Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP58-AF162/2017-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.
Actas
1. Durante la revisión se observó que el Comité Técnico del Fideicomiso sesionó sólo en una
ocasión durante el ejercicio 2016, incumpliendo la obligación establecida en el convenio modificatorio al contrato del Fideicomiso del 13 de octubre de 2010, que menciona en la cláusula quinta fracción IV Obligaciones del Comité Técnico, lo siguiente:
"a. Reunirse por lo menos una vez al mes, y también podrá ser convocada la Reunión por LA FIDUCIARIA"
Es importante precisar que el convenio modificatorio establece en la cláusula quinta fracción VI, inciso "a" le corresponde al Secretario Técnico por instrucción del Presidente convocar a los demás miembros del Comité a las sesiones ordinarias y extraordinarias que procedan. Esta observación ya fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2015 en donde el fideicomiso comenta lo siguiente: "Se encuentra en proceso el convenio modificatorio con el fiduciario, mismo donde se describe que solo se realizará una sesión ordinaria obligatoria por ejercicio y que se podrá convocar a sesión extraordinaria", sin embargo a la fecha no existe dicha modificación.
Normativa
Respuesta
El convenio modificatorio con el fiduciario, mismo donde se describe que solo se realizarán dos sesiones ordinarias obligatorias por ejercicio y que se podrá convocar a sesión extraordinaria, se encuentra en proceso en el área jurídica de la Secretaria de Finanzas
31/53 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
y Tesorería General del Estado de Nuevo León. Se anexa oficio de la Fiduciaria donde describe que se encuentra el convenio modificatorio en la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado (Procuraduría Fiscal) además se anexa copia del convenio en proceso.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que no han realizado la modificación al convenio y solo presentan un borrador del mismo.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
2. El Ente Público otorga el beneficio a trabajadores de dependencias y organismos que no
están adheridos de manera formal al Fovileon, no existiendo un convenio en el que se deben especificar las reglas para el otorgamiento, retención y cobro de dicho beneficio, incumpliendo con lo establecido en el acta de sesión ordinaria del comité técnico del Fideicomiso número 55 de fecha 30 de Abril 2015, que menciona lo siguiente:
d.- Convenio de adhesión de dependencias y organismos, se solicita a este comité, instruya al Director de Fovileon a que se formalice un convenio de adhesión con las dependencias y organismos, sujetos a beneficios y obligaciones con el Fideicomiso.
Cabe mencionar que esta observación ya ha sido señalada en ejercicios anteriores.
Normativa
Respuesta
Se han enviado los convenios a todas las dependencias aplicables, a la fecha ninguna ha terminado el proceso de revisión y/o firmas. Se anexa oficios donde se solicitan se realice dicho convenio.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que se anexan convenios de adhesión con las Dependencias y Organismos sujetos a los beneficios y obligaciones con el Fideicomiso, sin embargo falta formalizar dichos convenios con los Entes respectivos.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores del Estado. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Dictamen (auditores externos)
3. El Fideicomiso presentó al H. Congreso del Estado la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, sin dictamen previo realizado por auditor externo, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
Los auditores externos son designados por el Ejecutivo del Estado, a través de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, como lo establece el artículo 52 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, a su vez los tiempos de realización de las revisiones de auditoria al ente, así como su fecha límite para entregar el dictamen, son por instrucciones de la misma Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, los auditores incumplieron con la fecha de entrega del Dictamen, fecha que establece el contrato de servicios, Por parte de la administración del Fideicomiso, se le informo a la S.F.T.G.E. de que existía un atraso. Se anexa copia del correo enviado a los encargados de Organismos Paraestatales, además de copia del dictamen financiero del ejercicio 2016, fechado el 27 de marzo de 2017 y del dictamen de información financiera presupuestaria de fecha 30 de junio de 2017 y copia del contrato de servicios con el despacho externo.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que anexan copia del dictamen de los auditores externos del 30 de junio de 2017 recibida por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el 8 de agosto de 2017.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
33/53 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
ACTIVO
Activo circulante
Efectivo y Equivalentes Inversiones temporales
4. Durante la revisión de la cuenta de bancos 18903 subcuenta 1 se encontró diferencia entre
el saldo en libros al 31 de diciembre de 2016 donde se tiene registrado un importe de $ 103,899,088 y en la confirmación por parte de la institución bancaria nos envía el saldo de dicha cuenta por $ 104,288,561 originando diferencia de $ 389,473 al comparar ambos saldos.
