“Auditoría de Confiabilidad de los Registros, Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos; y Estados Complementarios del Ministerio
de Justicia al 31 de Diciembre del 2011” (Rubro Activos Fijos)
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
I. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes
En cumplimiento al Programa Operativo Anual de Actividades (POA) de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Justicia, correspondiente a la Gestión 2012 y Memorándum Nº MJ/UAI/08/2012 se efectuó el “Examen sobre la Confiabilidad de los Registros, Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos; y Estados Complementarios del Ministerio de Justicia al 31 de Diciembre del 2011” (Rubro Activos Fijos).
1.2 Objetivo
El objetivo del examen es expresar una opinión profesional e independiente sobre la Confiabilidad de los Registros, Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos; y Estados Complementarios del Ministerio de Justicia al 31 de Diciembre del 2011 (Rubro Activos Fijos),de acuerdo con las Normas Auditoría Gubernamental.
1.3 Objeto
Nuestro examen comprendió la revisión de los Registros, Estados Financieros, Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos y la documentación administrativa contable del Ministerio de Justicia al 31 de diciembre de 2011.
1.4 Alcance
Nuestro examen se efectuó conforme a las Normas de Auditoría Gubernamental, el mismo comprenderá la revisión de las principales operaciones de los Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, Estados de Movimiento de Activos Fijos, Registros utilizados y la información financiera presentada en los mismos, del Ministerio de Justicia, al 31 de diciembre de 2011.
1.5 Normas Técnicas y Legales para la Auditoría
Nuestro “Examen de Confiabilidad de los Registros, Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, y los Estados Complementarios (Rubro Activos Fijos), del Ministerio de Justicia, al 31 de diciembre de 2011”, se desarrollo de acuerdo con los lineamientos definidos en las siguientes disposiciones legales:
Ley Nº 1178 de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990.
Decreto Supremo Nº 23215 “Reglamento para el Ejercicio de las atribuciones de la Contraloría General de la República”, del 22 de julio de 1992.
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de la República con Resolución Nº CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000.
Normas de Auditoría Gubernamental.
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante Resolución Suprema Nº 222957, de 4 de marzo de 2005.
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, aprobadas mediante Decreto Supremo Nº 181 del 28 de junio de 2009.
Decreto Supremo Nº 956 de fecha 10 de agosto de 2011, que modifica los artículos 5, 43, 49, 58 y 65 del Decreto Supremo Nº 181.
Manual de Procedimientos del Área de Activos Fijos, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 430, de fecha 22 de diciembre de 2011.
Decreto Supremo Nº 23318 – A Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública
Otras Disposiciones Legales Vigentes.
1.6 Responsabilidad en Materia de Informes
Los Registros, el Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, y los correspondientes Estados del Movimiento de Activos Fijos del Ministerio de Justicia, al 31 de diciembre de 2011, son responsabilidad de la Máxima Autoridad Ejecutiva del Ministerio de Justicia. Nuestra responsabilidad es prestar una Opinión sobre esos Estados basados en nuestra Auditoría.
1.7 Informes a presentar
Resultado de nuestro “Examen de Confiabilidad de los Registros, Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, y Estados Complementarios (Rubro Activos Fijos) del Ministerio de Justicia, al 31 de diciembre de 2011”,emitimos los siguientes informes:
Opinión Profesional
El objetivo general de la Auditoría es expresar una opinión profesional e independiente, sobre la Confiabilidad de los Registros de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, y los Estados Complementarios (Rubro Activos Fijos) del Ministerio de Justicia y su adhesión a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas con Resolución Suprema Nº 222957 de fecha 4 de marzo de 2005.
Informe de Control Interno
Como resultado de nuestras pruebas presentamos un Informe con comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre las desviaciones que tienen los registros contables y presupuestarios realizados por el Ministerio de Justicia al 31 de diciembre de 2011;las recomendaciones contribuirán a mejorar el Sistema de Control Interno.
Las observaciones de Control Interno serán reveladas cumpliendo con los siguientes aspectos: condición, criterio, causa, efecto, recomendación y comentario del área y/o unidad involucrada.
Nuestros informes fueron ser remitidos a la Contraloría General del Estado, simultáneamente al envío a la Ministra de Justicia, la fecha estimada de presentación del informe está dada en los respectivos Memorándums de instrucción de la ejecución del examen de Confiabilidad.
II. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES,
OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS
2.1 Antecedentes de creación
La Ley Nº 3351 del 21 de febrero de 2006 de Organización del Poder Ejecutivo, en su Artículo 2º, Parágrafo I y Artículo 4º, incorporó al “Ministerio de Justicia” dentro de la
Estructura del Estado, estableciendo sus atribuciones en el marco de la Política definida por el Gobierno Nacional como Entidad Pública dependiente del Poder Ejecutivo. La citada Norma fue reglamentada mediante Decreto Supremo Nº 28631 del 8 de marzo de 2006, que en su Artículo 52º del Decreto Supremo Nº 28631 de fecha 28 de marzo de 2006, se establece la Estructura Jerárquica del Ministerio de Justicia, como sigue:
Vice Ministerio de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción - Dirección General de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción. Vice Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
- Dirección General de Justicia, Defensa Pública y Derechos Humanos Vice Ministerio de Justicia Comunitaria
- Dirección General Normativa y Operativa de Justicia Comunitaria Vice Ministerio de Género y Asuntos Generacionales
- Dirección General de Género y Asuntos Generacionales.
En el Artículo 53º del citado Decreto Supremo, se determina lo siguiente:
I. El Ministerio de Justicia tiene bajo su tuición orgánica y Administrativa a la siguiente Institución Pública Descentralizada “Servicio Nacional de Defensa Pública (SENADEP)”.
III. El Ministerio de Justicia tiene bajo su dependencia al Centro de Información, Orientación, Capacitación y Conciliación Ciudadana.
CASAS DE JUSTICIA Y CENTROS INTEGRADOS DE JUSTICIA MARCO LEGAL
La Constitución Política del Estado determina en su artículo 13.1 lo siguiente: “Los derechos reconocidos por esta Constitución son inviolables, universales, interdependientes, individuales y progresivos. El Estado tiene el deber de promoverlos, protegerlos y respetarlos.”
¿QUÉ SON LAS CASAS DE JUSTICIA?
Son entidades que tienen el objeto de viabilizar el acceso a la Justicia de los sectores vulnerables de la Sociedad Boliviana en un marco de respeto y preservación de sus derechos fundamentales. Se constituyen en el brazo social fundamental del Ministerio de Justicia y asumen la representación del Ministerio de Justicia en las Capitales de Departamento, teniendo presencia actual en la Ciudad de La Paz y Cochabamba.
¿QUÉ SON LOS CENTROS INTEGRADOS DE JUSTICIA?
Son Entidades implementados como un componente del Programa Nacional de Acceso a la Justicia, tienen el objetivo de procurar el respeto a los Derechos fundamentales llegando a la población más distante proporcionando el acceso a la justicia en coparticipación con el Órgano Judicial, Ministerio Público y otras Entidades del sector justicia, por cuanto a diferencia de las Casas de Justicia, funciona un Juzgado de Instrucción Mixto, establecido en la Ley de Organización Judicial actual. Se ubican en lugares alejados de los centros urbanos a fin de que los servicios lleguen de manera ágil, oportuna, eficiente, oral, gratuita y cercana a la población más vulnerable de la Sociedad Boliviana. Actualmente existen en la Ciudad de El Alto en los Distritos 1, 2, 4, 6,7 y 8, en las localidades de Coroico, Chimoré, Yapacani, Plan 3000 en Santa Cruz y Máx Paredes en la Ciudad de La Paz.
Misión del Ministerio de Justicia
El Ministerio construye diseña, formula e implementa Políticas públicas, programas y Normas de manera participativa con el Pueblo, promoviendo el acceso a la Justicia Plural y Social, garantizando el pleno ejercicio de los Derechos individuales y colectivos de las y los Bolivianos, para vivir bien.
Visión del Ministerio de Justicia
Somos una Institución Pública, líder en el proceso de Institucionalización del sistema de justicia plural y social, creíble, innovador, transparente con mayor acceso a la justicia; sin distinción de género, generacional y Personas con Discapacidad, en el pleno ejercicio de sus Derechos fundamentales con participación y control social.
