Durante la revisión al soporte documental se detectaron registros contables y pagos realizados al proveedor, correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2019, sin que el Municipio otorgara a esta auditoria documentación legal o disposición legal con el proveedor que permita justificar dichas erogaciones a continuación descritas:
Concepto Proveedor
Importe del
Contrato Importe Pagado Diferencia
Mantenimiento de alumbrado público y material eléctrico
Jorge Armando Morales
Cano $ 721,321.31 $ 1,126,817.40 $ 405,496.09
Municipio de Casas Grandes de la Cuenta Pública 2019 Página 40 de 66 Artículo 51 primer y segundo párrafo de Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua y artículo 81 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Chihuahua.
En respuesta y como acción derivada de la reunión de confronta notificada mediante oficio AEF- 322/2020, realizada según consta en Acta sin número suscrita con fecha del 21 de enero de 2021, misma que se realizó en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, así como documentación y argumentos vertidos por la Entidad Fiscalizada mediante oficio sin número suscrito con fecha del 20 de enero de 2021 por la C. Yesenia Guadalupe Reyes Calzadías, Titular de la Presidencia Municipal de Casas Grandes, Chihuahua, en el cual manifestó no cuentan con documentación legal o disposición legal para realizar pagos por $405,496.09, al proveedor C. Jorge Armando Morales Cano. Adicionalmente anexó acta del comité de adquisiciones y apertura de proyecto.
Al respecto, una vez analizados la documentación y argumentos proporcionados, se determina que no se aclara el hallazgo, toda vez que la Entidad Fiscalizada manifestó que no cuenta documentación legal o disposición legal para realizar pagos al proveedor C. Jorge Armando Morales Cano, conforme a lo dispuesto en la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua.
SE PROMUEVE ACCIÓN: PROMOCIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA SANCIONATORIA
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, para que el Órgano Interno de Control o su equivalente de la Entidad Fiscalizada, en términos de lo dispuesto por los artículos 105 y 111 fracción III, y X de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Chihuahua, realice las investigaciones pertinentes respecto a los hallazgos detectados y en su caso inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las presuntas irregularidades administrativas por parte de los servidores públicos, que realizaron pagos Sin documentación legal o disposición legal, en contravención al artículo 51 primer y segundo párrafo de Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua y artículo 81 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Chihuahua.
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V.3.2.2 PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO
De esta cuenta se revisaron los siguientes conceptos:
Nombre Importe
Medicinas y Productos Farmacéuticos $ 437,261.24 V.3.2.2.1 Total $ 437,261.24
Se verificó que las erogaciones realizadas que estuvieran soportadas documentalmente con las facturas y requisiciones para el pago de los materiales, las cuales fueron validadas en el sistema del SAT, los contratos de los proveedores y que se registraran las operaciones en forma correcta y oportuna con apego a la normatividad establecida.
V.3.2.2.1 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACÉUTICOS
Las erogaciones realizadas por este concepto ascienden a $496,421.64 analizándose el 100%.
Concepto Nombre Importe
Medicinas y Productos Farmacéuticos Karla Guadalupe Granado Madrid $ 437,261.24 V.3.2.2.1.1
Total $ 437,261.24
V.3.2.2.1.1 KARLA GUADALUPE GRANADO MADRID
Se erogó un importe de $437,261.24 , por el pago de medicinas y productos farmacéuticos para dependientes y empleados de presidencia municipal, para brindar atención médica derivado del contrato celebrado el 2 de enero de 2019, por un importe máximo de $445,897.73 , con vigencia del 2 de enero al 31 de diciembre de 2019, el pago por la adquisición de insumos que requirió el Municipio, se realizó de manera quincenal, previa entrega de la factura correspondiente y de la documentación que amparó la entrega de los insumos de conformidad.
RESULTADO 12: Aclarado
Referente a la investigación de mercado, se determinó un hallazgo, el cual fue notificado en los resultados preliminares a la Entidad Fiscalizada y ésta aclaro dicho hallazgo en el proceso de confronta.
