Una vez que se establecieron los todos financieros se le aplica los siguientes índices para conocer su situación real.
57 Tabla 12: Índice de financieros
Elaborado por: Mara Lucas España
INDICADOR FÓRMULA CALCULO RESULTADO
Activo corriente 211,431.14
Pasivo corriente 30,120.97
Interpretación:
Activo corriente - Inventario 145,951.90
Pasivo corriente 30,120.97
Interpretación:
Capital de trabajo = Activo corriente - Pasivo Corriente 211.431,05 - 30.120,97 181,310.17
Interpretación:
INDICADOR FÓRMULA CALCULO ANUAL RESULTADO
Costo de ventas 31,138.14 Inventario 65,479.24 Interpretación: 360/12 30.00 Rotación de inventarios 0.48 Interpretación: Ventas 39,834.57
Cuentas por cobrar 53,900.43
Interpretación:
360/12 30.00
Rotación de cartera 0.74
Interpretación:
Tomando en cuenta el inventario anual este nos indica que el inventario de la empresa durante el mes de diciembre ha rotado 1 vez al año.
GRANDA JIMENEZ LAURA YOJANA RUC: 1720616356001
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Razón corriente =
Indica que por cada $1,00 de deuda la empresa dispone de $ 7,02 para cubrir sus obligaciones a corto plazo; dando un resultado positivo.
INDICADORES FINANCIEROS
7.02
4.85
0.48
Prueba ácida =
La empresa si posee liquidez en vista de que por cada $1,00 de deuda cuenta con $ 4.85 para cubrir con sus deudas corrientes sin considerar el rubro de La entidad dispone de un total de $ 181,310.09de capital de trabajo para cancelar sus obligaciones de hasta un año.
INDICADORES DE EFICIENCIA/ACTIVIDAD
Rotación de inventarios =
Plazo promedio de reposición de inventario =
De acuerdo al inventario anual de la empresa mencionado inventario rota aproximadamente cada 63 días.
Rotación de cartera =
Refleja que las cuentas por cobrar se han hecho efectivo 0.74 veces en el mes de diciembre
Plazo promedio de cobro
Este indicador indica que la empresa tarda aproximadamente 41 días en tranformar efectivo las ventas a crédito efectuadas
63.09
0.74
58
3.2.4.6.9.1.Informe al gerente.
Santo Domingo, 27 de Mayo del 2019 Sra. Granda Jiménez Laura
GERENTE PROPIETARIO DE LA EMPRESA “Comercial LG -”
Presente.-
Objetivo del informe: Demostrar la información de la situación financiera que se formó durante el mes de Diciembre en la empresa “GRANDA JIEMENZ LAURA YOJANA”.
INDICADOR FÓRMULA CALCULO RESULTADO
Pasivo total * 100 117.124.07*100 Activo total 222,969.61 Interpretación: Pasivo corriente *100 211805.53*100 Pasivo total 116,749.60 Interpretación: Pasivo total*100 117.124.07 * 100 Patrimonio 106,220.01 Interpretación: Pasivo corriente *100 30495.44*100 Patrimonio 106,220.01 Interpretación:
INDICADOR FÓRMULA CALCULO RESULTADO
Utilidad bruta * 100 8696.43*100 Ventas totales 39,834.57 Interpretación: Utilidad neta *100 2000.61*100 Ventas totales 39,834.57 Interpretación: Utilidad neta*100 2000.61*100 Activos totales 222,969.61 Interpretación: Utilidad neta*100 2000.61*100 Capital accionistas 103,223.36 Interpretación: Apalancamiento = INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Endeudamiento total =
El indicador señala que el 52.44 % del Activo de la empresa esta financiado por los acreedores
Concentración de endeudamiento =
El resultado refleja que el 181 % de las obligaciones de la empresa son igual o menores a un año.
180.84%
Marguen de utilidad neta =
Señala que por cada $1,00 de venta la empresa obtiene 5.02 de porcentaje de rentabilidad neta.
Rendimiento sobre activos =
Demuestra que con cada $1,00 de activo invertido se obtiene un 0.90 de porcentaje de rentabilidad; mostrando la efectividad del activo de generar ganancias
Rendimiento sobre capital =
5.02%
0.90%
1.94%
Apalancamiento a corto plazo =
Es resultado arrojado indica que el 28.71 % del patrimonio de la empresa esta comprometido con dedudas no mayores a un año
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen de utilidad bruta =
Refleja que por cada $1,00 vendido la empresa obtiene 21.83 % de porcentaje de rentabilidad operacional.
