LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DE EJERCICIOS CERRADOS (Tipo de Fondo: FC – Fondo Compensación, FCompl – Fondo Complementario)
Euros
Nº proyecto Fondo Obligac. ptes. Prop. y órdenes de Total pendiente Pagos realizados Pendiente
Presupuesto Año de pago pago ptes. de pago Anulaciones del 01.01.18 de pago
CA Fondo Tipo Origen 31.12.17 31.12.17 31.12.17 al 31.12.18 31.12.18
2005 200110902 1005 FC 2005 0,11 0,00 0,11 0,00 0,00 0,11
TOTAL VICEPRESIDENCIA E C. DE PRESIDENCIA,
AAPP E XUSTIZA 0,11 0,00 0,11 0,00 0,00 0,11
1995 199206007 1995 0,00 9.322,45 9.322,45 0,00 0,00 9.322,45
2002 200006011 6089 FC 2002 21.753,13 0,00 21.753,13 0,00 0,00 21.753,13
2008 200006012 8003 FC 2007 7.824,35 0,00 7.824,35 0,00 0,00 7.824,35
C. DE MEDIO AMBIENTE, TERRITORIO E
INFRAESTRUTURAS 29.577,48 9.322,45 38.899,93 0,00 0,00 38.899,93
2017 201000265 8001 FC 2017 0,00 2.282.138,00 2.282.138,00 0,00 2.282.138,00 0,00 2017 201000265 8101 Fcompl 2017 0,00 179.495,71 179.495,71 0,00 179.495,71 0,00
AXENCIA GALEGA DE INFRAESTRUTURAS (AGI) 0,00 2.461.633,71 2.461.633,71 0,00 2.461.633,71 0,00
2004 403002 1625 FC 2004 0,00 33,92 33,92 0,00 0,00 33,92
2007 403023 1803 FC 2006 0,00 1.395,79 1.395,79 0,00 0,00 1.395,79
AUGAS DE GALICIA / EPOSH 0,00 1.429,71 1.429,71 0,00 0,00 1.429,71
TOTAL C. DE MEDIO AMBIENTE, TERRITORIO E
INFRAESTRUTURAS 29.577,48 2.472.385,87 2.501.963,35 0,00 2.461.633,71 40.329,64 2004 200108708 802 FC 2004 682,83 0,00 682,83 0,00 0,00 682,83 2006 199910053 1008 FC 2005 0,03 0,00 0,03 0,00 0,00 0,03 2006 200108708 1001 FC 2006 4.565,55 0,00 4.565,55 0,00 0,00 4.565,55 2006 200400142 1006 FC 2006 0,02 0,00 0,02 0,00 0,00 0,02 2006 200108707 1011 FC 2006 80.749,67 0,00 80.749,67 0,00 0,00 80.749,67 2007 200400142 1006 FC 2006 270,60 0,00 270,60 0,00 0,00 270,60 2007 200700335 1012 FC 2007 746,32 0,00 746,32 0,00 0,00 746,32 2007 200700336 1013 FC 2007 711,64 0,00 711,64 0,00 0,00 711,64 2007 200700381 1060 FC 2007 4.797,80 0,00 4.797,80 0,00 0,00 4.797,80 2007 200700380 1067 FC 2007 0,05 0,00 0,05 0,00 0,00 0,05 2008 200700337 1007 FC 2008 275,65 0,00 275,65 0,00 0,00 275,65 2008 200700320 1064 FC 2008 5.743,60 0,00 5.743,60 0,00 0,00 5.743,60
TOTAL C. DE ECONOMÍA E INDUSTRIA 98.543,76 0,00 98.543,76 0,00 0,00 98.543,76
2004 199910053 1007 FC 2004 1.470,60 0,00 1.470,60 0,00 0,00 1.470,60
2004 199610107 1008 FC 2004 7.850,92 0,00 7.850,92 0,00 0,00 7.850,92
TOTAL C. DE CULTURA, EDUCACIÓN E
ORDENACIÓN UNIVERSITARIA 9.321,52 0,00 9.321,52 0,00 0,00 9.321,52 2003 200012701 1203 FC 2003 14.637,67 0,00 14.637,67 0,00 0,00 14.637,67 2004 200012701 1206 FC 2004 180.479,68 0,00 180.479,68 0,00 0,00 180.479,68 2005 199615030 1520 FC 2005 1.055,10 0,00 1.055,10 0,00 0,00 1.055,10 2005 199615031 1521 FC 2005 499,43 0,00 499,43 0,00 0,00 499,43 2007 200700611 1501 FC 2007 4.146,48 0,00 4.146,48 0,00 0,00 4.146,48
TOTAL C. DO MEDIO RURAL E DO MAR 200.818,36 0,00 200.818,36 0,00 0,00 200.818,36
RÉPLICAS DEL CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA A LAS ALEGACIONES FORMULADAS AL ANTEPROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS DE COMPENSACIÓN INTERTERRITORIAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2018.