Financiera - Monto no solventado $389,473
Respuesta
No existe ninguna diferencia ya que el saldo que describen como diferencia es parte del saldo global de la subcuenta 1, se anexa estado de cuenta y conciliación de diciembre de 2016,
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, toda vez que anexan conciliación bancaria reflejando el movimiento en tránsito; sin embargo no presenta registro contable correspondiente.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomiendo efectuar el registro contable del movimiento identificado en tránsito.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes Cuentas por cobrar a corto plazo
5. De la base de datos e información proporcionada por el Ente, referente a la cartera del organismo, se observa que tiene una clasificación por casos, se anexa dicha clasificación:
Caso Saldo Descuento Concepto
16 Entre -10 y 10 0 Saldos pequeños
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores del Estado.
Caso Saldo Descuento Concepto
18 Saldos menores a -10 0 Saldos a favor
19 Saldos menores a -10 Diferente
de 0
Saldos a favor con descuento activo
20 Saldos mayores a 10 Diferente
de 0
Saldos activos con descuentos en orden
21 Saldos mayores a 0 0 Prestamos recién entregados programados para
descontar el siguiente mes
De lo anterior observamos lo siguiente:
1 Que se tiene clasificada la cartera mas no se han realizado acciones para depurar dicha base, esto se detecta al solicitar la base de cuentas por cobrar integrada por "19,777" número de registros, con la clasificación anteriormente descrita.
2. No se está reflejando lo que realmente corresponde a cuenta por cobrar, siendo que es el origen en el desarrollo de las actividades del fideicomiso, ya que existen registros que los saldos no son representativos o que tiene una antigüedad de mas de 7 años y que debieran de irse depurando, así como acciones mas contundentes.
Control Interno
Respuesta
Se han realizado acciones por parte del área de cuentas por cobrar, de depuración de la base de datos, a la fecha se han depurado 7,395 cuentas con antigüedad y saldo. Se anexa integración de la depuración de la base en CD.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación se solventada parcialmente, toda vez que se encuentran efectuando acciones para depurar las cuentas por cobrar.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda continuar con las acciones de depuración de base de cuentas por cobrar y así presentar un mejor depuración de la cartera.
6. Mediante oficio ASENL-AEGE-D5-AP58-002-2017, en el cual se solicitó análisis y evidencia
de la gestión de cobranza de las cuentas con atraso mayor a 90 días. Se observa que no existen este tipo gestiones ni procedimientos administrativos para la recuperación de dicho rubro.
35/53 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Control Interno
Respuesta
Todo el año 2016 se ha realizado gestión de cobranza y análisis de cuentas por parte del área de cuentas por cobrar, en el anexo se detalla cada situación individual, así como oficios de cobranza del ejercicio. Se anexa documentación comprobatoria.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que presentó gestiones de cobro para créditos nuevos; y no así para los créditos ya existentes con antigüedad mayor a 90 días.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda llevar a cabo gestiones de cobranza para todos créditos incluyendo los que presenten una antigüedad mayor a 90 días.
7. Al comparar el saldo inicial de la base proporcionada por el Fideicomiso con el saldo inicial de la cuenta contable "11221 cuentas por cobrar a corto plazo" y "2119-2 Saldo por pagar a clientes" se detectó que existe diferencia entre lo reflejado contablemente con la base que se genera del sistema por $-232,114.