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V.3.3 SERVICIOS GENERALES
Durante el ejercicio sujeto a revisión se erogó por ese concepto la cantidad de $8,725,096.29 analizándose un importe de $4,336,222.06, el cual se integra como sigue:
Nombre Importe Pagado Muestra
Servicios Básicos $ 3,682,328.60 $ 3,359,134.00 V.3.3.1 Servicios de Arrendamiento 30,000.00
Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios 814,955.11 169,555.18 V.3.3.2 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 287,650.32
Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 465,427.40 363,000.00 V.3.3.3 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 396,478.18 316,990.88 V.3.3.4 Servicios de Traslado y Viáticos 773,908.12
Servicios Oficiales 2,161,625.56 127,542.00 V.3.3.5 Otros Servicios Generales 112,723.00
Total $ 8,725,096.29 $ 4,336,222.06
V.3.3.1 SERVICIOS BÁSICOS
De esta cuenta se revisaron los siguientes conceptos:
V.3.3.1.1 COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD
Se erogó un total de $3,359,134.00 por los pagos de servicio de alumbrado público para el Municipio derivado del convenio No. DC14G/0002 que se celebró el 16 de diciembre de 2019, bajo la tarifa No. 5 o 5A con suministro de baja tensión, con una carga contratada de 138.974 KW’s, con el objeto de optimizar recursos y control de operaciones en sus sistemas de alumbrado público, el Municipio solicita y acepta que el servicio se proporcione sin medición, con fundamento en las tarifas autorizadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y sus Disposiciones complementarias para el suministro y venta de energía eléctrica, la comisión y el Municipio, convienen en que la utilización del Alumbrado Público será de 12 horas diarias. El cálculo del consumo a facturar del periodo se determinará multiplicando el consumo promedio diario por los días del periodo a facturar.
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V.3.3.2 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS Y OTROS SERVICIOS
De esta cuenta se revisaron los siguientes conceptos:
Concepto Nombre Importe
Servicios Legales Daniel Cuellar Estrada $ 169,555.18 V.3.3.2.1 Total $ 169,555.18
V.3.3.2.1 SERVICIOS LEGALES
Se erogó por este concepto la cantidad de $814,955.11 analizándose un importe de $169,555.18 como se detalla a continuación:
Nombre Concepto Importe
Daniel Cuellar Estrada Resolución de Liquidación $ 80,000.00 V.3.3.2.1.1 Daniel Cuellar Estrada Servicios Profesionales 89,555.18 V.3.3.2.1.2
Total $ 169,555.18
V.3.3.2.1.1 DANIEL CUELLAR ESTRADA
Se erogó un importe por $80,000 por concepto de pago por resolución de liquidación de sentencia con número de expediente 484/2018, correspondiente al asunto de la administración municipal del 2015, resuelta en el año 2019, mediante escrito recibido ante el juzgado del estado el día 27 de marzo de 2019, en el cual el juez fallo a favor de C. Daniel Cuellar Estrada, ex empleado del Municipio.
V.3.3.2.1.2 DANIEL CUELLAR ESTRADA
Se pagó un importe de $89,555.18, por servicios profesionales, derivado del contrato de prestación de servicios profesionales, por un importe de mensual de $8,000.00, con vigencia del 1 de abril al 31 de diciembre de 2019.
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RESULTADO 13: Aclarado
Referente al contrato sin número de fecha 1 de abril de 2019, se determinó un hallazgo, el cual fue notificado en los resultados preliminares a la Entidad Fiscalizada y ésta aclaro dicho hallazgo en el proceso de confronta.
V.3.3.3 SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y
CONSERVACIÓN
Las erogaciones realizadas por este concepto fueron por la cantidad de $465,427.40 de los cuales se analizó un importe de $363,000.00, como se detalla a continuación:
Nombre Concepto Importe
Bulmaro Espino Molina Dotación de Juegos Infantiles $ 363,000.00 V.3.3.3.1 Total $ 363,000.00
V.3.3.3.1 BULMARO ESPINO MOLINA
Se adquirió material de construcción para área recreativa en la colonia San Diego y Graciano Sánchez, por un importe de $242,000.00 y por concepto de dotación de juegos infantiles en Plaza de colonia Cuauhtémoc por un importe de $121,000.00, haciendo un gran total de $363,000.00, para lo cual se celebró contrato de adquisiciones de fecha del 20 de agosto de 2019, a través del Comité de Adquisiciones del Municipio de Casas Grandes, conforme al fallo de adjudicación directa No. CA/04/2018-2021/RemSREyOP.
OBSERVACIÓN 7