De conformidad con lo dispuesto en el artigo 47 del Reglamento de Régimen Interior del Consello de Contas de Galicia, los resultados de la fiscalización realizada, reflejados en el Anteproyecto de Informe de fiscalización de los FFCI correspondiente al ejercicio 2018, fueron notificados a la Consellería de Facenda - IGCA el día 30 de junio de 2020 para que, en el plazo de 15 días hábiles, presentasen ante este Consello las alegaciones y documentos justificativos que considerasen oportunos.
El 20 de julio de 2020 se recibió escrito de la IGCA en el que se solicita la ampliación del plazo para presentar las alegaciones. Mediante escrito de 21 de julio de 2020 el Consello de Contas concedió una ampliación del referido plazo en 7 días hábiles, contados a partir del día siguiente al de finalización del plazo inicial.
El 24 de julio de 2020 se recibió el escrito de la IGCA mediante el que se adjuntan las alegaciones formuladas y el escrito de la IGCA referido al seguimiento de las recomendaciones formuladas en el presente informe. El 28 de julio tuvieron entrada las alegaciones de la DGPFTyFE y que sustituyen a las remitidas previamente por esta DG (las enviadas el día 24 correspondían a Fondos Europeos no a FFCI). Respecto del contenido de las alegaciones y de su tratamiento es necesario hacer las siguientes precisiones:
El informe de fiscalización de este Consello contiene aquellas modificaciones que, como resultado de la cualificación de las alegaciones, consideró procedentes.
No se valoran aquellas alegaciones que confirmen deficiencias o irregularidades relativas a criterios u opiniones sin soporte documental o amparo normativo y que no contradigan el contenido del informe por referirse a explicaciones sobre sus actuaciones.
A continuación se formulan las réplicas a las alegaciones presentadas.
ALEGACIONES PRESENTADAS POR LA DGPFTyFE 1. TEXTO OBJETO DE ALEGACIÓN
APARTADO III.2. RECOMENDACIONES VIGENTES
“4. Agilización de la tramitación de los expedientes de modificaciones cualitativas y cuantitativas de proyectos, con el fin de no retrasar las peticiones de fondos al Minhac.”
ALEGACIÓN FORMULADA
En el ejercicio 2018 únicamente se realizó una modificación de oficio por parte de la DGPFTyFE para adecuar el importe previsto inicial de los FCI al importe definitivo aprobado en los presupuestos generales del estado para este año. No obstante, esta Dirección General está agilizando las peticiones de fondos teniendo como objetivo certificar cada año entre el 90 y el 100% de los importes consignados.
RÉPLICA A LA ALEGACIÓN
La alegación formulada no tiene en cuenta que la CA tiene pendientes de tramitar modificaciones cualitativas y/o cuantitativas de proyectos de Fondos de Compensación dotados en ejercicios anteriores a 2018.
En consecuencia, la alegación presentada no supone la modificación del Anteproyecto de Informe.
2. TEXTO OBJETO DE ALEGACIÓN
APARTADO III.2. RECOMENDACIONES VIGENTES
“5. Certificación a la DGPFTyFE, por parte de los gestores de los Fondos, de las obligaciones anuladas en la liquidación del presupuesto de ejercicios cerrados, para que esta adecúe las peticiones de fondos a la ejecución real de los proyectos. Así mismo, incorporarán al presupuesto de gastos el importe de las obligaciones anuladas.”
(Página 21 del Anteproyecto de Informe)
ALEGACIÓN FORMULADA
En relación con esta recomendación indicar que el FCI de los ejercicios 2016, 2017 Y 2018 ya están ejecutados al 100%, por lo que no se va a producir ninguna anulación de obligaciones. No obstante, en caso de producirse en lo sucesivo, se solicitará la certificación de las obligaciones anuladas.