Financiera - Monto no solventado $232,114
Respuesta
No existe ninguna diferencia según nuestros registros, es el mismo que se tiene registrado en el auxiliar contable como lo describe en la observación, se anexa en CD integración de los saldos iniciales de la base de datos de cuentas por cobrar y en papel caratulas del módulo de cuentas por cobrar.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, ya que nos confirma mediante una cédula impresa que el saldo inicial en la base de datos es de $160,872.611; sin embargo no aclara la diferencia señalada en dicha observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores del Estado.
Se recomienda efectuar conciliación entre el registro contable y la base de datos de cobranza, para evitar que existan diferencias en los cierres de mes.
8. En base a la revisión realizada al Ente, se observó diferencia por $305,400 al comparar la base de datos del módulo de cobranza proporcionada por el área de cuentas por cobrar, contra la "integración de reembolsos" realizados al 31 de diciembre de 2016.
Se anexa detalle:
Concepto Importe
Base de datos de la cartera 722,991
Integracion de reembolsos (417,591)
Total $ 305,400
Financiera - Monto no solventado $305,400
Respuesta
Se realizaron acciones y análisis por parte del área de cuentas por cobrar, en los estados de cuenta de los casos de esta observación y en el anexo se describe cada situación individual. Se anexa documentación comprobatoria y CD con estados de cuenta individual.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que nos proporcionan la base de datos de cobranza y no la integración y justificación de la diferencia de los reembolsos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda tener justificación y evidencia de los reembolsos a efectuar.
9. Del análisis de la clasificación denominados "casos 17 saldos pendientes por cobrar" a diciembre 2016 se observa que el importe de donde se origina el adeudo corresponde a los años de 1997 a 2012, observando una antigüedad que va desde 1 año hasta 15 años, siendo que el plazo máximo para pago de un crédito es de 4 años. Se anexa el detalle:
Años de antiguedad No. de
beneficiarios
Importe
Sin fecha 296 $ 2,059,858
37/53 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Años de antiguedad No. de beneficiarios Importe 11 a 15 años 40 51,568 6 a 10 años 437 1,873,720 1 a 5 años 1068 5,184,496 Total $ 9,169,642 Control Interno Respuesta
Los saldos que integran esta observación, son saldos en los que se realizaron acciones y análisis de cuentas por parte del área de cuentas por cobrar, para reactivarlos como se describe en el anexo comprobatorio y CD con estados de cuenta individual.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que no anexan documentación que demuestre gestiones de cobro y únicamente presentan relación impresa describiendo las labores de cobranza.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda llevar a cabo las acciones de cobro y soportarlas documentalmente.
10. Del análisis de la cartera referente a la clasificación denominados "casos 17 saldos pendientes por cobrar" a diciembre 2016 se observa que no se esta realizado el descuento correspondiente a los préstamos contraídos durante el ejercicio 2013 a 2016, generando una cartera vencida a diciembre de 2016 por $14,013,212, de los casos correspondientes a dicha clasificación, se anexa detalle:
Año de otorgamiento del préstamo No. de beneficiarios Importe 2013 594 $ 2,966,345 2014 828 3,186,740 2015 323 4,187,243 2016 179 3,672,884 Total $ 14,013,212
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores del Estado.
Financiera - Monto no solventado $14,013,212
Respuesta
Los saldos que integran esta observación, son saldos en los que se realizaron acciones y análisis de cuentas por parte del área de cuentas por cobrar, para reactivarlos como se describe en el anexo comprobatorio y CD con estados de cuenta individual.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que no anexan documentación que demuestre los descuentos realizados y las acciones descritas como parte de su respuesta.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda efectuar gestiones cobro y soportar documentalmente las mismas.
