Área de Contabilidad General
Con esta área se busca lograr que los conocimientos adquiridos por el estudiante durante la carrera con fundamento en los decretos 2649 y 2650 de 1,993, los actualice y aplique bajo el enfoque de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, mediante el desarrollo de un taller práctico desarrollado en el laboratorio contable.
Es una ciencia aplicada a medir la evolución del patrimonio, calculado en base a su capacidad para obtener rendimientos futuros a través de la combinación de activos y pasivos que manejan las empresas, así como la determinación del resultado de cada ejercicio económico, expresado por la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos incurridos en el mismo.30
De acuerdo con Galindo la contabilidad financiera tiene dos objetivos básicos, a saber:
Informar sobre la situación económico-financiera de la empresa y sobre la ganancia obtenida por esta. La situación económica financiera tiene que ver con el patrimonio empresarial.
Registrar las operaciones que la empresa realiza, creando memoria en la empresa a nivel económico.31
Por consiguiente, con la aplicación en la mayoría de países de las Normas Internacionales de Información Financiera cambia el enfoque de la contabilidad.
30 ttps://www.gestiopolis.com/que-es-contabilidad-financiera/ 31 https://www.gestiopolis.com/que-es-contabilidad-financiera/
Ahora la contabilidad no está centrada solamente en el registro contable de las operaciones ni tampoco en la obtención de Estados Financieros, sino en la calidad de la Información Financiera.
En la actualidad se requiere que la información contenida en los Estados Financieros sea útil en el proceso de toma de decisiones. Es decir es útil cuando la información contenida en los Estados Financieros presenta razonablemente las transacciones y demás sucesos de una entidad, es decir, es fidedigna, representa lo que trata de representar, por lo tanto se puede confiar en esa información a la hora de tomar decisiones.
Como se observa, la contabilidad se identifica como una herramienta de gestión empresarial, que resume las actividades comerciales de una entidad a través de Estados Financieros para tomar decisiones efectivas.
Por otro lado el manejo de la información contable por medio de un sistema de información contable computarizado (SIC) está formado por un conjunto de elementos interrelacionados que procesan la información contable por medio de un software especializado, para satisfacer los propósitos y necesidades de los usuarios internos o externos de la empresa. Opera automáticamente para organizar la información en una base de datos central, lo que permite alcanzar los máximos niveles de eficiencia. También produce los estados financieros parciales y totales del periodo fiscal que muestran la gestión y situación patrimonial de las empresas, con opción de consolidarlos en periodos fiscales, de acuerdo con los calendarios de la administración de impuestos32
32 Contabilidad Plus séptima edición, elaborado por: Lucy del Carmen Coral delgado,
Fuente: estados fiscales, Bogotá 2016
DIFERENCIAS ENTRE EL DECRETO 2649 FRENTE A LAS NIIF
Con la Ley de Convergencia a Normas Internacionales de Información financiera 1314 de 2009, Colombia le apostó a que el sector económico del país produzca una información financiera comprensible, transparente y comparable, pertinente y confiable, útil para la toma de decisiones, con el objetivo de internacionalizar las relaciones de comercio y de crear un sistema uniforme, para lo cual y por medio de esta Ley, se establece qué autoridades son responsables del proceso de formalización y las entidades encargadas de vigilar su cumplimiento.
Las Normas Internacionales de Información financiera a aplicarse en el país para el sector privado según la regulación establecida en los Decretos 2784 de 2012, que corresponde al Grupo 1 y que aplica NIIF plenas, Decreto 3022 de 2013, que corresponde a la reglamentación para el Grupo 2 y que debe aplicar NIIF para PYMES (donde profundizaremos) y el Decreto 2076 DE 2012, que reglamenta la aplicación de NIIF simplificadas para las microempresas y personas naturales
obligadas a llevar Contabilidad, difieren de las normas y principios contables establecidos en el Decreto 2649 de 1993.
Las diferencias entre los dos sistemas son diversas y por lo tanto nos referiremos a las que existen en el tratamiento de algunos activos, como los diferidos y los intangibles.
Diferencias:
MARCO CONCEPTUAL:
En el Decreto 2649, se definen los principios, el ámbito de aplicación, los objetos y cualidades de la información, normas básicas y elementos de los estados financieros, así mismo su carácter es obligatorio por tratarse de una norma de tipo legal.
En las NIIF se hace énfasis en la necesidad de información para satisfacer los diferentes usuarios, establece los objetivos y características cualitativas de los elementos de los estados financieros, el reconocimiento, medición y los conceptos de capital.
DEFINICION Y TRATAMIENTO DE ACTIVOS:
En el decreto 2649 de 1993 el activo se define como propiedad del ente contable por medio del cual con su uso y utilidad se generan beneficios económicos para cubrir las obligaciones y respaldar las inversiones de los propietarios.
