La cuenta del resultado económico-patrimonial de la ACM, que se recoge en el Anexo II.6, muestra unas pérdidas totales de 2.323.730 miles de euros. Esta cuenta, que se ha conciliado debidamente con las liquidaciones de los presupuestos de gastos y de ingresos, se presenta de forma agregada en el siguiente cuadro:
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Cuadro III.40.
ACM. Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial. Ejercicio 2013 (en miles de euros)
GASTOS Importe % sobre
el total INGRESOS Importe
% sobre el total
Aprovisionamientos 555.420 3 Ingresos de gestión ordinaria 15.811.424 110 Gastos de funcionamiento 4.368.118 26 Otros ingr. de gestión ordinaria 442.289 3 Transferencias y subv. concedidas 11.555.706 69 Transferencias y subv. recibidas (1.877.474) (13) Pérdidas y Gastos extraordinarios 235.633 2 Ganancias e ingr. extraordinarios 14.908 0
Total gastos 16.714.877 100 Total ingresos 14.391.147 100
DESAHORRO 2.323.730
La partida que concentra el mayor gasto son las transferencias y subvenciones concedidas, y dentro de ella, las transferencias y subvenciones corrientes, que con un importe total de 10.463.538 miles de euros, representan el 63% del gasto total de la ACM. Le sigue en importancia los gastos de funcionamiento, constituidos en su mayor parte por gastos de personal.
De las transferencias, tanto corrientes como de capital, destacan las realizadas al SERMAS (7.219.394 miles de euros) y, en menor medida, al Consorcio Regional de Transportes (843.944 miles).
Por el lado de los ingresos, la ACM se financia fundamentalmente con ingresos tributarios, incluidos dentro de la agrupación de ingresos de gestión ordinaria, que alcanzan 15.715.749 miles de euros. Los ingresos se ven compensados con las transferencias corrientes, que aparecen con signo negativo por importe de 1.877.474 miles de euros, fundamentalmente debidas a la liquidación negativa del Fondo de Suficiencia Global y a las devoluciones de las entregas a cuenta del Fondo de Garantía de Servicios públicos fundamentales.
En lo que se refiere a la evolución de este resultado con respecto al ejercicio anterior, se produce una disminución tanto de los ingresos como de los gastos, si bien éstos se reducen en mayor medida, lo que origina una mejora del resultado en 1.682.329 miles de euros. En el cuadro siguiente se muestra la evolución de las partidas más significativas de ingresos y gastos:
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Cuadro III.41.
ACM. Evolución del Resultado Económico-Patrimonial. Ejercicios 2013-2012 (en miles de euros)
GASTOS 2013 2012
Variación
INGRESOS 2013 2012
Variación
Absoluta Relat.(%) Absoluta Relat. (%)
Aprovisionam. 555.420 576.058 (20.637) (4) Ingresos gest. ordinaria 15.811.424 20.627.864 (4.816.440) (23) Gastos de
funcionamiento 4.368.118 4.203.216 164.902 4 Otros ingresos gest. ordinaria 442.289 300.678 141.610 47 Transferencias y
subv. Concedidas 11.555.706 14.478.190 (2.922.485) (20)
Transferencias
y subv. Recib. (1.877.474) (5.570.785) 3.693.312 66 Pérdidas y
Gastos extraord. 235.633 136.261 99.372 73 Ganancias e Ingr. extraord. 14.908 29.909 (15.002) (50)
Total gastos 16.714.877 19.393.725 (2.678.848) (14) ingresos Total 14.391.147 15.387.666 (996.519) (6)
AHORRO -- -- -- -- DESAHORRO 2.323.730 4.006.059 (1.682.329) (42)
A) Gastos
En el cuadro siguiente se resumen de forma agrupada las distintas partidas que componen los gastos de la ACM, así como la importancia en términos relativos de cada una de ellas sobre el total del gasto:
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Cuadro III.42.
ACM. Gastos. Ejercicio 2013 (en miles de euros)
Concepto Importe % sobre el total
Aprovisionamientos 555.420 3
Gastos de personal 2.600.139 16
Prestaciones sociales 4.330 0
Dotaciones para amortización de inmovilizado 117.010 1
Variación de provisiones de tráfico 54.816 0
Otros gastos de gestión 476.420 3
Gastos financieros y asimilables 958.229 6
Variación de las provisiones de Inversiones financieras 157.174 1 Transferencias y subvenciones corrientes 10.463.538 63 Transferencias y subvenciones de capital 1.092.168 6
Pérdidas y gastos extraordinarios 235.633 1
Total gastos 16.714.877 100
Del análisis efectuado se extraen las siguientes conclusiones:
- Los aprovisionamientos corresponden en su totalidad a trabajos realizados por otras empresas. En el ejercicio se produce un aumento del 3% de este tipo de gastos con respecto al ejercicio anterior.