RÉPLICA A LA ALEGACIÓN
Le recordamos que durante los ejercicios 1993 a 2017 los gestores de los Fondos anularon obligaciones reconocidas en ejercicios anteriores por importe de 3.020.014,39 euros. Este importe afecta tanto al extinto Fondo de Compensación Interterritorial como a los Fondos de Compensación dotados en los ejercicios 2002 a 2009 y 2011.
3. TEXTO OBJETO DE ALEGACIÓN
APARTADO III.2. RECOMENDACIONES VIGENTES
“6. Realización, por parte de los gestores de los FFCI, de las actuaciones necesarias para conseguir el objetivo de que al final del ejercicio se justifique la totalidad de los Fondos ante la Administración del Estado, con la finalidad de que los recursos se utilicen más eficientemente.”
(Página 21 del Anteproyecto de Informe)
ALEGACIÓN FORMULADA
Esta recomendación puede considerarse implantada. El FCI del ejercicio auditado está completamente ejecutado y el FCI de 2019 está ejecutado al 90% a 31 de diciembre de 2019 y al 98% a 30 de junio de 2020.
RÉPLICA A LA ALEGACIÓN
La ejecución de los FFCI dotados en el ejercicio 2018 fue, en el ejercicio citado, del 75%. Por tipo de fondo, el Fondo de Compensación presenta un índice de ejecución del 67% y el Fondo Complementario del 100%.
Con respecto a los Fondos de Compensación 2011 a 2015 y 2017, incorporados en el ejercicio 2018, la ejecución alcanzó el 97%, si bien los Fondos de Compensación 2011 y 2012 incorporados no tuvieron ejecución y el Fondo de Compensación 2013 solo ejecutó el 58% de los créditos incorporados.
En consecuencia, la alegación presentada no supone la modificación del Anteproyecto de Informe.
ALEGACIONES PRESENTADAS POR LA DG DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTOS 1. TEXTO OBJETO DE ALEGACIÓN
APARTADO III.2. RECOMENDACIONES VIGENTES
“2. Realización de modificaciones en el presupuesto de ingresos de la CA con el fin de adaptarlo a las materializadas en el presupuesto de gastos del Minhac.”
(Página 21 del Anteproyecto de Informe y página 20 del Anteproyecto de Informe, apartado III.1 Seguimiento de las recomendaciones de informes anteriores)
ALEGACIÓN FORMULADA
Con la publicación de la Orden de 15 de noviembre de 2019 sobre desarrollo de la gestión presupuestaria de los ingresos procedentes de transferencias corrientes e de capital, se establece un nuevo procedimiento para las modificaciones de las previsiones iniciales de ingresos procedentes de
transferencias corrientes y de capital entre los que se encuentra los correspondientes al Fondo de Compensación Interterritorial.
Esta nueva regulación se complementará con la realización de un proceso de identificación que relacione los proyectos presupuestarios de la comunidad con los del Estado, de manera que sea posible determinar para cada incorporación de crédito los ingresos recibidos en la ejecución realizada para cada uno de ellos. Para este fin se está desarrollando un sistema de seguimiento en el Xumco que permita relacionar los proyectos de gasto de la Comunidad Autónoma que se financien con los FCI con los del Estado y ofrezca información sobre las distintas operaciones que se derivan la ejecución del FCI, tanto en lo que afecta a los gastos como a los ingresos.
En este año 2020, se espera que está en marcha la aplicación informática.
RÉPLICA A LA ALEGACIÓN
La recomendación del Consello de Contas está plenamente vigente en el ejercicio 2018 y en el ejercicio 2020 se verificará si se utilizó la aplicación informática a la que aluden en la alegación formulada.
En consecuencia, la alegación presentada no supone la modificación del Anteproyecto de Informe.
2. TEXTO OBJETO DE ALEGACIÓN
APARTADO III.2. RECOMENDACIONES VIGENTES
“3. Incorporación al presupuesto, por parte de los gestores de la CA, de todos los remanentes de crédito que están pendientes de incorporar.”
(Página 21 del Anteproyecto de Informe)
ALEGACIÓN FORMULADA
Las incorporaciones regularmente se están llevando a cabo. La mayoría de los remanentes que figuran en la contabilidad son nominales; se ejecutaron con fondos propios y se certificaron como FCI, como se explicó en anteriores alegaciones; al tratarse de operaciones de ejercicios ya cerrados, no es posible su rectificación en el programa contable Xumco.