En las NIIF se define como un recurso controlado por la entidad como resultado de eventos pasados, y de la cual se esperan fluyan beneficios económicos futuros, siendo esta una diferencia que significa que las empresas pueden considerar bienes ajenos de los que mantiene el control como parte de sus activos, así que para la norma internacional es el
control, lo esencial para definir o considerar la condición de activo y no la propiedad, así mismo hay normas especiales para reconocer, realizar la medición inicial, la medición posterior y la información revelar sobre cada clase de activos.
CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS:
El Decreto 2649 de 1993, los activos se clasifican en disponibles, cuentas por cobrar, inversiones, inventarios, propiedad planta y equipo, intangibles diferidos, y otros activos.
En las NIIF hay una normas para el tratamiento de inventarios IAS - NIC 2 Sección 13 NIIF para PYMES, IAS NIC 16, Sección 17 NIIF PYMES y CS, Capitulo 9 para Propiedad, Planta y Equipo, donde se presenta una diferencia con la clasificación de la norma nacional, pues en la NIIF se reconoce por aparte los bienes inmuebles que se tienen para obtener rentas o plusvalías, las cuales se reconocen bajo las IAS – NIC 40, como propiedades de inversión, también se tratan bajo la NIIF 5, los activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuas, criterio no tenido en cuenta en la norma colombiana.
ACTIVOS INTANGIBLES:
En el ART. 66 del Decreto 2649 de 1993 se definen los activos intangibles como los recursos obtenidos por un ente económico, que carece de naturaleza material, implican un derecho o un privilegio oponible a terceros, distintos de los derivados de otros activos, de cuyo ejercicio o explotación pueden obtenerse beneficios económicos en varios periodos determinables, se establece su medición al costo histórico y se dispone que se deben amortizar durante su vida útil de manera sistemática, la norma fiscal en su
Art. 75 E.T, contempla, que Para que proceda el costo, el respectivo intangible deberá figurar en la declaración de renta y complementarios del contribuyente correspondiente al año inmediatamente anterior al gravable y estar debidamente soportado mediante avalúo técnico.
En la NIIF 38 un activo satisface el criterio de identificabilidad en la definición de activo intangible cuando es separable y surge de derechos contractuales u otros derechos legales, hace la excepción para el reconocimiento de los intangibles surgidos de la investigación o de la fase de investigación de proyectos internos, además se permite para su medición posterior al reconocimiento el modelo del costo y el modelo del revalúo, la norma internacional es mucho más detallada para el tratamiento de estos activos, se considera las diferentes formas en que se pueden adquirir estos y determina que las vidas útiles pueden ser finitas o infinitas.
ACTIVOS DIFERIDOS:
Las diferencias para esta partida radica en los cargos diferidos que corresponden a los gastos en que se incurre en la constitución de empresas, también conocidos como ―de montaje‖ o ―pre operativos‖ y que según lo dispuesto en el Decreto 2649 se amortizaban (llevaban gradualmente al gasto), a fin de no afectar negativamente los resultados en un solo periodo, de modo que su efecto se ―difería‖, llevándolo al gasto en un determinado número de meses, tratamiento que se permite también en la Norma fiscal, ART. 142 Estatuto Tributario ―Son deducibles, en la proporción que se indica en el artículo siguiente, las inversiones necesarias realizadas para los fines del negocio o actividad, si no lo fueren de acuerdo con otros artículos de este capítulo y distintas de las inversiones en terrenos,‖
En las NIIF, no se permite este tratamiento y estos cargos se deben llevar directamente y en su totalidad al gasto.
En cuanto a los gastos diferidos, como es el caso de: arrendamientos, intereses y seguros pagados por anticipado, las NIIF si permiten su clasificación como activo sí cumplen con las condiciones para su reconocimiento, las cuales son: la probabilidad de generar un beneficio económico futuro y la determinación de su valor fiablemente.
Se puede decir que el reconocimiento de ―activos diferidos‖ dependerá de la naturaleza de la partida. Es necesario diferenciar entre gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
Estas son unas de las diferencias en cuanto a estos activos que surgen entre las informaciones contables de norma local frente a las NIIF, todas estas formas y diferentes tratamientos representan que surjan diferencias en la presentación de los estados financieros y que se vean afectadas algunas partidas al momento de la elaboración del Estado Financiero De situación Financiera (ESFA) o Balance de Apertura, para ajustar las diferencias debemos utilizar la cuenta Ganancias Acumuladas o para el sector público de Impacto por Transición al Nuevo Marco Normativo y revelar todos los cambios en las cuentas.
