Study sample

Para la evaluación del control interno COSO I, se tomó como referencia los objetivos del control interno eficiencia y eficacia de las actividades empresariales, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de leyes y reglamentos, para lo cual fue necesario la elaboración de un cuestionario de preguntas cerradas para determinar deficiencias o debilidades del control interno.

Tabla 2 Cuestionario de eficiencia y eficacia de las actividades de la empresa.

MADEC

Materiales y Acabados

de Construcción

Cuestionario de eficiencia y eficacia de los procesos y actividades de la empresa

Objetivo.- Evaluar y conocer el grado de eficiencia y eficacia de los procesos que se desarrollan en la empresa.

Cuestionario aplicado a: Sr. Luis Chasiquiza Año: 2016

N° Preguntas Si No C/P POND CALIF OBS

ERV.

Entorno Empresarial

1 ¿Se tiene establecido una filosofía empresarial?

X 2 1

2 ¿La empresa tiene un organigrama estructural?

X 2 1

3 ¿El personal conoce la importancia de la integridad y los valores éticos?

X 2 2

4 ¿Se elabora un Plan de acción anual en relación a la realidad de la empresa?

X 2 2

para las actividades?

6 ¿Se realiza alianzas estratégicas con os proveedores y los clientes?

X 2 2

7 ¿La empresa cuenta con un manual de procedimientos de las actividades empresariales?

X 2 0

8 ¿Existe información documentada de los niveles de autoridad y responsabilidad?

X 2 1

9 ¿Las actividades que realiza el personal están delimitada por un manual de funciones?

X 2 1

10 ¿El personal de la empresa conoce sus responsabilidades y funciones?

X 2 1

11 ¿El personal de cada área reúne los requisitos necesarios para el cargo que se le ha asignado?

X 2 2

12 ¿Se realiza programas de capacitación para el personal?

X 2 1

13 ¿Se aplican medidas disciplinarias y acciones correctivas en cuanto a ciertos comportamientos de los trabajadores?

X 2 2

14 ¿Se realiza seguimiento al cumplimiento de políticas y procedimientos en el desarrollo de las actividades?

X 2 1

15 ¿Se cumple con todas las obligaciones legales en cuanto a materia laboral con el personal?

X 2 2

16 ¿Se realizan actividades orientadas al cumplimiento de los objetivos de la empresa?

X 2 2

17 ¿Se realiza reclutamiento de personal en base al perfil profesional?

X 2 2

18 ¿Se aplica pruebas de conocimiento y entrevistas a los postulantes?

X 2 1

19 ¿Los objetivos establecimientos ayudan al cumplimiento de la misión de la empresa?

X 2 2

20 ¿La empresa realiza una planificación a largo, y mediano plazo?

X 2 2

21 ¿Se aplica acciones correctivas ante la presencia de riesgos inesperados?

X 2 2

22 ¿Cuenta con un plan de contingencia para prevenir imprevistos?

X 2 1

empresa

23 ¿La información interna y externa es recopilada y analizada para identificar y responder a los riesgos?

X 2 0

24 ¿Se realiza reuniones con los jefes de áreas para informar las actividades y resultados de cada área?

X 2 0

25 ¿Se utiliza la tecnología como medio de comunicación para mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos de información?

X 2 1

26 ¿La empresa cuanta con un sistema de comunicación propio?

X 2 0

Monitoreo y Supervisión

27 ¿Se supervisa el desempeño de cada trabajador en su respectivo lugar de trabajo?

X 2 2

28 ¿Se revisa independientemente el trabajo realizado por cada área de la empresa?

X 2 2

29 ¿Se verifica si el personal cumple con sus funciones en su lugar de trabajo?

X 2 2

30 ¿Se realizan retroalimentaciones de los diferentes procesos?

X 2 1

31 ¿Existen un instrumento de seguimiento de las actividades de la empresa?

X 2 0

32 ¿Se verifica y controla la asistencia laboral del personal?

X 2 2

SUMA 64 41

Fuente: MADEC

Tabla 3 Cuestionario de Información Financiera

MADEC

Materiales y Acabados

de Construcción

Cuestionario de la Información Financiera

Objetivo.- Evaluar y conocer el grado de desarrollo de las actividades relacionadas en el ámbito financiero

Cuestionario aplicado a: Contador de la empresa Año: 2016

N° Preguntas Si No C/P POND CALIF

OBS ERV .

Caja – Bancos

1 ¿El manejo de fondo de caja es una persona diferente de quien autoriza?

2 ¿El monto designado a caja menor es un valor fijo?

X 2 0

3 ¿El manejo del efectivo está limitada a una persona en específico?

X 2 2

4 ¿El dinero en efectivo obtenido en ventas al final del día, es depositado en la cuenta de la empresa?

X 2 0

5 ¿Se realiza una revisión sorpresiva del dinero en efectivo?