21.83% 110.26%
28.71% 52.44%
Muestra la efectividad de generar ganancias a través de las aportaciones de los accionistas en este caso por cada $1,00 invertido se obtiene un 1.94% de rentabilidad.
Nos refleja que el 110.26 % del patrimonio de la empresa esta compromedito con terceros.
59
Una vez que se concluyó el proceso contable aplicado en el COMERCIAL GRANDA JIMÉNEZ LAURA YOJANA, con los datos del proceso contable del mes de diciembre del 2018 es menester sugerir algunos aspectos para mejorar el análisis de la situación financiera real del comercial lo que repercutirá en la toma de decisiones financiera. Es notorio el descuido en la recuperación de la cartera, lo que refleja la poca o casi nula planificación financiera de las actividades económicas y financieras.
El activo fijo constituye el 46.78%. Pero del Activo Corriente la cuenta de mayor porcentaje es: Cuentas por Cobrar (Clientes), deudas de los clientes que tiene la empresa y que debe formularse alternativas para ejecutar el cobro adecuado de esas deudas. En el otro lado, se tiene que el Pasivo corriente a corto plazo es del 13.49 % con relación al total del Pasivo más patrimonio, en el cual las Cuentas por Pagar (Proveedores) constituye el 11.36% del Pasivo Corriente y los Préstamos a largo plazo constituyen el 38.79% mientras que el patrimonio asume un total del 47.56%
La utilidad bruta del ejercicio contable es del 21.83% con relación a las ventas y el 78.17% el Costo de Venta en la misma relación.
Se destaca los gastos que son del 14.26% con relación a la utilidad bruta. La utilidad neta es el 5.02 % de esta.
Los gastos más significativos dentro del grupo son los intereses bancarios, la depreciación y los sueldos.
___________________________ MARA LUCAS
C.I. 2300136328 INVESTIGADORA
60
Conclusiones y Recomendaciones Conclusiones
La fundamentación teórica brindó a la investigación respaldo y soporte de conocimiento esencial para el investigador, útil para el entendimiento, desarrollo y elaboración del proceso contable para la empresa “GRANDA JIMÉNEZ LAURA YOJANA”.
Por medio de la aplicación de métodos, técnicas e instrumentos de investigación se pudo detectar las falencias por las cuales estaba atravesando la empresa, al no contar con un plan de cuentas, manual de cuentas, documentos fuente, entre otros documentos contables, financieros y generales, se recabo toda la información necesaria para plantear la situación y evaluarla en el capítulo metodológico.
Se desarrolló en su totalidad con el objetivo propuesto, el cual fue diseñar un proceso contable para el análisis financiero de la empresa ““GRANDA JIMÉNEZ LAURA YOJANA”, basado en el mes de diciembre, utilizando este modelo permitirá a la gerente - propietaria tomar decisiones correctas, además de conocer la información financiera cuando se estime conveniente e informar con oportunidad a los entes reguladores.
Recomendaciones
Se recomienda realizar constataciones físicas periódicas del inventario en bodega para evitar deterioros, compras innecesarias o hurtos todo lo que ocasione pérdidas económicas para la empresa, y mantener el control de los artículos por medio de las tarjetas kárdex, ya que permitirá conocer el valor de inventario y las cantidades reales por cada producto en bodega.
Se recomienda a la Propietaria y a todo el personal que labora en la empresa, utilizar los documentos diseñados para un control de las operaciones realizadas a diario de acuerdo a las necesidades y el giro del negocio, con el fin de obtener mejores resultados de control de las operaciones que se efectúan diariamente en la empresa.
Implementar el Proceso Contable Comercial que brindara un control permanente de la situación para evitar las falencias ya antes presentadas, a su vez permitirá conocer la realidad de la empresa conjuntamente con información clara, oportuna y confiable, y de esta forma adaptarse al proceso estructurado disminuyendo las practicas empíricas que se desarrollaban en la empresa.
BIBLIOGRAFÍA
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Zapata, P. (2017). Contabiidad General 8 edicion. Colombia: Isbn.