Cabe anotar que en cuanto a la aplicación que se venía haciendo del Decreto 2649, la información contable que se estaba expidiendo, satisfacía los requerimientos fiscales en el país, ya que la aplicación de este decreto se enfocó más a cumplir con las obligaciones tributarias y lo que exige la DIAN por lo que ahora las empresas se encuentran ante un dilema, cual contabilidad llevar, pues aunque según lo dispuesto en la Ley 1314 de 2009, a partir del año 2016, todas la empresas deben estar ya emitiendo reportes bajo NIIF, y según el ART. 165 de la Ley 1607 de 2012 la prevalencia de las normas fiscales se prorroga por cuatro años y en Decreto 2548 de 2014,se exige el manejo de la contabilidad fiscal (Libro Fiscal).
1. SITUACION FINANCIERA (Activos, Pasivos y Patrimonio Objetivos de los estados financieros bajo NIIF PYMES
2. RENDIMIENTO FINANCIERO (Ingresos y Gastos) 3. FLUJOS DE EFECTIVO 4. RESULTADOS DE LA GESTION PROPORCIONAR INFORMACION ACERCADE
Que sea útil para la toma de decisiones económicas de una amplia gama de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida.
Características cualitativas de la información en los Estados Financieros de las PYMES
Comparabilidad:
Clasificación, caracterización y presentación de la información sea clara y concisa, además sea preparada de tal forma que los usuarios la entiendan.Se revele todo y no por compleja se debe dejar de informar.
Relevancia:
Si es capaz de ejercer influencia en las decisiones tomadas por los usuarios, tener carácter predictivo y/o confirmativo. Se afecta por su naturaleza e importancia relativa (materialidad). También es importante si su omisión o error influye en las decisiones de los usuarios.
Materialidad:
La información es material si su omisión o error influye en las decisiones, depende del valor de la partida o del error. No es adecuado cometer, o dejar
Comparabilidad Fiabilidad Materialidad Esencia sobre forma Relevancia Prudencia Costo vs Beneficio Comparabilidad Oportunidad Integridad
sin corregir, desviaciones no significativas de la NIIF para las PYMES, para conseguir una presentación particular
Fiabilidad:
Debe representar fielmente los fenómenos que pretende representar o puede esperar que razonablemente represente. También para ser una representación fiel debe tenerestas características: ser Completa, Neutral y libre de Error.
Esencia sobre Forma:
Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la fiabilidad de los estados financieros.
Prudencia:
Tener precaución al realizar los juicios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, para evitar que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto.
Integridad:
Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.
Comparabilidad:
Permite a los usuarios identificar y comprender diferencias y similitudes, coherencia en el reconocimiento y medición de los hechos económicos.
Oportunidad:
Tener información disponible a tiempo para que sea capaz de influir en las decisiones que los usuarios vayan a tomar.
Costo vs Beneficio:
Los beneficios derivados de la información deben exceder a los costos de suministrarla. La información financiera ayuda a los suministradores de capital a tomar mejores decisiones, lo que deriva en un funcionamiento más eficiente de los mercados de capitales y un costo inferior del capital (menor costo de la deuda) También ayuda a mejorar las decisiones de la gerencia.
Elementos de los Estados Financieros
ACTIVOS PASIVOS INGRESOS PATRIMONIO GANANCIAS Y PÉRDIDAS GASTOS APORTES DE SOCIOS DISTRIBUCION A SOCIOS FLUJOS DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Características Generales en la Presentación de Estados Financieros PYMES:
- Presentación razonable y cumplimiento NIIF - Negocio en marcha
- Frecuencia de la información - Uniformidad
- Información comparativa
- Materialidad y agrupación de datos
Conjunto completo de los estados financieros:
UN SOLO ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
O
UN ESTADO DEL RESULTADO SEPARADO Y UN ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL SEPARADO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NOTAS CON LAS POLITICAS CONTABLES Y OTRA
En el nuevo marco normativo internacional, el procedimiento de transformación de la información contable, ha atravesado algunos cambios con respecto al que estaba establecido en el decreto reglamentario 2649 de 1993, como se muestra a continuación.
Diferencia en la presentación de los Estados Financieros respecto al Decreto 2649 y las NIIF para pymes:
Decreto 2649 de 1993:
Entrada de la información: Es en este punto del ciclo contable, cuando hay que realizar los registros de balance de situación inicial, el asiento de apertura y la apertura de libros mayores.
Procesamiento de datos: En el registro de las operaciones realizadas encontramos el asiento de operaciones. No es otra cosa que anotar en el libro diario los asientos de las operaciones realizadas por la empresa durante el ejercicio económico. Suele ser del 1 de enero al 31 de diciembre.