Al mismo tiempo que se ponga en marcha la aplicación informática, cargando los datos históricos tanto de la ejecución de ingresos y gastos por la Administración de la Xunta como su equivalencia con los proyectos del Estado en la aplicación del Minhac, se revisará si en algún ejercicio quedó pendiente de incorporar alguna cantidad o en su caso algún importe ejecutado y pendiente de certificación.
RÉPLICA A LA ALEGACIÓN
Es la primera vez que indican que los remanentes de los Fondos de Compensación, pendientes de incorporación, se ejecutaron con fondos propios y se certificaron como FCI. Si esto fuese así, debería ser comunicado y certificado, al Consello de Contas, por la IGCA y/o por los gestores de los Fondos en cada una de las fiscalizaciones.
En consecuencia, la alegación presentada no supone la modificación del Anteproyecto de Informe.
ALEGACIONES PRESENTADAS POR LA ENTIDAD PÚBLICA EMPRESARIAL AUGAS DE GALICIA
1. TEXTO OBJETO DE ALEGACIÓN
APARTADO V.2.1. LEGALIDAD Y REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES, subapartado B.1) Análisis de los remanentes de crédito.
Cuadro 14: Proyectos con remanente pendiente de incorporar (euros)
Año Fondo Nº proyecto
Fondo Nº proyecto CA Presupuesto Gestor Importe pendiente de Incorporar a 31.12.18 2005 1603 200300039 2010 Augas de Galicia 68.351,57
Cuadro 15: Resumen por gestores de los remanentes pendientes de incorporar (euros)
Gestor Importe pendiente de
Incorporar a 31.12.18
Augas de Galicia 68.351,57
(Página 36 y 37 del Anteproyecto de Informe)
ALEGACIÓN FORMULADA
“En los cuadros de proyectos y gestores con importes de FCI pendientes de incorporación de remanentes de crédito a 31 de diciembre de 2018 que se recogen en las páginas 36 y 37, por un importe que asciende a 68.351,57 € correspondiente a Augas de Galicia, señalar que en las alegaciones al anteproyecto de informe de fiscalización de fondos de compensación interterritorial del ejercicio 2012, en su párrafo tercero se alegaba lo siguiente “Respecto del importe de 68.351,57€ consignado a Augas de Galicia procedente del FCI 2005, con fecha 30 de marzo de 2011 se procedió a dar de baja ese crédito por parte de la D.G. de Presupuestos a petición del organismo autónomo (se adjunta solicitud así como documentos contables de la D.G. de presupuestos y listado de relaciones contabilizadas en Augas de Galicia”.
Se adjunta copia de las alegaciones remitidas con fecha 10 de marzo de 2015, así como de la modificación presupuestaria de baja de crédito por importe de 68.351,56 € en el proyecto 2003_00039 que afecta a la modalidad 2011 (fci incorporado) aprobada por la D.G. de Presupuestos con fecha 10 de marzo de 2011.
RÉPLICA A LA ALEGACIÓN
No se adjunta ninguna documentación con el escrito de alegaciones al presente informe. En consecuencia, se procedió a revisar la documentación remitida junto con la alegación presentada al Anteproyecto de Informe de fiscalización de los FFCI ejercicio 2012 que obra en el Consello de Contas. Revisada la documentación citada no párrafo anterior, procede transcribir la réplica a la alegación presentada al Anteproyecto de Informe de fiscalización de los FFCI ejercicio 2012, donde se indicaba lo siguiente:
“La ejecución en el ejercicio 2010 del proyecto 200300039, que se corresponde con el proyecto 1603 del Fondo de Compensación dotado en el ejercicio 2005, fue la siguiente: Dotación del proyecto 128.920,14 €, obligaciones reconocidas 60.568,57 €, sin embargo en el ejercicio 2010 las certificaciones de obligaciones dirigidas a la Dirección General de Planificación, para que esta efectúe las peticiones de fondos al Ministerio de Economía ascendieron a 128.920,14 €. De estos datos, facilitados en la fiscalización de los FFCI en el ejercicio 2010, se deriva que el remanente de crédito a 31 de diciembre de 2010 asciende a 68.351,57 €.
En consecuencia, la alegación non supón la modificación del informe de fiscalización.”
Dado que no aportan nada nuevo que permita verificar que el proyecto 1603 financiado con el Fondo de Compensación 2005 fue ejecutado en su totalidad, non se modifica el Anteproyecto de Informe de fiscalización de los FFCI ejercicio 2018.