ANEXO 2: Formato de guía de observación,
entrevista y encuesta
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
ENTREVISTA DIRIGIDA A LA GERENTE – PROPIETARIO DE LA EMPRESA “GRANDA JIMÉNEZ LAURA YOJANA”
Entrevista aplicada a la gerente – propietaria
1. Pregunta ¿Lleva Ud. Un registro diario de sus ventas, compras y gastos? 2. Pregunta ¿Posee la empresa una base de datos de los clientes?
3. Pregunta ¿Realiza ud. Un control de sus productos para que no excedan su fecha de caducidad?
4. Pregunta ¿Conoce Ud. La situación económica y financiera de su empresa? 5. Pregunta ¿la empresa elabora registros o libros contables?
6. Pregunta ¿lleva un control detallado para realizar sus cuentas por cobrar y pagar?
7. Pregunta ¿Cree Ud. Que la información financiera le ayudará a tomar decisiones?
8. Pregunta ¿Cree Ud. qué sería de suma importancia la implementación de un sistema contable adecuado en su empresa?
9. Pregunta ¿Dispone de documentos de soporte para justificar las operaciones del negocio?
10. Pregunta ¿las inversiones efectuadas son suficientes para favorecer el futuro de la empresa?
11. Pregunta ¿La empresa Granda Jiménez Laura posee un plan de cuentas especifico?
12. Pregunta ¿El comercial cuenta con tarjeta kardez?
13. Pregunta ¿Se entrega oportunamente la información del Comercial?
14. Pregunta ¿Cuándo se encuentra registrando los movimientos o transacciones del comercial, utiliza todos los documentos fuentes necesarios?
15. Pregunta ¿El comercial está aplicando algún proceso contable adecuado? 16. Pregunta ¿La empresa realiza un registro de sus ingresos y egresos? 17. Pregunta ¿Cómo contador de la empresa, ud. Realiza análisis financiero? 18. Pregunta ¿El comercial le da una información real de su inventario?
19. Pregunta ¿Cuándo usted se encuentra registrando los movimientos o transacciones del comercial, utiliza los documentos fuentes necesarios?
ANEXO 3: Certificado de autorización para el
desarrollo de la investigación y uso de la
Santo Domingo, enero 2019
CERTIFICADO
Yo, Granda Jiménez Laura Yojana, con cedula de ciudadanía # 1720616356001, certifico que entrego la información necesaria a la Señorita Mara Monserrate Lucas España para el desarrollo de su trabajo de investigación que se encuentra en proceso en mi empresa.
La señorita Mara cuenta con todo el apoyo y autorización por parte de mi familia y personal.
Este documento puede hacer uso la beneficiaria para lo que disponga pertinente. Es todo cuanto puedo certificar en honor a la verdad.
Atentamente,
___________________ Sra, Laura Granda Yojana
GERENTE DE LA EMPRESA
COMERICAL “LG”
GRANDA JIMÉNEZ LAURA
Políticas Generales
Fecha: 25 de febrero 2019
HOJA 1 DE 3
INVENTARIOS
Se debe verificar las existencias antes de hacer un nuevo pedido de mercadería.
Controlar la fecha de caducidad de la mercadería, para solicitar el reintegro de
la misma en forma oportuna.
Para que una mercadería sea despachada debe ser con la verificación y control
de la factura.
Los responsables de la recepción y entrega de mercadería deben verificar el
estado de las mismas antes de proceder.
La responsabilidad sobre la pérdida o sustracción de la mercadería detectada es
de la persona encargada por gerencia.
Hecho por: Mara Lucas España
Revisado por: Dra. Fanny Pozo
Aprobado: Clave: CLG-MLE-19
Fuente Investigación: Elaborado por Mara Lucas España Políticas de crédito clientes
COMERCIAL “LG”
GRANDA JIMÉNEZ LAURA
Políticas de Crédito Clientes
Fecha: 25 de febrero 2019
HOJA 2 DE 3
CRÉDITO A CLIENTES
Para ser sujeto de crédito de comercial LG las personas naturales o jurídicas, deberán tener
capacidad de contraer deudas.
Se establece un monto máximo de crédito para la empresa que irán desde los $ 1000.00 hasta
los US$ 2500.00.
Comercial LG, se reserva el derecho a solicitar los siguientes documentos para poder otorgar el
crédito.
