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Por subvenciones - 1.303

Por devolución de intereses de aval por

actas fiscales (Nota 15.5) 1.558 -

Otros conceptos 763 434

Seguridad Social deudora 17 21

28.515 24.918

La composición de los saldos acreedores con las Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2012 y 2011 era el siguiente:

Miles de euros

2012 2011

o corriente:

Pasivos por impuesto diferido 205.514 223.973

205.514 223.973

Corrientes:

Pasivos por impuestos sobre ganancias corrientes 2.495 2.825

Organismos de la Seguridad Social acreedores 1.135 1.401

Hacienda Pública, acreedor por diversos conceptos-

Por IVA 54 1.213

Por retenciones 1.987 728

Otros conceptos 4.939 1.629

10.610 7.796

15.2 Conciliación del resultado contable con la base imponible fiscal y el gasto por Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades de cada sociedad incluida en el perímetro de consolidación se calcula en función del resultado económico o contable, que no necesariamente ha de coincidir con su resultado fiscal, entendido éste como la base imponible del impuesto.

Miles de euros

2012 2011

Impuesto corriente del ejercicio 20.161 15.481

Ingreso por devolución de impuesto (1.239) -

Ajustes de ejercicios anteriores (500) 973

Impuestos diferidos:

Origen y reversión de diferencias temporarias 64.007 (8.579)

Total gasto por impuesto 82.429 7.875

De las actividades continuadas 82.429 10.081

De las operaciones interrumpidas - (2.206)

82.429 7.875

El Grupo ha registrado un ingreso por impuesto sobre sociedades por importe de 1.239 miles de euros, aproximadamente, como consecuencia de la obtención de sentencia favorable del Tribunal Económico Administrativo Foral en relación con actas fiscales abiertas en ejercicios anteriores y que fueron pagadas por el Grupo en el ejercicio 2011 (véase Nota 15.5).

La conciliación entre el tipo medio efectivo y el tipo impositivo aplicable así como del gasto por impuesto y el resultado contable de actividades continuadas es como sigue:

Miles de euros

2012 2011

Pérdida del ejercicio antes de impuestos de actividades continuadas (163.136) (9.058)

Gasto esperado al tipo impositivo de la Sociedad dominante (30%) (48.941) (2.717)

Diferencia de tipo impositivo de sociedades en el extranjero (562) (107)

Gastos no deducibles netos 24.292 18.374

Ingresos exentos - (21.643)

Regularización de deducciones y bonificaciones 11.409 785

Regularización de bases imponibles negativas activadas con anterioridad 70.608 -

Bases imponibles negativas generadas y no activadas 27.362 14.928

Ingreso por devolución de impuesto (1.239) -

Diferencias de ejercicios anteriores (500) 461

Gasto por impuesto de actividades continuadas 82.429 10.081

Los Administradores de la Sociedad dominante, en base al importe de los activos fiscales registrados en ejercicios anteriores, y a la estimación de beneficios para los próximos ejercicios de la Sociedad dominante, no han considerado adecuado activar el crédito fiscal correspondiente a las bases imponibles negativas de los ejercicios 2012 y 2011, cuyo importe en cuota asciende a 27.053 y 13.294 miles de euros, aproximada y respectivamente. Asimismo, otras sociedades del Grupo no han activado la base imponible negativa obtenida en el ejercicio 2012, por un importe en cuota de 309 miles de euros, aproximadamente (1.634 miles de euros, aproximadamente, en 2011).

En el ejercicio 2012 han tenido lugar las siguientes modificaciones fiscales en España que han afectado al cálculo de la base imponible del Grupo:

- El Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, que modifica el límite anual máximo de deducción sobre la base imponible correspondiente al fondo de comercio en los períodos impositivos iniciados de 2012 y 2013, fijándolo en el 1% del importe del fondo de comercio.

- Asimismo, este Real Decreto-ley establece una limitación en la deducibilidad de gastos financieros. En concreto, se permite deducir los gastos financieros netos con el límite del 30% del beneficio operativo del ejercicio. En todo caso son deducibles gastos financieros netos del periodo impositivo por importe de 1 millón de euros. Los gastos financieros netos que no hayan sido objeto de deducción por superar el límite del 30% del beneficio operativo del ejercicio podrán deducirse en los periodos impositivos que concluyan en los 18 años inmediatos y sucesivos, conjuntamente con los del periodo impositivo correspondiente y con el mismo límite del 30%. Como resultado de esta modificación legislativa, las diferencias temporales del ejercicio 2012 incluyen gastos financieros contabilizados en el ejercicio pero que no han sido considerados deducibles por importe en base de 13.287 miles de euros, aproximadamente (3.986 miles de euros, aproximadamente, en cuota).

Adicionalmente, las diferencias temporales incluyen aumentos en las bases imponibles del Grupo por deterioros de valor registrados y no deducibles fiscalmente en el ejercicio 2012 en marcas, fondos de comercio y activos materiales, por importe en cuota de 19.325 miles de euros, aproximadamente.

Finalmente, se incluyen como diferencias temporales las dotaciones y reversiones o aplicaciones de provisiones de naturaleza comercial y retributiva (incluidas las indemnizaciones como resultado de la reestructuración de la plantilla) no deducibles desde el punto de vista fiscal, así como las amortizaciones fiscales de los intangibles y fondos de comercio en algunas de las sociedades dependientes.

En el ejercicio 2012 el Grupo ha realizado retenciones y pagos a cuenta del Impuesto sobre Beneficios por importe de 14.037 miles de euros, aproximadamente (5.639 miles de euros, aproximadamente, en 2011). El impuesto correspondiente a recuperar asciende a 675 miles de euros, aproximadamente, al 31 de diciembre de 2012 (1.400 miles de euros de impuesto a pagar, aproximadamente, en 2011).

Asimismo, la conciliación entre el tipo medio efectivo y el tipo impositivo aplicable así como del ingreso por impuesto y el resultado contable de actividades interrumpidas en el ejercicio 2011 fue como sigue:

Miles de euros

Beneficio del ejercicio antes de impuestos de actividades interrumpidas 18.012

Gasto esperado al tipo impositivo de la Sociedad dominante (30%) 5.404

Diferencia de tipo impositivo de sociedades en el extranjero y en Régimen Foral 1.409

Gastos no deducibles 21.068

Ingresos exentos (30.087)

Ingreso por impuesto de actividades interrumpidas (2.206)

No existen partidas cargadas directamente a las cuentas de patrimonio neto que hayan originado impuestos diferidos en el ejercicio 2012.

En el ejercicio 2012 no se han aplicado beneficios fiscales en el cálculo de la cuota impositiva en el Impuesto sobre Sociedades del Grupo (en el ejercicio 2011 se aplicaron beneficios fiscales por depreciación monetaria por importe de 87 miles de euros, aproximadamente, y se generó una deducción por reinversión de beneficios extraordinarios por importe de 225 miles de euros, aproximadamente).