Objetivos Estratégicos de la Entidad
El Ministerio de Justicia, tiene los siguientes objetivos estratégicos:
Dirigir el Desarrollo normativo y la Implementación de Políticas del Sector Justicia con un enfoque integral y transversal
Promover y conducir la construcción de una visión y estrategias compartidas entre las entidades del Sector Justicia.
Fortalecer las capacidades de gestión, articulación y coordinación sectorial y territorial del Ministerio.
Generar procesos de comunicación social e institucional para el pleno ejercicio de la Justicia plural y Derechos fundamentales
Generar condiciones para el ejercicio de la participación ciudadana, control social y corresponsabilidad de la sociedad civil organizada en la gestión del Ministerio.
Dirigir el desarrollo normativo y la implementación de políticas del Sector Justicia con un enfoque integral y transversal
Promover el acceso a la justicia plural mediante programas, proyectos y servicios directos, gratuitos y de calidad a la población y Entidades estatales
2.2 Estructura Organizativa
La actual estructura organizativa del Ministerio de Justicia, es establecida en el Artículo 79º del Decreto Supremo Nº 29894 “Estructura Organizativa del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional” de fecha 7 de febrero de 2009, como sigue:
Viceministerio de Justicia y Derechos Fundamentales • Dirección General de Justicia y Derechos Fundamentales Viceministerio de Justicia Indígena Originario Campesina • Dirección General de Justicia Indígena Originario Campesina Viceministerio de Igualdad de Oportunidades
• Dirección General de Personas con Discapacidad
• Dirección General de Niñez, Juventud y Personas Adultas Mayores
• Dirección General de Prevención y Eliminación de toda Forma de Violencia en Razón de Género y Generacional
Viceministerio de Defensa de los Derechos del Usuario y del Consumidor • Dirección General de Defensa de los Derechos del Usuario y del Consumidor
Principales ejecutivos del Ministerio de Justicia
MINISTROS
CARGO NOMBRE DOCUM. FECHA
Ministro de Justicia Cecilia Ayllón Quinteros D.P. 1125 23/01/2012
D.P.: Decreto Presidencial
VICEMINISTROS Denominación del
Cargo Nombre Fecha
Resolución Suprema
Viceministro de Justicia y Derechos Fundamentales
Cox Mayorga Nelson
Marcelo 29/04/11 05445
Viceministro de Justicia y Derechos Fundamentales
Hugo Montero Lara 25/05/10 03108
Viceministra de Justicia Indígena Originario
Campesina
Isabel Ortega Ventura 02/02/10 02406
Viceministro de Igualdad de Oportunidades
Gardy Lupe Costas
Sánchez 11/03/2011 05377
Viceministro de Defensa de los Derechos del
Usuario y del Consumidor
Fernando Fuentes Daza 02/02/10 02408
R.S.: Resolución Suprema
DIRECTORES GENERALES DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS
Denominación del Cargo Nombre
Resolución Ministerial Fecha Nº
Director General de Asuntos Administrativos
Luis Fernando Mollinedo
Peralta 03/05/2011 R.M. 097/11 Edgar Grover Patzi Guarachi 04/02/2010 047/10
DIRECTORES GENERALES DE ASUNTOS JURÍDICOS
Denominación del Cargo Nombre
Resolución Ministerial Fecha Nº
Director General de Asuntos Jurídicos
Edgar Luis Pozo Goytia 03/01/11 002/11 Nelson Cox Mayorga 14/04/10 128/10
DIRECTORES GENERALES DE PLANIFICACIÓN
Denominación del Cargo Nombre
Resolución Ministerial Fecha Nº
Director General de Planificación
Ana Viviana Guzmán Arias 25/05/11 0117/11 Edgar Grover Patzi Guarachi 03/05/11 097/11
Luis Fernando Mollinedo
Peralta 06/04/11 0066/11
Vicente Víctor Poma Carrión 11/02/11 026/11
DIRECTORES GENERALES DE LOS VICEMINISTERIOS
Denominación del Cargo Nombre
Resolución Ministerial Fecha Nº
Director General de Justicia
Indígena Originario Campesina Eddy Burgoa Zeballos 16/03/2010 R.M. 90/10 Director General de Niñez,
Juventud y Personas Adultas Mayores
Carlos Gilbert Villavicencio
Plaza 25/01/11
R.M. 003/11 Director General de Niñez,
Juventud y Personas Adultas Mayores
Marcos Sánchez Yanaguaya 04/05/10 0161/10
Director General de Niñez,