11. Del análisis de la base de datos de la cartera proporcionada por el Ente, referente a la clasificación interna denominados "casos 18 saldos a favor" a diciembre 2016, se observa que el importe de donde se origina dicho saldo corresponde a los años de 1998 a 2016, por $2,200,475, generando una antigüedad de 3 meses hasta 14 años de los casos correspondientes a esta clasificación, se detallan los casos encontrados:
Año de otorgamiento del préstamo No de beneficiarios Saldo a favor Sin fecha 204 $ 440,147 1998 hasta 2003 13 24,312 2004 hasta 2009 281 353,995 2010 hasta 2012 499 482,991 2013 hasta 2016 1,321 899,030 Total $ 2,200,475
Financiera - Monto no solventado $2,200,475
Respuesta
Los saldos que integran esta observación, son saldos en los que se realizaron acciones y análisis de cuentas por parte del área de cuentas por cobrar, para reactivarlos como se describe en el anexo comprobatorio y CD con estados de cuenta individual.
39/53 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que no anexan documentación que demuestre los reembolsos a efectuar y de las acciones descritas como parte de su respuesta.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda anexar evidencia documental de los reembolsos efectuados; así como de las acciones a realizar.
12. Derivado del análisis de la cartera referente a la clasificación "caso 20 Saldos activos con descuentos en orden" del total de beneficiarios (8,765) se detectaron 854 en el que el importe descontado al deudor durante el ejercicio 2016 no corresponde al importe anualizado tomando como referencia el "descuento quincenal", por lo que refleja que durante el ejercicio existen quincenas sin ser descontadas, además se observa que los créditos a los que se hace referencia son de ejercicios antiguos comprendiendo del año 2001 a 2015, siendo que el plazo máximo para el pago de crédito es de 4 años, el importe asciende a $9,669,908, se anexa archivo.
Incumpliendo con lo establecido en el manual de procedimientos que menciona en el título "Análisis de cartera" lo siguiente:
3. Responsabilidad:
Es responsabilidad del área de cuentas por cobrar el verificar que se cumpla con los descuentos correspondientes a cada quincena.
Control Interno
Respuesta
Durante el ejercicio 2016, puede existir estados de cuenta que presentaron quincenas sin ser descontadas, toda vez que la aplicación definitiva de los descuentos depende de las diferentes áreas de nóminas de las dependencias y la Secretaria de Finanzas, cuando esto sucede, el área de cuentas por cobrar de FOVILEON, realiza nuevamente el alta correspondiente. Ya que se autoricen los convenios de adhesión con las diferentes dependencias, tendrán que tener más responsabilidad en la aplicación de los descuentos las áreas de Nominas.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores del Estado. Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que nos proporcionan justificación de los créditos otorgados en el 2016; sin embargo la observación corresponde a créditos otorgados del 2001 al 2015.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda dar cumplimiento a lo señalado en el Manual de Procedimientos "Análisis de cartera".
13. En oficio ASENL-AEGE-D5-AP58-006/2017 se solicitó conciliación de los depósitos reflejados en los estados de cuenta referente a la cobranza recibida contra los reportes del sistema (módulo de cobranza) y su adecuado registro contable, de la información proporcionada por el Ente Público se observa los siguiente:
1. El Ente Público no identificó en los estados de cuenta los importes recibidos por cobranza, nos entregó conciliación en la que no se puede validar el importe reflejado en el auxiliar contable contra depósitos bancarios, ademas los conceptos en los estados de cuenta la mayoria hacen referencia a "vencimiento reporto bonos emitidos gobierno federal", por lo que no corresponden a depósitos de los deudores.
2. Al comparar el importe de la cobranza en los registros contables por $114,546,731 contra los reportes generados por el sistema (módulo cobranza) por $120,210,930 se detectó diferencia de $(5,664,199), la cual viene plasmada en la conciliación, así mismo no se nos fue proporcionado por el Ente Público el soporte del monto mencionado.
Lo antes mencionado incumple a lo señalado en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.
Financiera - Monto no solventado $5,664,199
Respuesta
Todos los reportes diarios de cobranza que genera el fideicomiso, están debidamente aplicados en bancos, además los depósitos reflejados en bancos son la integración del