15. Se registraron pólizas de cheque a Comercializadora Medix, S.A. de C.V. por $1,193,932.03
para surtir las Farmacias Diferentes; no localizando la documentación (que conforme al procedimiento de contratación que en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores) que acredite que la selección de éstos, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, asegurarán al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de las referidas adquisiciones y servicios, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en: 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permita determinar el precio máximo a pagar por los bienes o servicios, 3) garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, 4) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, 5) contrato en el que se establezcan las condiciones y plazos de entrega, calidad y especificaciones de los bienes o servicios, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, y 6) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciónes XI y XVIII, 10, 26, 43, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones.
a) Además se detectó que se pagaron facturas de ejercicios anteriores no reportadas
en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, en el apartado de "Cuentas por pagar" por $4,086,559.77, lo cual se detalla a continuación:
Año Importe pagado 2014 Cuenta Pública 2013 Diferencia 2012 6,134,581 2,451,172 3,683,409 2013 1,193,932 790,782 403,151 Total $ 7,328,513 $ 3,241,954 $ 4,086,560 Normativa Respuesta
"No se reportaron las facturas en la cuenta pública 2013 debido a que no estaban capturadas en el sistema por un error involuntario del personal administrativo de la Clínica Municipal."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, derivado que debido a que no se manifestó
nada al respecto ni se anexa documentación que acredite que la selección de este proveedor, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
En relación al inciso a) no solventa la observación de control interno debido a que como mencionan, las facturas motivo de la observación no se encontraban capturadas en el sistema, para considerar pagarlas en el ejercicio 2014.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Implementar un procedimiento de control interno que permita evitar que existan facturas que no sean capturadas en el sistema contable y poder realizar una óptima planeación presupuestaria.
16. Se registró póliza de diario 17886 del 11 de septiembre de 2014 por $843,200 concepto
registro de donativo de 80,000 litros de diesel otorgado por Pemex y aplicado en el ejercicio 2013, observando que se incrementaron los egresos del ejercicio 2014, debiéndose contabilizar en la cuenta contable Remanente de ejercicios anteriores por corresponder a egresos del año anterior.
Financiera - Monto no solventado $843,200
Respuesta
"Anexo contestación en copia simple En relación a este punto me permito informarle que no nos hacemos responsables por el registro erróneo de la devolución de los ingresos, ya que nos equivocamos en el razonamiento de estos movimientos, por lo que tomaremos en cuenta sus recomendaciones para el registro correcto por estos conceptos de hoy en adelante, ya que por ser un ejercicio que ya fue cerrado, no es posible reclasificar los movimientos ya registrados en el 2014."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa la observación de aspecto financiero, debido a que el importe observado se debió contabilizar en la cuenta contable Remanente de ejercicios anteriores ya que corresponde a egresos del ejercicio anterior, además cabe mencionar que no es por devolución de ingresos como lo mencionan, sino de un donativo lo que se está observando.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Registrar los egresos de ejercicios anteriores en el rubro de Remanente de ejercicios anteriores, considerando el concepto y el motivo que lo originó.
DISPONIBILIDAD
BANCOS
17. Durante el proceso de la revisión se detectó que en la cuenta contable 103-0225 Banamex
Ramo 23 existe un saldo registrado por $104,899.35, observando que al 31 de diciembre de 2014 sólo se reintegraron $10,352,931.95 de los $39,594,176.54 que quedaron pendientes en el ejercicio anterior, debido a que dicho recurso no se utilizó en infraestructura pública y equipamiento, incumpliendo con lo establecido en los numerales 1, 15 primer párrafo y 20 de los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo Regional, publicados el 14 de febrero de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.
Normativa
Respuesta
"Se anexa relación de los pagos efectuados así como intereses de la cuenta donde el municipio concluyo con el fondo en mención."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, derivado de que aún y cuando anexan la relación de los pagos realizados a diferentes proveedores por importe de $ 49,222,126.74 en el ejercicio 2014, no se anexa la conciliación de la aplicación del recurso, que aclare el destino del recurso; sin embargo se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015; para verificar los pagos realizados en dicho ejercicio.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Dar cumplimiento a los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo Regional y realizar los traspasos de la cuenta corriente por la totalidad de los recursos a la cuenta que corresponda.