Según Rodríguez, (1983, pág. 308) “Es una cuenta que corresponde al activo y que comprende los saldos de un capital de las operaciones de créditos otorgados. A ella también se incluyen algunas transacciones otorgadas con fuentes de financiamiento interno, externo o propias”. Entonces la cartera de crédito representa los montos que son prestados a los acreditados , es la cuenta que se utiliza para registrar los movimientos
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dentro de las entidades motivos de préstamos o saldos deudores , por lo tanto , es una cuenta de vital importancia para las entidades ya que representa cantidades de dinero .
Concepto
Los créditos son operaciones financieras que se realizan con terceros dentro de una entidad conjuntamente con los documentos que requiera de esta manera amparando a los activos financieros. Esto a través de un compromiso asumido por ambas partes para asumir responsabilidades de préstamo y de pago, cumpliendo con los requisitos que la Cooperativa de ahorro y crédito requiera el tiempo, el monto, interés, fechas de pagos.
Características
La cartera de créditos es una cuentan donde reposa la información sobre los créditos concedidos por la institución.
Permite una estimación preventiva sobre el giro de los créditos concedidos. Permite conocer el valor del capital que está en manos de terceros.
Permite conocer el estado de vencimiento de los créditos concedidos. Permite conocer la rentabilidad que se obtiene de los créditos concedidos.
Tipos de Créditos
Según Rodríguez, (1983, pág. 381) “el crédito facilita las diferentes operaciones que a diario se llevan a cabo en el mercado” Según la Súper Intendencia de Bancos y seguros tenemos la siguiente clasificación de créditos :
a. Consumo Crédito De consumo.- “Son créditos otorgados a personas naturales destinados al pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad productiva, cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual promedio del deudor, entendiéndose por éste el promedio de los ingresos brutos mensuales del núcleo familiar menos los gastos familiares estimados mensuales obtenidos de fuentes estables como: sueldos, salarios, honorarios, remesas y/o rentas promedios.”
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b. Comercial Crédito Comercial: “Se entiende por créditos comerciales todos aquellos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de actividades de producción y comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases, cuya fuente de pago constituyen los ingresos por ventas u otros conceptos redituables, directamente relacionados con la actividad financiada. Asimismo, se incluirán los créditos concedidos a gobiernos seccionales y otras entidades del sector público. ”
c. Hipotecario El crédito hipotecario representa una oportunidad para las personas de adquirir una vivienda, terreno, construcción o ampliación de una propiedad que tiene un valor que es muy caro para alcanzarlo y no se cuenta con dinero para tenerla, entonces representa préstamo que se hace a largo plazo, el mismo que está respaldado en la hipoteca de la vivienda que se adquiere.
d. Personal Son créditos personales es aquel contrato mediante el cual una entidad financiera realiza un préstamo de dinero a disposición de un cliente, este otorgamiento es para uso libre, por lo general existen menos requisitos para gestionarlo, estos son para uso de compras libres como para viajes, computadoras, gastos varios, esta cantidad de dinero prestada con el compromiso de devolver la cantidad de dinero con interés y además en un periodo determinado.
e. Prendario Es aquel préstamo de dinero que se otorga a cambio de un bien mueble, en donde el deudor da en garantía para prendar el bien que se ha adquirido, pagando la cuota mensual, de esta forma en bien prendado queda a custodia del deudor, pero su uso es limitado después del acorde que se lleguen en ambas partes, además no puede venderla hasta que se cancele la totalidad de la deuda o pase a un nuevo comprador.
f. Microcrédito “Es todo crédito no superior a veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20.000,00) concedido a un prestatario, 25 persona natural o jurídica, con un nivel de ventas inferior a cien mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 100.000,00). Destinados o a un grupo de prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar actividades en pequeña escala de producción,
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comercialización o servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de ventas o ingresos generados por dichas actividades, adecuadamente verificada por la institución del sistema financiero; y, cuyo saldo adeudado en el sistema financiero, incluyendo la operación que está siendo calificada o evaluada para su otorgamiento, no supere los cuarentamil dólares de los Estados Unidos de América ”
g. Crédito educativo o estudiantil.- “Es el destinado a financiar el desarrollo del talento humano a fin de promover el fortalecimiento de la educación de los ecuatorianos. Las operaciones de crédito educativo se caracterizan por estar estructuradas conforme las necesidades de financiamiento de los sujetos, las cuales principalmente se derivan de la adecuada identificación del ciclo de pago en que los receptores podrán atender sus obligaciones. Para ello, este tipo de productos, contienen tablas de amortización con períodos de pago que inician su ejecución con posterioridad al término de los estudios del deudor, períodos de gracia tanto para los intereses como para el capital; o, la aplicación de una diferente metodología para la evaluación de la capacidad de pago. ”
h. Servicios Comunitarios Es un servicio que algunas entidades prestan para apoyar, impulsar, incentivar a la gestión comunitaria, educación social, o salud, siendo iniciativa de la entidad, para poder publicitar la participación de la entidad en el mercado mediante este servicio en el mercado