- La suma de los gastos de personal y las prestaciones sociales de la cuenta de pérdidas y ganancias no coincide con el total de obligaciones reconocidas del capítulo 1 del presupuesto de gastos. La diferencia corresponde a gastos de personal registrados en la cuenta Acreedores por periodificación de gastos
presupuestarios, que figuran como gastos en contabilidad financiera pero no
en presupuestaria, así como a gastos de formación del personal, fundamentalmente, que en contabilidad financiera se recogen dentro de la agrupación de Otros gastos de gestión, mientras que en contabilidad presupuestaria se imputan al capítulo 1 del presupuesto de gastos. Dicha diferencia ha sido conciliada.
- Las dotaciones para la amortización recogidas en la cuenta del resultado económico-patrimonial se refieren al inmovilizado inmaterial, material y de gastos amortizables, por importes de 6.131, 67.330 y 21.774 miles de euros, respectivamente.
En el cálculo de la dotación a la amortización del inmovilizado inmaterial se han detectado errores en la determinación de la vida útil de ciertos elementos. Esto ha provocado divergencias entre el importe realmente registrado y el que correspondería corrigiendo estos errores, tanto en la cuenta de Dotación de la
amortización del inmovilizado inmaterial, como en la de Otros gastos y
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- No se han reconocido a fin de ejercicio los intereses devengados y no vencidos de las pólizas de crédito. El importe de dichos intereses, 166 miles de euros, debería haber aumentado el importe de los gastos financieros del ejercicio.
En sentido contrario, sí figuran como mayores gastos financieros las comisiones derivadas de la emisión, modificación y cancelación de préstamos y deuda pública, que en el ejercicio fiscalizado han ascendido a 7.708 miles de euros. Aunque el criterio utilizado por la Comunidad ha sido más prudente, el elevado importe de dichos gastos hubiera permitido su registro como gastos a distribuir en varios ejercicios, imputándolos a resultados de acuerdo con un plan financiero, durante el plazo de vencimiento de las correspondientes deudas.
- Las transferencias y subvenciones tanto corrientes como de capital han disminuido con respecto al ejercicio anterior. Esto es debido a que en el ejercicio 2012 se produjo un importante aumento de las mismas motivadas por el mecanismo extraordinario de financiación para el pago a los proveedores de las Comunidades Autónomas con destino a los entes y organismos públicos dependientes. En este ejercicio, además de verse notablemente reducido el importe destinado al pago de proveedores de otros entes (únicamente universidades), éste se articula a través de créditos con las mismas que se irán descontando a medida que se va devolviendo el crédito frente al ICO.
B) Ingresos
A continuación se presentan en forma de cuadro las partidas que componen los ingresos de la ACM con su importancia, en términos relativos, sobre el total del ingreso:
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Cuadro III.43.
ACM. Ingresos. Ejercicio 2013 (en miles de euros)
Concepto Importe % sobre el total
Ingresos tributarios 15.715.749 109
Precios públicos 95.675 1
Reintegros 40.582 0
Otros ingresos de gestión 154.400 1
Ingresos de participaciones en capital 169.318 1
Otros intereses e ingresos asimilados 77.989 1
Transferencias y subvenciones corrientes (1.943.771) (13) Transferencias y subvenciones de capital 66.297 0
Ganancias e ingresos extraordinarios 14.908 0
Total ingresos 14.391.147 100
Del análisis de los ingresos patrimoniales se derivan las siguientes conclusiones:
- Los ingresos de gestión ordinaria presentan una disminución de 4.816.440 miles de euros, lo que representa una variación del 23%. Esta reducción corresponde en su práctica totalidad a los ingresos tributarios, y se debe a la aplicación del nuevo sistema de financiación.
- De signo contrario, se produce un menor importe de las transferencias (que son negativas), que pasan de 5.570.786 miles de euros en el ejercicio 2012 a 1.877.474 miles de euros, también en negativo, en el ejercicio fiscalizado. Ello supone una variación en positivo de 3.693.312 miles de euros, es decir, un 66%. Esta variación es consecuencia también del nuevo sistema de financiación.
- La agrupación de Ingresos de participaciones en capital (169.318 miles de euros) presenta un aumento del 229% con respecto al ejercicio precedente. El 94% del importe de esta agrupación corresponde al dividendo a cuenta entregado por la sociedad Canal de Isabel II Gestión, S.A., sociedad que no figura en el balance de la Comunidad de Madrid aunque sí en su inventario en SINGE.