Detalle Experto 1 Experto 2
Objetivos Pertinente X X No pertinente Variables Pertinente X X No pertinente Dimensiones Pertinente X X No pertinente
Marco teórico Pertinente X X
No pertinente
Tipo de preguntas Pertinente X X
No pertinente
Redacción Pertinente X X
No pertinente
3.3. Conclusiones parciales
En el capítulo III se Valida la investigación a través de experto en el tema de auditoría de gestión, donde se aplicó un cuestionario para valorar la investigación.
CONCLUSIONES GENERALES
❖ Mediante el análisis de la administración estratégica se pudo determinar que la bananera no cuenta con una misión, visión, objetivos y análisis FODA, carece de una estructura organizativa y políticas de producción, por lo que se concluye que no existen lineamientos necesarios para mantener una buena planificación de los procesos administrativos.
❖ En la Bananera “San Miguel”, con la aplicación de un cuestionario de preguntas, sobre el control interno que mantienen se determinó un nivel moderado bajo de riesgo inherente del 18,88%, dando como resultado un nivel aceptable medio de riesgo en la auditoria de gestión.
❖ En la bananera “San Miguel” de la parroquia La Unión; con la aplicación del instrumento de gestión al área de producción en los niveles de eficacia, eficiencia, economía y efectividad, permitió establecer que existe ineficacia en la gestión respecto al cumplimiento de la misión, visión y objetivos de la bananera por la falta de un control y seguimiento de los procesos de una auditoría de gestión
❖ Con las recomendaciones sugeridas en el informe final de la Auditoria de Gestión, se contribuyó al mejoramiento de la debilidad de la gestión, utilización de los recursos financieros, materiales, técnicos y humanos, de las actividades que contribuyen al proceso administrativo de planificación, organización, dirección y control son deficientes en los procesos de producción.
RECOMENDACIONES
❖ La Bananera “San Miguel” de la parroquia La Unión; debe fortalecer su Estructura Organizacional mediante la implementación de una estructura organizativa, manual de funciones para los puestos de trabajo, incluir políticas de producción para cumplir con las normas de calidad del producto que exigen las compañías exportadoras
❖ La Bananera “San Miguel” debe implementar un sistema de control interno en todas las áreas de producción, además realizar un continuo monitoreo de las actividades desarrolladas por el Talento Humano, lo cual contribuirá de forma positiva en el desempeño empresarial, la rentabilidad de la bananera.
❖ Es indispensable que en la bananera “San Miguel” aplique Auditorías de Gestión al área de producción en los niveles de eficacia, eficiencia, economía y efectividad, además se debe analizar los indicadores de gestión.
❖ Es fundamental que el administrador fortalezca su gestión, aplicando los recursos: financieros, materiales, técnicos y humanos, de las actividades que contribuyen al proceso administrativo de planificación, organización, dirección y control para que sean eficientes los procesos de producción, mediante las recomendaciones planteadas en el informe final de la Auditoría de Gestión.
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ANEXO 1 Entrevista
Objetivo: Conocer los lineamientos establecido por la Bananera “San Miguel”
Cuestionario de pregunta
1.- ¿Ejecutan cumplimiento establecidos por la administración en cuanto a planeación, organización, dirección y control?
2.- ¿La operatividad se realiza teniendo en cuenta los conceptos de economía, eficiencia y efectividad de las operaciones?
3.- ¿La bananera cuenta con manuales contable?
4.- ¿El personal administrativo trabaja dando cumplimiento a las instrucciones y procedimiento actualizados y aceptados por las normas contable?
5.- ¿Existe una adecuada función de revisión y supervisión de los procesos de las operacionales en la empresa?
6.- ¿Realizan proyecciones para el corte de banano mensualmente?
7.- ¿El personal trabaja en equipo?
8.- ¿Realizan informe contable, cada que tiempo?
9.- ¿Solicitan a las exportadoras cupo con anticipación para todo el año?
Anexo 2 ENCUESTA
Objetivo: Conocer la situación económica financiera de la bananera 1.- ¿La bananera cuenta con un manual de funciones?
Si No
Desconozco
2.- ¿La bananera cuenta con un plan estratégico y operativo? Si
No
Desconozco
3.- ¿La bananera trabaja en base a presupuesto? Si
No
Desconozco
4.- ¿El personal trabaja en equipo? Siempre
A veces Nunca
5.- ¿El clima laboral es favorable para el desarrollo de las actividades de la bananera?