Presentar cédula y certificado de votación en original y copia tanto del deudor principal como el
garante.
Tres referencias crediticias comerciales.
Tres referencias personales.
Poseer una cuenta bancaria con por lo menos 3 años de antigüedad.
En el caso de empresas jurídicas además deben presentar:
Copia del RUC
Para dar crédito a un cliente, este debe haber realizado compras al menos 8 meses seguidos y en
valores que superen los US$ 200.00 dólares americanos. Hecho por: Mara
Lucas España
Revisado por: Dra. Fanny Pozo
Aprobado: Clave: CLG-MLE-19
Fuente Investigación: Elaborado por Mara Lucas España
Políticas internas de crédito
COMERCIAL “LG”
GRANDA JIMÉNEZ LAURA
Políticas de crédito internas
Fecha: 25 de febrero 2019
HOJA 3 DE 3
POLÍTICAS EN PAGOS
La gerencia es la única autorizada para proceder con extensiones de plazos o montos de
créditos.
El responsable del registro contable de los clientes con deuda debe tener actualizado tanto los
procesos de concesión, abonos y cancelaciones de los mismos, y suministrar reportes mensuales a Gerencia y contabilidad.
Mantener una base de datos con actualizaciones mensuales con los clientes.
Enviar recordatorios a los clientes a través del correo electrónico o celular acerca de la
obligatoriedad del pago.
Luego de haber agotado los medios de recuperación de cartera en los 50 días posteriores a los
que se incurrió en mora, deberá notificarse al cliente con fecha límite para ejercer su cobro por vía legal, ejecutando las garantías que haya presentado.
Hecho por: Mara Lucas España
Revisado por; Dra. Fanny Pozo
LG
GRANDA JIMENEZ LAURA JOJANA Dir. Av. Guayaquil
RUC: 1720616356001
MANUAL DE PLAN DE CUENTAS
NOMBRE DE LA DETALLE SE ACREDITA SE DEBITA SALDO NIC/NIFF Activo
Activo Corriente Efectivo y
Equivalentes al Efectivo
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la empresa para
sus
Cuando Ingrese dinero ya sea en cheque o en
efectivo
Salida de dinero en cheque o efectivo Deudor
NIC 7 -Estado de flujo de efectivo- Párrafo 6 "El
efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista, los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que
son facilmente convertibles en efectivo y que estan sujetos a riesgos poco significativos de
cambios en su valor" Caja Valor nominal del
efectivo propiedad de la empresa
Importe del valor nominal del efectivo recibido por la empresa
Importe del valor nominal del efectivo entregado por la empresa Deudor Bancos Representa el efectivo que la entidad mantiene en las cuentas bancarias
corrientes y sus movimientos.
Por apertura de cta, depósitos efectuados a la cuenta. Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios Deudor Documentos y Ctas. Por cobrar Clientes.
Registra valor a favor del ente económico y a
cargo de clientes de cualquir naturaleza. Al recibir Instrumentos financieros, como: pagarés o facturas negociables. Por abonos, cobros o cancelaciones que realizan los deudores. Deudor NIC 39-Instrumentos Financieros: Reconocimiento y valorización- Párrafo GA26 " Cualquier activo financiero incluyendo activos por
préstamos, cuentas comerciales por cobrar inversiones y depósitos a plazo mantenidos en bancos"
Inventario
Son activos de la entidad destinada para la venta
que es la actividad principal del giro del
negocio.
Registro de todos los costos y gastos sobre
compras de mercaderías. Al registrar las ventas o consumo al costo o devolución. Deudor
NIC 2- Inventarios- Párrafo 6 "Son activos matenidos
para ser vendidos en el curso normal de la operación, en procesos de producción con vistas a esas
ventas, en forma de materiales o suministros a ser consumidos en el proceso de producción o prestación de servicios" Servicios y Otros Pagos Anticipados.
Se registran los seguros, arriendos, anticipos aproveedores u otro tipo
de pago por anticipado.