2. TEXTO OBJETO DE ALEGACIÓN
APARTADO V.2.3. LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DE EJERCICIOS CERRADOS
Cuadro 22: Liquidación presupuestaria de ejercicios cerrados por gestor (euros)
Gestor Obligaciones pendientes de pago 31.12.17 Propuestas e órdenes de pago pendientes a 31.12.17 Total pendiente de pago 31.12.17 Anulaciones 2018 Pagos realizados en 2018 Pendiente de pago a 31.12.18 Augas de Galicia/EPOSH 0,00 1.429,71 1.429,71 0,00 0,00 1.429,71
(Página 43 del Anteproyecto de Informe)
ALEGACIÓN FORMULADA
En relación con la información de ejercicios cerrados, en el informe de fiscalización de los fondos de compensación interterritorial del ejercicio 2016, en su página 43, figura un saldo pendiente de pago de 7.984,08. Con fecha 26 de octubre de 2018, y como respuesta a la información solicitada para la fiscalización del fondo de compensación interterritorial del ejercicio 2017, la entidad remite un escrito donde se indica lo siguiente:
“Por otra parte, en relación con las obligaciones pendientes de pago que provenían de la ejecución de los presupuesto de la extinta EPOSH por un importe de 7.984,08 € correspondientes al ejercicio 2004-2007, se dieron de baja en contabilidad según lo siguiente:
- Estas obligaciones permanecieron en la contabilidad de la EPOSH hasta el 31 de diciembre de 2011, pendientes de pago por no tener constancia de los datos identificativos de los terceros. - En esta situación (sin tener datos de los terceros) pasaron a la contabilidad de la EPE Augas de Galicia, se incorporaron como parte del saldo extrapresupuestario “ingresos duplicados excesivos”. - Ante la imposibilidad de identificación, el 31 de diciembre de 2017 se dieron de baja en la contabilidad.”
En el último párrafo de la alegación presentada indican que se adjunta copia del escrito remitido con fecha 26 de octubre de 2018 con motivo de la fiscalización del ejercicio 2017.
RÉPLICA A LA ALEGACIÓN
Al igual que en la alegación anterior no se adjunta ningún escrito junto con la alegación presentada. El Consello revisó la documentación facilitada con motivo de la fiscalización del ejercicio 2017 y considera que el importe pendiente de pago a 31 de diciembre de 2018, que coincide con el que figura en el Informe de fiscalización del ejercicio 2017, es correcto.
Es necesario recordar varias incidencias:
1.- El importe pendiente de pago a 1 de enero de 2017 asciende a 7.984,08 euros. De este importe 1.429,71 euros figuran en la contabilidad de Augas de Galicia y 6.554,37 euros no fueron volcados a la contabilidad de Augas de Galicia (figuran en la contabilidad extrapresupuestaria).
2.- En el ejercicio 2017 Augas de Galicia dio de baja obligaciones reconocidas pendientes de pago de la extinta EPOSH por importe de 25.262,95 euros (de la contabilidad extrapresupuestaria). De este importe solo 7.154,78 euros afectan a proyectos que están cofinanciados con los Fondos de Compensación, y una vez aplicados los porcentajes de cofinanciación resulta que las obligaciones reconocidas pendientes de pago dadas de baja y que corresponden a los Fondos de Compensación ascienden a 6.554,37 euros, tal como se refleja en el informe de fiscalización de los FFCI ejercicio 2017. 3.- Como consecuencia de lo anterior están pendientes de pago en la contabilidad de Augas de Galicia, procedentes de la EPOSH, propuestas de pago por importe de 1.429,71 euros.
4.- Tal como se indica en el presente informe, Augas de Galicia no aportó información de ejercicios cerrados, por lo que figuran como pendientes de pago a 31 de diciembre de 2018.
ALEGACIONES PRESENTADAS POR LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA SOBRE EL SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
Réplicas a las alegaciones formuladas por la Intervención General de la Comunidad Autónoma al apartado de seguimiento de las recomendaciones de ejercicios anteriores.
Se alega en relación con cada recomendación su aceptación o no aceptación, las actuaciones propuestas para su implantación y el órgano responsable para desarrollarlas.
En base a las alegaciones formuladas a las distintas recomendaciones, se modifica el informe para recoger en este apartado la aceptación o rechazo expresado respecto de cada una de las formuladas, y la valoración de las medidas propuestas para implantarlas.