Siempre A veces Nunca
6.- ¿Se ha establecido un sistema de control interno que asegure el cumplimiento de los objetivos, metas en la bananera?
Si No
Desconozco
7.- ¿Se lleva a cabo procedimiento de control ejecución y cumplimiento de políticas y procedimientos?
A veces Nunca
8.- ¿Existe un control de inventario? Siempre
A veces Nunca
9.- ¿Cumple con las metas en la producción en los días de corte? Siempre
A veces Nunca
10.- ¿Planifica la Bananera al menos una vez al año una Auditoría de Gestión? Si
No
Anexo 3
MÀRQUEZ & ASOCIADOS AUDITORES DE CALIDAD 27 DE mayo y 5 de junio
Babahoyo – Los Ríos
REF
pp1/1
EMPRESA: BANANERA “SAN MIGUEL” ÁREA: PRODUCCIÓN
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 VISITAS A LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA
La Unión 2 de marzo del 2017 El día 4 de marzo del periodo 2016, siendo las 09h00 de la mañana se visitó las instalaciones del área de producción de la Bananera “San Miguel” ubicada en la parroquia La Unión vía al reciento del cuatro, perteneciente al cantón Babahoyo de la Provincia de Los Ríos., donde se pudo conocer y observar los siguientes argumentos para desarrollar el trabajo de auditoría:
De la entrada principal hasta la planta empacadora hay un espacio de 2000 metros, la instalación del área de producción es adecuada, la cual consta de:
• Planta Empacadora: Que está distribuida con 2 piscinas, báscula para pesar de cajas, rodillos por donde pasan las cajas de banano y existe 7 áreas para el proceso de producción.
• Oficina de Gerencia y Administración la misma que está equipada con recursos como: una laptop, una impresora, teléfono móvil, archivador, escritorio, sillas.
• A una distancia de 30 metros se encuentra el comedor, el cual consta de una refrigeradora, cocina con los implementos necesarios para la alimentación de los empleados, 3 mesas de 5 metros cada una con banca lavadero de mano y dos baños.
• Existe un motor estacionario que es utilizado para el riego de la bananera. • Bodega de materiales e insumos químicos
• Cuenta con 80 hectárea de producción de banano
Sin embargo, se evidenció que en el área de producción el personal no cuenta con los equipos de protección necesarios, y herramientas adecuadas para el desarrollo de los flujos de los procesos productivos, los cuales podrían estar influyendo en la ineficacia de sus actividades y por ende en la productividad de la empresa
La visita se culminó a la 16H00 horas al área de producción de la Bananera “San Miguel” enfatizando que se contó con la colaboración del personal de producción durante mi visita preliminar, examinando cada uno de los procesos que se llevan a cabo en la planta empacadora, a fin de efectuar el examen de auditoría.
Anexo 4
MÀRQUEZ & ASOCIADOS AUDITORES DE CALIDAD 27 DE mayo y 5 de junio
Babahoyo – Los Ríos
REF
PP 2 1/6
EMPRESA: BANANERA “SAN MIGUEL” ÁREA: PRODUCCIÓN
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ENTREVISTA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
AUDITORÍA DE GESTIÓN
ENTREVISTADO: Sr. Daniel Olivo CARGO: Administrador
ENTREVISTADOR: Janeth Márquez
FECHA: 04-03-2017 HORA: 8h00
LUGAR: Área de Producción
¿Considera usted que la Auditoría de Gestión al Área de Producción contribuye al mejoramiento de la administración de la Bananera “¿San Miguel de la parroquia La Unión, perteneciente al cantón Babahoyo provincial de los Ríos?
Considero que sí porque aporta a comprobar la situación que se están llevando en los procesos de producción es la correcta.
¿Considera que el análisis de la Estructura administrativa permite determinar las políticas del área de producción?
Considero que sí, puesto que permite examinar las falencias de la empresa. ¿Considera que los procedimientos de control interno determinan los niveles de riesgos en el área de producción?
Considero que sí, porque si no se cumple con la calidad de la fruta están pueden ser rechazadas y ocasionaría perdida para la empresa.
¿Considera que una auditoría de gestión determina los niveles de eficacia, eficiencia, economía y efectividad en el área de producción?
Considero que sí, porque a través de la auditoría de gestión se puede detectar las falencias en el área de producción.
¿Considera que el informe final de la auditoría de gestión, donde se incluye las recomendaciones optimizase los procesos de producción y administración de la bananera?