Denominación del Cargo Nombre
Resolución Ministerial Fecha Nº
Mayores
Director General de Justicia y Derechos Fundamentales
David Alfonzo Tezanos Pinto
Ledesma 06/05/11 0102/11
Director General de Justicia y Derechos Fundamentales
Cox Mayorga Nelson
Marcelo 03/01/11 001/11
Director General de Prevención y Eliminación de Toda Forma de Violencia en Razón de Género y Generacional
Virginia Zuleta Sarabia 12/08/11 190/11
Director General de Prevención y Eliminación de Toda Forma de Violencia en Razón de Género y Generacional
Milenca Doris Torrico Días 25/04/11 084/11
Director General de Prevención y Eliminación de Toda Forma de Violencia en Razón de Género y Generacional
Mirtha Agreda Corrales 10/02/11 23/11
Director General de Prevención y Eliminación de Toda Forma de Violencia en Razón de Género y Generacional
Fortunata Escobar Gutiérrez 25/06/10 0262/10
Director General de Personas
2.3 Métodos de Operación
Los Estados Financieros Consolidado emitidos por esta Entidad, incluyen operaciones ejecutadas con Recursos del Tesoro General de la Nación, Recursos Específicos (Registro Único de Abogados a nivel Nacional) y la Cooperación Externa de las cuales la Entidad ejerce control por administración propia, por una parte, y por la otra la administración directa ejercida por la cooperación.
ADMINISTRACIÓN PROPIA: ADMINISTRACIÓN DIRECTA: Embajada de DINAMARCA Cooperación AECID Embajada de CANADA Cooperación UNICEF Cooperación UNFPA La Cooperación de COSUDE MULTIPROGRAMA SEMILLAS: FAO
ONUDI, PNUD Y ONU MUJERES
La ejecución de gastos por Administración Directa, no han formado parte de los Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos.
Fuentes de provisión y principales proveedores
Las fuentes de provisión y los principales proveedores del Ministerio de Justicia, al 31 de diciembre de 2011, es como sigue:
Proveedor Tipo de Servicio SERVICIOS NO PERSONALES
ENTEL Servicios de Comunicación
COTEL Servicios de Comunicación
ELECTROPAZ Servicio de Energía Eléctrica
EPSAS Servicio de Agua
Proveedor Tipo de Servicio MATERIALES Y SUMINISTROS
CISAC- Salinas Camacho Claudia Cintya Material de Escritorio y Oficina JMM-Mery Isabel Álvarez Gutiérrez Material de Escritorio y Oficina
Características de inmuebles y principales maquinarias
Cuenta
VALOR NETO AL 31/12/2011
Bs
Edificio
Edificio ubicado en la Av. 16 de Julio Nº 1769, Superficie del Terreno 60279mts2. Superficie Construida 4145.74 mts2. 0,00 Vehículos Automotores 32.753,53 TOTALES 32.753,53 NOTA ACLARATORIA
Si bien el Ministerio de Justicia cuenta con un inmueble ubicado en la Av. 16 de julio- El Prado (Zona Central), éste a la fecha se encuentra en trámites en derechos Reales para el registro del derecho propietario; por tal motivo el Valor Neto registrado en los Estados Financieros Consolidados refleja cero; sin embargo en la Declaración Jurada de Bienes del Estado (Gestión 2011) remitida al SENAPE refleja un Valor Neto de 335.797,73.
Estructura y Patrimonio de la Entidad
Al ser el Ministerio de Justicia, un organismo que conforma la Administración Central del Estado no se constituye por sí mismo Ente Contable independiente, por tanto, no producen Estados Financieros patrimoniales.
CONVENIOS SUSCRITOS
Los convenios suscritos son:
1. Fondo de las Naciones Unidas para la Infancia (UNICEF)
2. Fondo de las Naciones Unidas para la Actividad en Materia de Población (UNFPA)
3. Agencia Española de Cooperación Internacional (AECID) 4. Canadá
5. Dinamarca
Fuente de los Recursos, incluyendo Donaciones y Financiamiento Internos y Externos
El Ministerio de Justicia, durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011, contó con las siguientes fuentes de financiamiento:
Tesoro General de la Nación – TGN
El Ministerio de Justicia, recibió asignaciones del Tesoro General de la Nación, que son comprometidos en forma anual a través del Presupuesto General de la Nación, los mismos que fueron utilizados para gastos de Funcionamiento.