Por otro lado, el cierre de la contabilidad consiste en realizar una serie de operaciones. Estas operaciones son las de contabilizar la variación de existencias, las provisiones y las pérdidas por deterioro, las amortizaciones y la periodificación contable. Los asientos de regularización dan como resultado el saldo de la cuenta resultado del ejercicio. El asiento de cierre es lo que cierra la contabilidad de la empresa.
Y por último, salida de datos, emisión de Estados Financieros e informes. A esto se le llama ciclo contable, porque no tiene fin.
Normas Internacionales de Información Financiera
Reconocimiento: En esta primera fase, se identifica si una transacción económica deber ser integrada en los estados financieros como activo, pasivo, ingreso o gasto y posteriormente verificando que dicho hecho económico sea cuantificable fiablemente, y genere beneficios económicos futuros relacionados con la percepción o erogaciones de recursos.
Medición: Es la segunda fase del proceso contable bajo NIIF, y es el proceso mediante el cual se determina el valor por el cual será reconocido un activo, pasivo, ingreso o gasto en los estados financieros. La medición puede realizarse apoyándose en métodos tales como:
- Valor razonable
- Costo Histórico amortizado o recuperable - Valor revaluado o costo atribuido
- Costo histórico
Presentación: En esta tercera fase, se ponen los estados financieros en conocimiento de todos los terceros interesados en la información contable del ente económico; verificando siempre que cada partida esté ubicada en la categoría correcta; es decir, si el bien hace es para alquilar, para vender, para formar parte de la Propiedad, Planta y Equipo, etc...
Revelación: Es la última fase del proceso de transformación contable de datos bajo NIIF y consiste en informar el origen de todos los hechos económicos importantes que puedan afectar el juicio de un lector informado. Entre los datos a revelar también debe incluirse información que aunque no haya sido incorporada en los estados financieros, se considere de suma importancia en la toma de decisiones.
Decreto 2649 de1993:
C U E N T A N O TA P art % 2.017 P art % 2.016 V ar % V ariació n
A b so lu ta
In g reso s O p eracio n ales
A c tiv idades Inm obiliarias 7 6 ,5 1 % 1 3 5 .5 6 4 .5 1 9 7 4 ,0 8 % 1 2 4 .1 8 3 .3 0 7 9 ,1 6 % 1 1 .3 8 1 .2 1 2
E ns eñanz a 2 3 ,4 9 % 4 1 .6 2 5 .2 0 8 2 5 ,9 2 % 4 3 .4 4 9 .9 6 1 -4 ,2 0 % -1 .8 2 4 .7 5 3
T o tal In g reso s O p eracio n ales1 3 1 0 0 ,0 0 % 1 7 7 .1 8 9 .7 2 7 1 0 0 ,0 0 % 1 6 7 .6 3 3 .2 6 8 5 ,7 0 % 9 .5 5 6 .4 5 9