SI, porque se consideraría los correctivos necesarios para mejorar el nivel de eficacia como productores.
No, porque la empresa no cuenta con una guía que incluya las políticas en la empresa
Elaborado por: Janeth Márquez Fecha de Elaboración: 3 de marzo del 2017 Supervisado por: Fecha de Supervisión: 4 de marzo del 2017
Anexo 5
MÀRQUEZ & ASOCIADOS AUDITORES DE CALIDAD 27 DE mayo y 5 de junio
Babahoyo – Los Ríos
REF PP 2 2/6
EMPRESA: BANANERA “SAN MIGUEL” ÁREA: PRODUCCIÓN
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ENTREVISTA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO AUDITORÍA DE GESTIÓN
ENTREVISTADO: Sr. Daniel olivo CARGO: Administrador
ENTREVISTADOR: Janeth Márquez
FECHA: 04-03-2017 HORA: 8h00
LUGAR: Área de Producción
¿La empresa determina fortalezas y debilidades del desempeño empresarial en función a los indicadores de gestión?
La empresa no determina las fortalezas y debilidades para medir el desempeño en función de los indicadores de gestión porque no se ha implementado como política ¿La bananera aplica auditoría, procesos y procedimientos de control interno las áreas de producción?
La empresa no aplica auditoría en las áreas de producción, solo se aplican procedimientos de control internos para verificar que todo se cumpla con normalidad dentro de la empresa
¿Le empresa realiza el análisis de indicadores de gestión?
La empresa no realiza el análisis de indicadores de gestión porque no se le ha dado la respectiva relevancia en los procesos administrativos y financieros de la empresa
¿La bananera realiza presupuesto para cubrir los requerimientos de la planta, equipos y materiales de la producción?
A veces sí, pero en ocasiones el presupuesto no cubre las necesidades puesto que los precios de la caja de banano varían y no cubren los gastos de los insumos necesarios para el proceso de producción.
¿La planificación y evaluación establecida en la bananera responde a los resultados obtenidos en un periodo determinado?
La planificación y evaluación a veces sí, responden a las necesidades establecida en la bananera, pero como existen factores exógenos y endógenos que afectan directamente a la producción en ocasiones so se cumple.
¿Realiza una comparación entre el producto ingresado con el rendimiento de producto terminado en la bananera?
Si se realiza para conocer si se cubre con las necesidades de la bananera y de no ser así tomar los correctivos necesarios para mantener una comercialización eficiente y eficaz.
Elaborado por: Janeth Márquez Fecha de Elaboración: 3 de marzo del 2017 Supervisado por: Fecha de Supervisión: 4 de marzo del 2017
Anexo 6
MÀRQUEZ & ASOCIADOS AUDITORES DE CALIDAD 27 DE mayo y 5 de junio
Babahoyo – Los Ríos
REF PP 2 3/6
EMPRESA: BANANERA “SAN MIGUEL” ÁREA: PRODUCCIÓN
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ENTREVISTA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO AUDITORÍA DE GESTIÓN
ENTREVISTADO: Ing. David Coello CARGO: jefe de producción
ENTREVISTADOR: Janeth Márquez
FECHA: 04-03-2017 HORA: 9h00
LUGAR: Área de Producción
¿Considera que la Auditoría de Gestión contribuye al rendimiento del área de producción de la bananera “San Miguel” de la parroquia la Unión del cantón Babahoyo?
Considero que sí, porque a través de la auditoría de gestión se puede detectar errores que podría evitarse en los procesos de producción para comercialización del mismo.
¿Cree usted que el análisis de la Estructura organizacional de la bananera permite conocer las políticas del área de producción?
SI, porque en función al análisis se determina el nivel de cumplimiento de los empleados en las funciones en que se desenvuelven.
¿Considera que el análisis de procedimientos de control interno en el área de producción y áreas afines permite establecer los niveles de riesgos? Considero que sí, porque permite verificar los riesgos que puede incurrió en los procedimientos de control interno en el área de producción y afines a fin de tomar los correctivos pertinentes.
¿Considera que un control a los niveles de eficacia, eficiencia, economía y efectividad al área de Producción identifica los nudos críticos que necesitan atención?
Considero que si contribuye porque de esta manera se puede descubrir faltantes en los materiales que se utiliza para el proceso de producción y comercialización. ¿Considera que el informe final de auditoría de la bananera con las recomendaciones resultantes optimiza los procesos de producción y
administración de los recursos de la organización?
