La realización de la investigación se llevó a cabo en las instalaciones del Gad. Municipal de Santa Clara en la dirección administrativa y departamento de activos fijos, la investigación se llevará a efecto en el primer semestre del año 2017.
Tabla 1 Personal administrativo
N° Nombre y Apellido
Cargo Actividades
1 Franklin Sanmartín
Director Financiero Dirigir y controlar los procesos administrativos relacionados con el apoyo logístico y la dotación de recursos materiales, talento humano y otros servicios generales demandados por los clientes internos de la institución para la generación de productos y servicios públicos.
Gestiona la elaboración del Plan Operativo Anual de su área organizacional.
Vigilar el correcto cumplimiento de las leyes, decretos, reglamentos, acuerdos, resoluciones, en el ámbito de su competencia.
Coordinar, integrar y orientar en base a políticas Institucionales, la acción de las unidades de: Servicios Generales, Tecnologías de la Información y Comunicaciones y Contratación y Compras Públicas. 2 Verónica Aguirre Jefa de la Unidad Administrativa de Talento Humano
Elaborar el plan operativo anual de la Dirección.
Informes periódicos sobre el avance del plan operativo anual.
Aplicar, ejecutar y evaluar el cumplimiento de las políticas del Gobierno Municipal para la adecuada administración del talento humano
Cumplir y hacer cumplir la Ley orgánica del Servicio Público, las disposiciones del Código del Trabajo y el Contrato Colectivo de los trabajadores y demás Leyes y Reglamentos Internos del Gobierno Municipal.
3 Henry Moyota Jefe de Sistemas Informáticos
Administrar las operaciones del centro de cómputo, redes locales y departamentales de la institución.
23
Información y Tecnologías Informáticas, considerando capacitación y formación de usuarios.
Coordinar con la dirección de planificación en la elaboración de planes y proyectos de tecnología de información y comunicaciones Tics.
Realizar estudios Periódicos para provisión de equipos, programas y servicios computacionales, según las necesidades de todas las unidades departamentales.
4 Gustavo Bunshe
Inventariador Elaborar planes de administración y seguridad de bienes muebles e inmuebles del Gobierno Municipal.
Registro sobre existencias que deben cumplir procesos de baja por deterioro a fin de que se proceda a la baja contable y física, de acuerdo a la Ley.
Plan de control de bienes, activos fijos y codificados de conformidad con el Sistema de Control de Inventario y demás disposiciones reglamentarias.
Inventarios actualizados de materiales fungibles y de bienes que encuentren como existencias bajo su custodia
Fuente: Gad. Municipal de Santa Clara Elaborado por: Kevin Parra
Muestra
No se aplicara la muestra ya que la población es reducida. Los métodos, técnicas e instrumentos que se realizarán en este proyecto investigativo serán la técnica de entrevista esta técnica estará dirigida directamente al inventariador ya que es la persona encargada de velar y realizar los controles de todos los activos fijos de la institución, también se utilizara la técnica documental que nos permitirá obtener la información escrita de hechos pasados para verificar la evidencia que sustenta, con el fin de corroborar su legalidad.
Métodos
El método del nivel teórico de conocimiento que utilizaremos será el método histórico- lógico ya que estudiaremos la trayectoria real de los fenómenos y acontecimientos a lo
24
largo del desarrollo que se han presentado al no revisar correctamente la normativa legal vigente y concluiremos con los métodos del nivel teórico empírico en el que utilizaremos el método de observación científica en el que podremos identificar muchos de los posibles problemas que se pueden dar al no estar cumpliendo correctamente y a tiempo lo estipulado en las normativas, reglamentos y ordenanzas aprobadas en la institución, también se utilizará el método de análisis documental para recopilar información que servirá para confirmar si se han dado de baja los activos en el periodo comprendido y si se han realizado las revalorizaciones correspondientes a los activos que han cumplido su año de vida útil.
Técnicas e instrumentos
Las técnicas e instrumentos de investigación que se utilizaran para recolectar información son: la observación directa y entrevista.
Observación
Se efectuará visitas frecuentes al departamento administrativo, bodega e inventariación con el objeto de conocer la realidad mediante la percepción directa de las actividades e identificar los principales problemas en el control de los activos fijos mediante los datos observados, esto nos permitirá analizarlos e interpretarlos en el análisis institucional.
Entrevista
La entrevista se fundamenta en un dialogo, encaminado por el entrevistador, orientado a conseguir información sobre el tema indagado. Este instrumento permitirá adquirir información relevante que permitirá al auditor conocer la entidad y sus actividades que realizan.
25
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES ―UNIANDES‖ CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENTREVISTA DIRIGIDA AL DIRECTOR ADMINISTRATIVO E INVENTARIADOR DEL GAD MUNICIPAL DE SANTA CLARA
ENTREVISTA N° 1 Al Sr. Gustavo Bunshe
1. ¿Cuáles son las normativas legales vigentes para el control de los activos fijos con las que cuenta el Gad. Municipal de Santa Clara?
2. ¿Con que periodo se realizan las constataciones físicas de todos los activos fijos para evitar las respectivas perdidas?
3. ¿Cuál es el documento que se debe entregar al empleado al momento de otorgar un activo fijo que va ser de su responsabilidad y para qué sirve?
4. ¿Cuál es el procedimiento que se sigue en caso de existir un robo o pérdida de un activo?
5. Los activos fijos del Gad municipal de santa clara están respectivamente codificados
6. ¿Con que frecuencia se realizan las depreciaciones de los activos fijos? 7. ¿Los activos fijos han sido dados de baja durante el periodo establecido? 8. ¿Se han realizado las revalorizaciones de los activos fijos a tiempo?
OBJETIVO: Diagnosticar la situación actual del control de los activos fijos que
permita verificar el cumplimiento de las instrucciones, normativas y procedimientos vigentes en el Gad. Municipal de Santa Clara.
26