E G R E S O S C o sto d e P restació n C os to de S erv ic ios 2 9 ,5 5 % 5 2 .3 6 2 .9 7 1 3 3 ,6 1 % 5 6 .3 4 8 .7 9 6 -7 ,0 7 % -3 .9 8 5 .8 2 5 T o tal C o sto s d e V en ta 2 9 ,5 5 % 5 2 .3 6 2 .9 7 1 3 3 ,6 1 % 5 6 .3 4 8 .7 9 6 -7 ,0 7 % -3 .9 8 5 .8 2 5 U tilid ad B ru ta en V en tas 7 0 ,4 5 % 1 2 4 .8 2 6 .7 5 6 6 6 ,3 9 % 1 1 1 .2 8 4 .4 7 2 1 2 ,1 7 % 1 3 .5 4 2 .2 8 4 G A S T O S O P E R A C IO N A L E S
O perac ionales de A dm inis trac ion 1 6 ,7 1 % 2 9 .6 0 6 .8 6 1 1 7 ,1 1 % 2 8 .6 8 7 .7 7 0 3 ,2 0 % 9 1 9 .0 9 1
O perac ionales de V entas 4 0 ,4 5 % 7 1 .6 8 0 .9 7 4 4 9 ,5 5 % 8 3 .0 6 9 .9 9 5 -1 3 ,7 1 % -1 1 .3 8 9 .0 2 1
T o tal G asto s O p eracio n ales14 5 7 ,1 6 % 1 0 1 .2 8 7 .8 3 4 6 6 ,6 7 % 1 1 1 .7 5 7 .7 6 5 -9 ,3 7 % -1 0 .4 6 9 .9 3 1
U tilid ad O p eracio n al 1 3 ,2 8 % 2 3 .5 3 8 .9 2 2 -0 ,2 8 % -4 7 3 .2 9 3 -5 0 7 3 ,4 4 % 2 4 .0 1 2 .2 1 5
G as tos N o O perac ionales 15 1 ,3 6 % 2 .4 1 4 .7 1 4 1 ,2 6 % 2 .1 0 5 .2 3 1 1 4 ,7 0 % 3 0 9 .4 8 3
U tilid ad F in an ciera 1 1 ,9 2 % 2 1 .1 2 4 .2 0 7 -1 ,5 4 % -2 .5 7 8 .5 2 4 -9 1 9 ,2 4 % 2 3 .7 0 2 .7 3 2
Ingres os N o O perac ionales16 3 ,0 3 % 5 .3 6 0 .6 8 1 5 ,7 6 % 9 .6 4 7 .7 3 8 -4 4 ,4 4 % -4 .2 8 7 .0 5 7
U tilid ad an tes d e Im p u esto 1 4 ,9 5 % 2 6 .4 8 4 .8 8 8 4 ,2 2 % 7 .0 6 9 .2 1 4 2 7 4 ,6 5 % 1 9 .4 1 5 .6 7 4
Im pues to de R enta y C om plem entarios1 0 2 ,4 0 % 4 .2 4 9 .0 0 0 1 ,7 6 % 2 .9 4 3 .0 0 0 4 4 ,3 8 % 1 .3 0 6 .0 0 0
U tilid ad / / P erd id a n eta d el ejercicio1 2 ,5 5 % 2 2 .2 3 5 .8 8 8 2 ,4 6 % 4 .1 2 6 .2 1 4 4 3 8 ,8 9 % 1 8 .1 0 9 .6 7 4
J U A N S A LV A D O R G A V IO TA S O L A N G E L M U R ILLO C R IS TIA N V A LLE J O
C .C 1 1 1 1 4 5 6 8 9 7 C o n ta d o r P u b lic o R e v is o r Fis c a l R e p re s e n ta n te L e g a l T.P 8 2 4 5 9 0 -T T.P 2 2 1 5 4 8 -T E S T A D O D E R E S U L T A D O S A 31 de D ic iem bre de 2017 Y 2016 M A R A V IL L A S .A 800.115.846-4
N o ta N o . % P a rt 2 .0 1 7 % P a rt 2 .0 1 6 V a ria c ió n A b s o lu t a V a ria c ió n R e la t iv a A C T IV O A c tiv o C o rrie n te D is p o n ib le 3 2 ,5 3 % 4 9 .2 1 0 .8 4 4 1 ,7 6 % 3 3 .8 2 8 .1 3 1 1 5 .3 8 2 .7 1 2 3 1 ,2 6 % C a ja 0 ,0 5 % 9 9 1 .7 0 7 0 ,4 8 % 9 .1 9 3 .6 0 1 -8 .2 0 1 .8 9 4 -8 2 7 ,0 5 % B a n c o s 1 ,9 5 % 3 7 .8 9 7 .1 7 6 1 ,0 5 % 2 0 .3 1 4 .3 9 4 1 7 .5 8 2 .7 8 2 4 6 ,4 0 % C u e n ta d e A h o rro s 0 ,5 3 % 1 0 .3 2 1 .9 6 1 0 ,2 2 % 4 .3 2 0 .1 3 6 6 .0 0 1 .8 2 5 5 8 ,1 5 % IN V E R S IO N E S 0 ,0 4 % 7 0 0 .1 2 0 0 ,0 3 % 6 6 0 .9 0 2 3 9 .2 1 8 5 ,6 0 % D e re c h o s F id u c ia rio s 0 ,0 4 % 7 0 0 .1 2 0 0 ,0 3 % 6 6 0 .9 0 2 3 9 .2 1 8 5 ,6 0 % D e u d o re s 4 0 ,2 3 % 4 .4 1 0 .4 7 3 0 ,6 6 % 1 2 .7 5 2 .1 0 1 -8 .3 4 1 .6 2 8 -1 8 9 ,1 3 % C u e n ta s p o r c o b ra r c lie n te s 0 ,0 9 % 1 .6 5 6 .6 0 1 0 ,6 2 % 1 1 .8 9 4 .5 0 8 -1 0 .2 3 7 .9 0 7 -6 1 8 ,0 1 % A n tic ip o y A v a n c e s 0 ,1 1 % 2 .0 6 2 .8 7 2 0 ,0 0 % 0 2 .0 6 2 .8 7 2 1 0 0 ,0 0 %
A n tic .Im p to . y C o n trib . S a ld o a fa v o r0 ,0 4 % 6 9 1 .0 0 0 0 ,0 3 % 6 6 0 .0 0 0 3 1 .0 0 0 4 ,4 9 %
D e u d o re s V a rio s 0 ,0 0 % 0 0 ,0 1 % 1 9 7 .5 9 3 -1 9 7 .5 9 3 0 ,0 0 % In v e n ta rio 5 0 ,2 8 % 5 .4 5 2 .6 6 2 0 ,0 0 % 0 5 .4 5 2 .6 6 2 1 0 0 ,0 0 % T o ta l A c tiv o s C o rrie n te s 3 ,0 7 % 5 9 .7 7 4 .0 9 9 2 ,4 5 % 4 7 .2 4 1 .1 3 5 1 2 .5 3 2 .9 6 4 2 0 ,9 7 % A c tiv o s n o C o rrie n te s P ro p ie d a d P la n ta y E q u ip o6 2 0 ,5 7 % 4 0 0 .4 1 6 .7 7 7 2 0 ,4 2 % 3 9 3 .4 3 0 .7 1 7 6 .9 8 6 .0 6 0 1 ,7 4 % T e rre n o s 1 0 ,1 7 % 1 9 8 .0 0 3 .2 9 4 1 0 ,2 7 % 1 9 8 .0 0 3 .2 9 4 0 0 ,0 0 % C o n s tru c c io n e s y E d ific a c io n e s 2 3 ,8 0 % 4 6 3 .3 0 8 .6 6 9 2 4 ,0 4 % 4 6 3 .3 0 8 .6 6 9 0 0 ,0 0 % M a q u in a ria y E q u ip o 3 ,7 3 % 7 2 .6 4 5 .5 6 8 3 ,4 6 % 6 6 .7 6 4 .3 6 4 5 .8 8 1 .2 0 4 8 ,1 0 % E q u ip o d e O fic in a 0 ,1 9 % 3 .7 6 7 .0 0 7 0 ,2 0 % 3 .7 6 7 .0 0 7 0 0 ,0 0 % E q u ip o d e C o m p u to y C o m u n ic a c ió n0 ,7 5 % 1 4 .6 0 2 .1 6 4 0 ,5 7 % 1 0 .8 9 7 .1 6 4 3 .7 0 5 .0 0 0 2 5 ,3 7 % E q u ip o d e H o te le s y R e s ta u ra n te s 1 ,0 4 % 2 0 .3 1 7 .1 6 2 1 ,0 5 % 2 0 .3 1 7 .1 6 2 0 0 ,0 0 % F lo ta y E q u ip o d e T ra n s p o rte 6 0 0 .0 0 0 0 ,0 3 % 6 0 0 .0 0 0 0 0 ,0 0 % F lo ta y E q u ip o F lu v ia l y /o M a ritim o 1 ,4 9 % 2 8 .9 9 1 .8 0 7 0 ,9 3 % 1 7 .9 9 1 .8 0 7 1 1 .0 0 0 .0 0 0 3 7 ,9 4 % P ro p ie d a d P la n ta y E q u ip o 4 1 ,2 1 % 8 0 2 .2 3 5 .6 7 1 4 0 ,5 6 % 7 8 1 .6 4 9 .4 6 7 2 0 .5 8 6 .2 0 4 2 ,5 7 % D e p re c ia c ió n A c u m u la d a -2 0 ,6 4 % -4 0 1 .8 1 8 .8 9 4 -2 0 ,1 5 % -3 8 8 .2 1 8 .7 5 0 -1 3 .6 0 0 .1 4 4 3 ,3 8 % D ife rid o s 0 ,0 0 % 0 0 ,0 0 % 0 0 0 ,0 0 % C a rg o s D ife rid o s 0 ,0 0 % 0 0 ,0 0 % 0 0 0 ,0 0 % V a lo riz a c io n e s 7 7 6 ,3 6 % 1 .4 8 6 .3 6 9 .5 9 4 7 7 ,1 3 % 1 .4 8 6 .3 6 9 .5 9 4 0 0 ,0 0 % D e p ro p ie d a d P la n ta y e q u ip o 7 6 ,3 6 % 1 .4 8 6 .3 6 9 .5 9 4 7 7 ,1 3 % 1 .4 8 6 .3 6 9 .5 9 4 0 0 ,0 0 % T o ta l A c tiv o n o C o rrie n te 9 6 ,9 3 % 1 .8 8 6 .7 8 6 .3 7 1 9 7 ,5 5 % 1 .8 7 9 .8 0 0 .3 1 1 6 .9 8 6 .0 6 0 0 ,3 7 % T o ta l A c tiv o s 1 0 0 ,0 0 % 1 .9 4 6 .5 6 0 .4 7 0 1 0 0 ,0 0 % 1 .9 2 7 .0 4 1 .4 4 6 1 9 .5 1 9 .0 2 4 1 ,0 0 % P A S IV O P a s iv o s C o rrie n te s C u e n ta s p o r P a g a r 8 Y 9 0 ,4 5 % 8 .6 6 3 .2 2 8 0 ,3 2 % 6 .1 6 3 .9 0 7 2 .4 9 9 .3 2 1 2 8 ,8 5 % P ro v e e d o re s N a c io n a le s 0 ,2 2 % 4 .2 2 9 .3 3 2 0 ,0 0 % 0 4 .2 2 9 .3 3 2 1 0 0 ,0 0 % C o s to s y g a s to s p o r p a g a r 0 ,1 9 % 3 .6 2 0 .0 8 5 0 ,2 5 % 4 .7 3 0 .9 8 1 -1 .1 1 0 .8 9 6 -3 0 ,6 9 % R e te n c ió n e n la fu e n te 0 ,0 1 % 2 1 5 .0 0 0 0 ,0 2 % 3 6 4 .0 0 0 -1 4 9 .0 0 0 -6 9 ,3 0 % A u to re te n c io n d e l C R E E 0 ,0 0 % 0 0 ,0 2 % 4 7 4 .0 0 0 -4 7 4 .0 0 0 0 ,0 0 % R e te n c io n e s y a p o rte s d e n ó m in a 0 ,0 1 % 1 9 9 .6 1 1 0 ,0 1 % 2 0 3 .1 0 0 -3 .4 8 9 -1 ,7 5 % A c re e d o re s V a rio s 0 ,0 2 % 3 9 9 .2 0 0 0 ,0 2 % 3 9 1 .8 2 6 7 .3 7 4 1 ,8 5 % Im p u e s to s G ra v a m e n e s y T a s a s1 0 0 ,5 6 % 1 0 .8 6 2 .0 0 0 0 ,5 9 % 1 1 .2 8 6 .0 0 0 -4 2 4 .0 0 0 -3 ,9 0 % D e R e n ta y C o m p le m e n ta rio s 0 ,1 1 % 2 .0 9 0 .0 0 0 0 ,0 0 % 7 5 .0 0 0 2 .0 1 5 .0 0 0 9 6 ,4 1 % Im p u e s to S o b re la s V e n ta s p o r P a g a r0 ,4 5 % 8 .7 7 2 .0 0 0 0 ,5 8 % 1 1 .2 1 1 .0 0 0 -2 .4 3 9 .0 0 0 -2 7 ,8 0 % O b lig a c io n e s L a b o ra le s 1 1 0 ,1 2 % 2 .3 5 2 .9 0 3 0 ,2 8 % 5 .4 0 1 .5 5 1 -3 .0 4 8 .6 4 8 -1 2 9 ,5 7 % C e s a n tia s 0 ,0 4 % 7 3 7 .7 1 2 0 ,1 4 % 2 .6 0 4 .3 0 8 -1 .8 6 6 .5 9 6 -2 5 3 ,0 3 % In te re s e s d e C e s a n tia s 0 ,0 0 % 8 8 .5 2 4 0 ,0 2 % 3 1 2 .5 1 6 -2 2 3 .9 9 2 -2 5 3 ,0 3 % V a c a c io n e s C o n s o lid a d a s 0 ,0 8 % 1 .5 2 6 .6 6 7 0 ,1 3 % 2 .4 8 4 .7 2 7 -9 5 8 .0 6 0 -6 2 ,7 6 % O tro s P a s iv o s 1 2 0 ,0 0 % 0 0 ,0 7 % 1 .4 4 1 .0 1 6 -1 .4 4 1 .0 1 6 0 ,0 0 % A n tic ip o y A v a n c e s R e c ib id o s 0 ,0 0 % 0 0 ,0 7 % 1 .4 4 1 .0 1 6 -1 .4 4 1 .0 1 6 0 ,0 0 % T o ta l P a s iv o C o rrie n te 1 ,1 2 % 2 1 .8 7 8 .1 3 1 1 ,2 6 % 2 4 .2 9 2 .4 7 4 -2 .4 1 4 .3 4 3 -1 1 ,0 4 % P a s iv o s N o C o rrie n te s T o ta l P a s iv o 1 ,1 2 % 2 1 .8 7 8 .1 3 1 1 ,2 6 % 2 4 .2 9 2 .4 7 4 -2 .4 1 4 .3 4 3 -1 1 ,0 4 % P A T R IM O N IO C a p ita l S o c ia l 4 ,4 4 % 8 6 .3 4 5 .6 0 0 4 ,4 8 % 8 6 .3 4 5 .6 0 0 0 0 ,0 0 % R e s e rv a s 0 ,0 0 % 6 1 .9 2 6 0 ,0 0 % 6 1 .9 2 6 0 0 ,0 0 %