SI, porque en función a las recomendaciones se puede mejorar el control y aplicar correctivos.
¿La empresa analiza indicadores de eficacia, eficiencia, economía y efectividad?
No, se analizan estos indicadores.
Elaborado por: Janeth Márquez Fecha de Elaboración: 3 de marzo del 2017 Supervisado por: Fecha de Supervisión: 4 de marzo del 2017
Anexo 7
MÀRQUEZ & ASOCIADOS AUDITORES DE CALIDAD 27 DE mayo y 5 de junio
Babahoyo – Los Ríos
REF PP 2 4/6
EMPRESA: BANANERA “SAN MIGUEL” ÁREA: PRODUCCIÓN
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ENTREVISTA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
AUDITORÍA DE GESTIÓN
ENTREVISTADO: Ing. David Coello CARGO: jefe de producción
ENTREVISTADOR: Janeth Márquez
FECHA: 04-03-2017 HORA: 9h00
LUGAR: Área de Producción
¿La bananera identifica las fortalezas y debilidades en función a los indicadores de gestión?
La empresa no determina las fortalezas y debilidades para medir el desempeño en función de los indicadores de gestión.
¿La empresa emplea un control interno a los procesos y procedimientos en las áreas de producción?
La empresa no aplica auditoría al área de producción y áreas afines, solo se aplican procedimientos de control internos para verificar que todo se cumpla con normalidad dentro de la empresa
¿La empresa realiza el análisis de indicadores de gestión y auditoria de gestión?
La empresa no realiza el análisis de indicadores de gestión, puesto que no se ha realizado auditoría en la bananera.
¿El presupuesto definido permite cubrir las necesidades internas de la bananera?
Pienso que a veces sí, pero en ocasiones no porque los precios de la caja de banano varían a veces se incrementa el precio en ocasiones bajan, esto depende mucho de la oferta y demanda de mercado lo que provoca que en ocasiones no se cubran con los gastos de producción.
¿La producción de banano responde a una planificación establecida?
SI, responden porque se cumplen con los cupos solicitados a las exportadoras, aunque a veces por factores externo no permite que la fruta cumpla con las normas de calidad exigida.
¿Realiza una comparación entre el producto ingresado con el rendimiento de producto terminado en la bananera?
insumos para la plantación, así como los materiales que se necesitan para embalar las cajas de banano lista para la comercialización.
Elaborado por: Janeth Márquez Fecha de Elaboración: 3 de marzo del 2017 Supervisado por: Fecha de Supervisión: 4 de marzo del 2017
Anexo 8
MÀRQUEZ & ASOCIADOS AUDITORES DE CALIDAD 27 DE mayo y 5 de junio
Babahoyo – Los Ríos
REF PP 2 5/6
EMPRESA: BANANERA “SAN MIGUEL” ÁREA: PRODUCCIÓN
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ENTREVISTA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
AUDITORÍA DE GESTIÓN ENTREVISTADO: María Paz CARGO: Auxiliar contable
ENTREVISTADOR: Janeth Márquez
FECHA: 04-03-2017 HORA: 10h00
LUGAR: Área de Producción
¿Considera que la Auditoría de Gestión contribuye al Área de Producción de la bananera “San Miguel” de la parroquia la Unión del cantón Babahoyo? Considero que sí, porque se puede detectar las falencias que incurren en la administración de la bananera.
¿Cree usted que el análisis de la Estructura Organizacional de la bananera permite conocer las políticas del área de producción?
Bueno a través del análisis de la estructura se puede determinar las políticas que se debe implementar en el área de producción
¿Considera que el análisis de procedimientos de control interno en el área de producción y áreas afines permite establecer los niveles de riesgos? Considero que el análisis de procedimiento de control interno en el área de producción es de mucha ayuda para mantener un buen control de las actividades a realizar y no solo en esa área sino en toda la administración de la bananera.
¿Considera que un control a los niveles de eficacia, eficiencia, economía y efectividad al área de Producción identifica los nudos críticos que necesitan atención?
SI, porque de esta manera se puede detectar las falencias que exista de los insumos que se utiliza para el proceso de producción y comercialización.
¿Considera que el informe final de auditoría de la bananera con las recomendaciones resultantes optimiza los procesos de producción y administración de los recursos de la organización?
SI, porque se pueden optimizar los procesos de producción, en relación a las