X 2 0

6 ¿Existe un procedimiento documentado para el manejo del dinero en efectivo?

X 2 0

7 ¿Se designa una persona específica para la autorización y giro de cheques?

X 2 2

8 ¿Se indica al banco quien es la persona autorizada para la firma de cheques?

X 2 0

9 ¿La cuenta o cuentas de la empresa son registradas contablemente?

X 2 2

10 ¿La empresa mantiene un control de los cheques girados, no girados o posfechados?

X 2 0

11 ¿La conciliación bancaria es realizada por una persona distinta a la que autoriza los cheques?

X 2 2

Adquisiciones de mercadería

12 ¿La empresa cuenta con pollitas y procedimientos documentados para la adquisición de la mercadería?

X 2 0

13 ¿Las compras de mercadería se realizan con la autorización de la gerencia y con previa solicitud?

X 2 2

14 ¿Antes de realizar la comprar se verifica el stop en bodega?

X 2 1

15 ¿Se maneja una cuenta específica para el pago de proveedores?

X 2 2

16 ¿Previo a la compra se realiza un presupuesto para su adquisición?

X 2 2

17 ¿Existe un proceso establecido para la compra de mercadería?

X 2 0

18 ¿En el proceso de compra se integra a los respectivos departamentos para su compra?

X 2 1

19 ¿Se cotiza productos antes de realizar la compra a proveedores?

X 2 2

sobre las adquisiciones?

21 ¿Se realiza reportes por las adquisiciones?

X 2 1

Inventarios

22 ¿Se revisa que la mercadería esté de acuerdo a lo solicitado al proveedor?

X 2 2

23 ¿Existe un manual de procedimientos para registrar y almacenar la mercadería?

X 2 0

24 ¿Hay un responsable encargado de controlar las existencias de mercadería?

X 2 2

25 ¿Se realiza seguimiento al cumplimiento de políticas y procedimientos en el desarrollo de las actividades?

X 2 2

26

¿La empresa mantiene mercadería de respaldo para cubrir una demanda potencial?

X 2 0

27 ¿Existe un proceso de tratamiento para la mercadería dañada o defectuosa?

X 2 1

28 ¿Se realiza revisiones físicas para saber el manejo actual de la mercadería?

X 2 2

29 ¿Se realiza actualizaciones constantes sobre precios y stock de la mercadería para la venta?

X 2 2

30 ¿Se emiten reportes de la mercadería ingresada y despacha?

X 2 2

Autorizaciones de Crédito

31 ¿Para la venta de crédito se realiza previas autorizaciones?

X 2 2

32 ¿La autorización es realiza con un documento?

X 2 2

33 ¿Se realiza un seguimiento a ventas realizadas a crédito?

X 2 2

34 ¿Se verifica que el crédito corresponda a la factura de venta?

X 2 2

35 ¿Se revisa la capacidad de endeudamiento antes del aprobar el crédito?

X 2 1

36 ¿Se establece montos de crédito dependiendo la capacidad de endeudamiento?

X 2 1

37 ¿Se realiza informes de las ventas realizadas a crédito?

Cuentas por pagar

38 ¿Para la aceptación de documentos se requiere firmas de autorización?

X 2 2

39 ¿La empresa mantiene un registro de documentado de las cuentas por pagar?

X 2 2

40 ¿La empresa lleva un registro de comprobantes cancelados por préstamos que mantiene la empresa?

X 2 2

Contabilidad

41 ¿Se realiza una previa revisión de los documentos para el registro de la contabilidad?

X 2 2

42 ¿La empresa cuenta con un sistema contable tecnológico?

X 2 2

43 ¿La información financiera es presentada periódicamente a la empresa?

X 2 2

44 ¿Se revisa continuamente los gastos e ingresos de la empresa?

X 2 1

45 ¿Previa a la adquisición de activos fijo se realiza un análisis de costo- beneficio?

X 2 2

46 ¿Existe un proceso de revisión de faltantes o sobrantes de efectivo?

X 2 0

47 ¿Se realiza la amortización de los activos fijos de acuerdo a la normativa contable?

X 2 2

48 ¿Todos los procedimientos de control realizados en la empresa son comunicados de manera oportuna?

X 2 2

SUMA 96 67

Fuente: MADEC

Tabla 4 Cuestionario de cumplimiento de leyes y reglamentos

MADEC

Materiales y Acabados

de Construcción

Cuestionario de Cumplimiento de leyes, reglamentos y normativas

Objetivo.- Evaluar y conocer el grado de cumplimiento de leyes, políticas, reglamentos de la empresa.

Cuestionario aplicado al: Gerente – Propietario Año: 2016

N° Preguntas Si No C/P POND CALIF OBS

ERV.

obligaciones municipales para su funcionamiento?

2 ¿La empresa cumple con los requerimientos de seguridad laborar?

X 2 2

Impuestos

3 ¿La empresa ha tenido alguna notificación por parte del SRI?

