Methods of Data Collection

Al 31 de diciembre de 2014 el Banco tiene pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por US$240,346,976 equivalentes a Q1,825,855,890 (US$248,500,543 equivalentes a Q1,948,584,703 en 2013)

b) Fideicomisos (nota 41)

Al 31 de diciembre de 2014 el Banco y la Financiera administran como fiduciarios catorce (14) y ciento cuarenta y cuatro (144) contratos de fideicomiso respectivamente (quince (15) y ciento veintisiete (127) en 2013). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Estos fideicomisos no son auditados por Aldana, González, Gómez y Asociados, S.C., a excepción del Fideicomiso Guatefuturo, cuyos estados financieros fueron auditados al 31 de diciembre de 2013.

En ambos años, tres (3) fideicomisos fueron auditados por la Contraloría General de Cuentas de la Nación y dos (2) fideicomisos fueron auditados por otros auditores independientes.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales del Banco y la Financiera, así como de la administración, no hay litigios conocidos o potenciales derivados de las actuaciones de ambos como fiduciarios.

c) Fondos de Retiro con Capitalización Individual

Al 31 de diciembre de 2014 la Financiera tiene obligaciones por captación de fondos de retiro con capitalización individual por Q1,031,949,992 y US$12,251,798 equivalentes a Q93,073,844 (Q1,001,992,769 y US$12,594,364 equivalentes a Q98,757,068 en 2013) los cuales están respaldados con los activos de la Financiera.

d) Límites de Crédito Pre-Autorizados

Al 31 de diciembre de 2014 la Tarjeta tiene límites de crédito pre-autorizados a tarjetahabientes Master Card, Visa y Diners hasta por Q156,302,300, Q621,048,297 y Q14,292,935 respectivamente (Q120,796,651, Q585,265,078 y Q25,197,021 en 2013 respectivamente). Estos límites de crédito representan compromisos fuera del balance general, que al utilizarse, involucran elementos de riesgo crediticio y de liquidez. Los compromisos generalmente tienen fecha fija de expiración u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de una comisión.

Debido a que algunos compromisos expiran sin que el cliente los utilice, el monto total de los compromisos no necesariamente representa requerimientos futuros de fondos.

e) Compromisos por Arrendamientos

El Grupo ha celebrado contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos respectivos. El monto del gasto para el 2014 por este concepto asciende a Q64,217,161 (Q60,178,567 en 2013).  

f) Reportos Pasivos

Al 31 de diciembre de 2014 el Grupo tiene operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar por Q670,224,275 y US$68,103,000 equivalentes a Q517,361,465 (Q614,696,900 y US$12,153,000 equivalentes a Q95,296,170 en 2013).

g) Compromisos por Convenios de Reaseguro

La Aseguradora y la Aseguradora de Caución celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, están obligadas por el total de sus obligaciones en caso que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los contratos están expresados en quetzales.

h) Litigios Pendientes Del Banco:

Al 31 de diciembre de 2014 están pendientes de resolución los ajustes fiscales resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria - SAT a los ejercicios fiscales terminados del 31 de diciembre de 2003 al 2007, por reclamos de impuestos adicionales por Q23,604,324 (Q17,922,452 en 2013) más multas e intereses resarcitorios. Estos litigios se encuentran en proceso contencioso administrativo y fase administrativa. De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales; así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de dichos litigios sea favorable. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco cuenta con la reserva para eventualidades y otras reservas para cubrir posibles pérdidas que pudieran resultar de estos reclamos.

De la Financiera:

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 están pendientes de resolución ajustes fiscales resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT a los ejercicios fiscales terminados del 31 de diciembre de 2007 al 2009, por reclamos de impuestos adicionales por Q1,284,568 más multas e intereses resarcitorios. Dichos litigios se encuentran en proceso contencioso administrativo y fase administrativa.

Adicionalmente, se tienen reclamos por impuestos adicionales por Q5,566,242 formulados a la entidad Financiera Industrial y Agropecuaria, S.A. Como resultado de los acuerdos de fusión, los accionistas de esta entidad a la fecha de la fusión, asumieron la responsabilidad sobre las posibles pérdidas que surjan por la resolución de estos casos.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Financiera, así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de estos reparos sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2014 y 2013 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.