R e v a lo riz a c ió n d e l P a trim o n io 1 1 8 ,2 9 % 2 .3 0 2 .6 4 8 .1 0 7 1 0 1 ,1 5 % 1 .9 4 9 .1 9 8 .1 4 0 3 5 3 .4 4 9 .9 6 7 1 5 ,3 5 % U tilid a d /p e rd id a d e l E je rc ic io -2 4 ,9 8 % -4 8 6 .3 0 6 .6 6 1 -7 ,8 4 % -1 5 1 .1 1 0 .9 3 0 -3 3 5 .1 9 5 .7 3 1 6 8 ,9 3 % U tilid a d e s A c u m u la d a s 1 ,1 3 % 2 1 .9 3 3 .3 6 7 0 ,9 5 % 1 8 .2 5 4 .2 3 6 3 .6 7 9 .1 3 1 1 6 ,7 7 % T o ta l P a trim o n io 9 8 ,8 8 % 1 .9 2 4 .6 8 2 .3 3 9 9 8 ,7 4 % 1 .9 0 2 .7 4 8 .9 7 2 2 1 .9 3 3 .3 6 7 1 ,1 4 % T o ta l P a s iv o y P a trim o n io 1 0 0 ,0 0 % 1 .9 4 6 .5 6 0 .4 7 0 1 0 0 ,0 0 % 1 .9 2 7 .0 4 1 .4 4 6 1 9 .5 1 9 .0 2 4 1 ,0 0 % 0 0 J U A N S A L V A D O R G A V IO T A S O L A N G E L M U R IL L O C R IS T IA N V A L L E J O C .C 1 1 1 1 4 5 6 8 9 7 C o n ta d o r P u b lic o R e v is o r F is c a l R e p re s e n ta n te L e g a l T .P 8 2 4 5 9 0 -T T .P 2 2 1 5 4 8 -T M A R A V IL L A S .A 8 0 0 .1 1 5 .8 4 6 -4 B A L A N C E G E N E R A L A 3 1 d e D ic ie m b re d e 2 0 1 7 Y 2 0 1 6 (E x p re s a d o e n p e s o s C o lo m b ia n o s )
C O N C E P T O 01/01/2017 A U M E N T O D IS M IN U C IO N 31/12/2017
C apital S ocial 86.345.600 0 0 86.345.600
P rim a en C olocación 0 0 0 0
R eservas 61.926 0 0 61.926
R evalorización del P atrim onio1.949.198.140 353.449.967 0 2.302.648.107
U tilidad/perdida del E jercicio-151.110.930 0 -335.195.731 -486.306.661
U tilidades A cum uladas18.254.236 3.679.131 0 21.933.367
T O T A L E S 1.902.748.972 357.129.098 -335.195.731 1.924.682.339
JU A N S A LV A D O R G A V IO TA S O L A N G E L M U R ILLO C R IS TIA N V A LLE JO
C .C 1111456897 C ontador P ublic o R ev is or Fis c al
R epres entante Legal T.P 824590-T T.P 221548-T
M A R A V IL L A S .A 800.115.846-4
E S T A D O D E C A M B IO S E N E L P A T R IM O N IO
A 31 de D iciem bre de 2017 (E xpresado en pesos C olom bianos)
S a ld o d e E fe c tiv o a l C o m ie n z o d e l P e rio d o 3 3 .8 2 8 .1 3 1 A c tiv id a d e s d e O p e ra c ió n U tilid a d P é rd id a (-) d e l E je rc ic io -3 3 5 .1 9 5 .7 3 1 M á s (m e n o s ) p a rtid a s q u e n o a fe c ta n e l e fe c tiv o D e p re c ia c io n e s y A m o rtiz a c io n e s $ 1 3 .6 0 0 .1 4 4 E fe c tiv o G e n e ra d o e n O p e ra c ió n -$ 3 2 1 .5 9 5 .5 8 7 A c tiv o s C o rrie n te s 2 .8 8 8 .9 6 6 C u e n ta s P o r C o b ra r 1 0 .2 3 7 .9 0 7 A n tic ip o s d e Im p u e s to s y C o n trib u c io n e s-3 1 .0 0 0 O tra s C u e n ta s p o r C o b ra r 1 9 7 .5 9 3 P a s iv o s C o rrie n te s -2 .4 1 4 .3 4 3 C u e n ta s p o r P a g a r 3 .1 1 8 .4 3 6 R e te n c ió n e n la F u e n te -1 4 9 .0 0 0 A u to re te n c ió n C R E E -4 7 4 .0 0 0