X 2 0

4 ¿La declaración del Impuesto se lo ha realizado en la fecha que estable la ley?

X 2 2

5 ¿La empresa cumple con los aspectos relacionados en la emisión de comprobantes de venta y complementarios?

X 2 2

6 ¿La empresa cuenta con asesores internos y externos de actualización tributaria?

X 2 2

7 ¿Ha existido inconvenientes al momento de registrar una compra o venta, devolución o descuento?

X 2 2

8 ¿La empresa ha tenido algún inconveniente en las obligaciones tributarias de la empresa?

X 2 2

Instituto de Seguridad Social (IESS) 9 ¿La empresa se encuentra al día con

el pago de aportes personal y patronal?

X 2 2

10 ¿El pago de los beneficios sociales se lo realiza a su debido tiempo?

X 2 2

11 ¿La empresa realiza un registro de los empleados que han ingresado y salido de la empresa?

X 2 2

Ministerio de Relaciones Laborales 12 ¿Se realiza el tratamiento legal para la

contratación del personal?

X 2 2

13 ¿Se realiza la liquidación correspondiente a los trabajadores y cesan sus funciones?

X 2 2

14 ¿Ha existido inconvenientes en la legalización de contratos de personal?

X 2 2

15 ¿Ha existido inconvenientes en la liquidación de la salida de personal?

X 2 2

SUMA 30 28

Tabla 5 Escala de Evaluación

ESCALA DE EVALUACIÓN

Cumplimiento Calificación Valoración/Niveles

Si 2 Confiable

C/P 1 Aceptable

No 0 No Confiable

Fuente: DASCD (2014)

Para evaluar los cuestionarios de control interno se establece una ponderación máxima de 2 y de acuerdo al cumplimiento se califica el valor de 2 a 0 como se muestra en la tabla anterior.

A continuación se muestra la tabla de intervalos para determinar el nivel de confianza que ayudara a mostrar el grado acertado de las actividades que se desarrollan adecuadamente en la empresa y el nivel de riesgo que indica el grado en el que la empresa no está cumpliendo o no cuenta con el adecuado manejo de las actividades, para lo cual la evaluación del control se usó como base los objetivos del control interno.

Tabla 6 Intervalos de Medición de Confianza y Riesgo

Intervalo Confianza Riesgo Color

15 – 50 Bajo Alto

51 – 75 Moderado Moderado

76 – 95 Alto Bajo

Fuente: DASCD (2014)

Resultados de la Evaluación del Sistema de Control Interno Para evaluar los resultados se aplicó la siguiente formula:

NC= Nivel de confianza CT= Calificación total PT= Ponderación total

Análisis

Los resultados del cuestionario de control interno aplicado en la empresa muestra que la entidad mantiene un control interno moderado, teniendo un porcentaje de confianza de 71,57%, por ende el riesgo también es moderado, ya que la empresa mantiene algunos inconvenientes que no afectan significativamente a la empresa, pero con la continuidad del tiempo se pueden convertir en factores de riesgo en las actividades de la organización.

Tabla 7 Resumen de Evaluación del Control Interno de acuerdo a los objetivos Objetivos del Control

Interno Ponderación Calificación

Nivel de

Confianza Riesgo Operaciones y Actividades

de la empresa 64 41 64,06% Moderado

Información Financiera 96 67 69,79% Moderado

Cumplimiento 30 28 93,33 Bajo

TOTAL 190 136 71,57 Moderado

Fuente: Resultados Cuestionario

Figura 11 Nivel de Confianza Fuente: MADEC

Análisis

Cumplimiento.- De acuerdo a la evaluación se observa que los controles en relación al objetivo de cumplimiento de leyes y regulaciones mantiene un nivel de confianza alto con un porcentaje de 93,33%, además de que su riego es bajo, siendo esto favorable para la empresa, ya que con esto se refleja que la empresa cumple a cabalidad con las leyes, normas y reglamentos que la regulan.

Información Financiera.- Mantiene un nivel de confianza de 69,79% siendo este moderado al igual que el riego, la empresa no ha mantenido inconvenientes en relación con la confiabilidad de la información financiera, pero debe realizarse un seguimiento y tratamiento a los aspectos relacionados con la información financiera.

64.06 69.79 93.33 0 20 40 60 80 100 Operaciones y… Información Financiera Cumplimiento

Nivel de Confianza

Operaciones y Actividades de la empresa Información Financiera Cumplimiento

Efectividad y eficiencia en las operaciones de la empresa.- En relación a las actividades empresariales, el control interno mantiene un nivel de confianza de 64,06% moderado igual que su riesgo, por tanto aunque la empresa presenta algunos aspectos negativos, estos no causan problemas significativos en el desarrollo de las actividades de la empresa.

In document The effect of maternal oral health on pregnancy outcomes (Page 60-65)