De la Tarjeta:

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 están pendientes de resolución ajustes fiscales resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria - SAT a los ejercicios fiscales terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005, por reclamos de impuestos adicionales por Q3,619,820 más multas e intereses resarcitorios. Estos litigios se encuentran en proceso contencioso administrativo.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Tarjeta; así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de estos reparos sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2014 y 20013 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.

De la Aseguradora:

a) Al 31 de diciembre de 2014 la Aseguradora tiene reparos por revisiones fiscales que incluyen reclamos adicionales de Impuesto sobre la Renta, Impuesto de Solidaridad, Extraordinario y Temporal, Impuesto de Empresas Mercantiles y Agropecuarias e Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos por Q5,245,991 (Q6,115,961 en 2013) y multas por Q3,974,035 (Q4,329,110 en 2013) más intereses resarcitorios.

Los reparos indicados se encuentran en fases de recurso de lo contencioso administrativo y recurso de revocatoria. La administración de la Aseguradora considera que tiene argumentos lógicos, técnicos y legales para desvanecer estos reparos, por lo que no ha registrado provisión alguna en los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2014.

b) La Aseguradora asumió la responsabilidad sobre varios litigios a cargo de Comercial Aseguradora Suizo Americana, S.A. derivado de la fusión con dicha entidad. El litigio pendiente se detalla a continuación:

 Proceso Contencioso Administrativo promovido por la Aseguradora en contra de la Resolución del Ministerio de Finanzas Públicas, por medio de la cual se confirma la resolución de la Dirección General de Rentas Internas de cobrar a la Aseguradora Q198,344 en concepto de Impuesto sobre la Renta adicional del ejercicio fiscal 1993 y Q198,344 en concepto de multa más intereses, costas y gastos procesales.

La administración de la Aseguradora considera que tiene argumentos lógicos, técnicos y legales para desvanecer este reparo, por lo que no ha registrado provisión alguna en sus estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2014.

De la Aseguradora de Caución:

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Aseguradora de Caución tiene reparos por revisiones fiscales que incluyen reclamos adicionales de Impuesto sobre la Renta, Impuesto de Solidaridad, Extraordinario y Temporal e Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos por Q2,438,087 (Q2,723,087 en 2013) y multas por Q1,275,341 (Q1,332,342 en 2013) más intereses resarcitorios. Los reparos indicados se encuentran en fases de recurso de lo contencioso administrativo y recurso de revocatoria.

La administración de la Aseguradora de Caución considera que tiene argumentos lógicos, técnicos y legales para desvanecer estos reparos, por lo que no ha registrado provisión alguna en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2014.

i) Contingencias de Banco de Exportación, S.A.

Los accionistas de Banco de Exportación, S.A., el cual fue fusionado con el Banco en el 2007, han asumido la responsabilidad sobre las contingencias fiscales y de otra índole que pudieran existir en dicho banco y que corresponden hasta el período fiscal terminado el 31 de diciembre de 2006.

j) Compromisos Casa de Bolsa, ASVASA y G&T Contivalores

 La Casa de Bolsa, ASVASA y G&T Contivalores se constituyeron como fideicomitentes adherentes del Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional”.

aportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el Estado de Guatemala (a través del Ministerio de Finanzas Públicas) o por el Banco de Guatemala por un valor mínimo de Q100,000.

Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales que se deriven de las operaciones bursátiles que la entidad realice.

Como garantía de este contrato de fideicomiso, al 31 de diciembre de 2014 cada una de las entidades había aportado un Certificado Representativo de Bonos del Tesoro emitido por el Gobierno de la República de Guatemala expresado en quetzales por Q100,000.

 Cumplimiento con las Regulaciones de Bolsa de Valores Nacional, S.A. Las entidades se encuentran inscritas y operan un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A., la cual ha emitido normativas que regulan los puestos de bolsa.

 Actividades Bursátiles

Las entidades en su calidad de agente de bolsa mantienen una responsabilidad solidaria ante terceros por las operaciones financieras que administran por su cuenta.

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Posición Neta en Moneda Extranjera