Cuando la entidad realiza un pago por anticipado Cuando se realiza el ajuste por el gasto correspondiente Deudor NIC 12- Impuesto a las Ganancias- Párrafo 5 "Son las
cantidades de impuestos sobre las ganancias
a recuperar en periodos futuros como: la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores" Activos por impuestos
corrientes
Registran todos los valores correspondientes al pago de impuestos de forma anticipada Cuando a la empresa le realizan retenciones del IVA o del Imp. A la renta Cuando se realiza la liquidación de los impuestos Deudor No Corrientes. Propiedad Planta y Equipo
Incluye los activos de los cuales sea probable
obtener beneficios futuros. Por adquisición o donaciones recibidas de PPE. Al vender o dar de baja a un elemento de PPE. Deudor
NIC 16- Propiedad Planta y Equipo-Párrafo 6 "Son activos tangibles que posee la entidad para su uso
o suministro de bienes y servicios"
LG
GRANDA JIMENEZ LAURA JOJANA Dir. Av. Guayaquil
RUC: 1720616356001
MANUAL DE PLAN DE CUENTAS
NOMBRE DE LA DETALLE SE ACREDITA SE DEBITA SALDO NIC/NIFF
Depreciación Acumulada.
Se acumulan las depreciaciones de acuerdo a la disminución
de valor de los activos fijos depreciables por
efecto del uso u obsolescencia, Error en registro, regulación al llevar al activo corriente. Acumulación periódica de valores estimados técnicamente. Acreedor
NIC 16.- Parrafo 55 "La amortizacción e un bien comenzará cuando este disponible para su uso"
Pasivos.
Cuentas y Dtos. Por pagar Obligaciones provenientes de las operaciones comerciales a favor de terceros Cuando la empresa contrae una deuda. Cuando la empresa realiza el pago de dicha deuda Acreedor
NIC 1 Párrafo 60 "Son pasivos a liquidarse dentro de los doce meses siguientes
a la fecha del periodo sobre el que se informa"
Capital suscripto o asignado.
Se registra el monto total del capital representado
por acciones o participaciones en compañías nacionales.
Cuando se retira un socio o hay que enfrentar una perdida con los aportes
patrimoniales
Por aportes directos de los propietarios para futuras capitalizaciones Acreedor NIC 1 Párrafo 106 " El patrimonio incluye atribuciones de los propietarios, asi como resultados integrales del
periodo"
Reserva Legal Se constituye por el 5% de las ganancias anuales
Por la creación o aumento de la reserva
Al utilizar la
Reserva Legal Acreedor NIC 1 Párrafo 96 "El patrimonio de la empresa tambien está constituido por
las reservas atribuibles y el capital emitido" Reserva Estatutaria
Son aquellas cuya creación estan establecidas en los estatutos de la empresa
Por la creación o aumento de la reserva
Al utilizar la
Reserva Estatutaria Acreedor
Ganancias Acumuladas
Ganancias obtenidas anteriormente y que aun no
han sido distribuidas
Cuando se generan ganancias y no se distribyen Cuando las ganancias son distribuidas Acreedor
NIC 1 Párrafo 85 " Una entidad presentará partidas como los resultados integrales
de este" (-) Pérdidas Acumuladas Pérdidas de ejercicios
anteriores acumuladas
Cuando se realizan los ajustes respectivos para devengar este valor
Cuando se realiza el registro de la perdida
del ejercicio
Deudor
Utilidad Neta del Ejercicio
Utilidad obtenida comoo consecuencia del período
económico que ha terminado
Cuando se distribuye la utilidad contable
Reconocimiento de
la utilidad contable. Acreedor
(-) Pérdida Neta del Ejercicio
Resultado negativo obtenido como consecuencia del período
económico que ha terminado Reconocimiento de la pérdida contable. Uso inadecuado de los recursos de la empresa y una deficiencia comercial para obtener una utilidad
en el ejercicio vigente, son de
carácter
Deudor
NIC 1 Párrafo 85 " Una entidad presentará partidas como los resultados integrales de este"
Ingresos.
Ingresos de Actividades Ordinarias.
Ingresos obtenidos por la venta de la mercadería que es la actividad principal del giro del negocio.
Por la enajenación y transferencia de mercaderías, servicios, etc. Devolución en ventas, correcciones y cierres. Acreedor
Marco conceptual para la preparación y presentación de
los estados financieros- Párrafo 70 literal a Otros Ingresos.
Se puede incluir en esta cuenta los intereses financieros ganados o recuperados.
El ingreso de beneficios económicos para la entidad que no son del giro