Los Recursos alcanzados del Tesoro General de la Nación – TGN, al 31 de diciembre de 2011, alcanza a Bs. 4.096.619,21.
Los Métodos de Evaluación
Los métodos de evaluación son los siguientes:
- Para el Activo Tangible e Intangible se utiliza el método de la línea recta. - Para almacenes se utiliza el método de promedio ponderado.
Las Principales Prácticas y Principios contables
Las principales prácticas y Principios contables utilizados en el Ministerio de Justicia como rama especializada en la contabilidad general basa sus procedimientos en los principios de contabilidad generalmente aceptados, los establecidos por el Ministerio de Hacienda y Desarrollo Económico en la parte correspondiente a las Instituciones públicas sobre "conceptos, propósitos, objetivos y normas generales " y aquellos que son productos de la experiencia en el desenvolvimiento de la actividad y la implantación del Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa; el cual en su estructura contempla un sistema integrado de contabilidad que registra en un solo sistema las transacciones contables presupuestarias y patrimoniales para una oportuna, confiable destino y fuente de los gastos expresados en términos monetarios.
El Sistema de Gestión y Modernización Administrativa “S.I.G.M.A.” es utilizado por el Ministerio de Justicia para ejecutar Recursos provenientes del Tesoro General de la Nación-T.G.N.
Posteriormente, para la ejecución de los recursos de Programas y Proyectos se utiliza el SINCOM; y posteriormente se registra en el S.I.G.M.A.
2.4 Revisiones Analíticas y determinaciones de los Riesgos.
Riesgos Inherentes
Es necesario señalar que en el marco del Decreto Supremo Nº. 29894, el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, realizo las transferencias y ajustes presupuestarios que permitieron realizar la reestructuración establecida por Ley, en base a la política salarial y de austeridad determinada por el Estado Plurinacional.
Comparación de la información financiera en moneda homogénea de la Gestión actual respecto del ejercicio anterior, a efecto de analizar vertical y horizontalmente el origen de las variaciones entre los rubros y cuentas de dicha información, se tiene lo siguiente:
PARTIDA PRESUPUESTARIA BALANCE GRAL. 2010 BALANCE GRAL. 2011 AUMENTO O (-) DISMINUCIÓN % VERTICAL % HORIZONTAL CUENTA DESCRIPCIÓN TOTAL ACTIVO 7.200.061,01 6.275.810,72 -924.250,29 ACTIVO CORRIENTE 3.607.323,52 3.033.822,33 -573.501,19 62,05 18,90 11100 DISPONIBLE 2.918.107,65 2.542.966,67 -375.140,98 40,59 14,75 11300 EXIGIBLE A CORTO PLAZO 75.256,50 105.443,21 30.186,71 3,27 28,63 11500 BIENES DE CONSUMO 613.959,37 385.412,45 -228.546,92 24,73 59,30 ACTIVO NO CORRIENTE 3.592.737,49 3.241.988,39 -350.749,10 37,95 10,82 12200 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 257.022,90 254.060,10 -2.962,80 0,32 1,17 12300 ACTIVO FIJO-BIENES DE USO 3.335.714,59 6.777.239,39 3.441.524,80 372,36 50,78 12500 ACTIVO INTANGIBLE 18.062,76 24.756,32 6.693,56 0,72 27,04 TOTAL PASIVO 7.200.061,01 6.275.810,72 -924.250,29 PASIVO CORRIENTE 884.606,33 338.154,32 -546.452,01 59,12 161,60 21100 OBLIGACIONES A PAGAR A CORTO PLAZO 818.156,18 181.914,49 -636.241,69 68,84 349,75 21500 FONDOS RECIBIDOS EN CUSTODIA Y EN GARANTÍA 66.395,29 156.184,97 89.789,68 9,71 57,49 21700 DEUDAS ADMINISTRATIVAS DE EJERCICIOS 54,86 54,86 0,00 0,00 0,00
De acuerdo al análisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2011, se ha identificado la siguiente variación, que requiere una especial atención de nuestra parte: ACTIVO FIJO (BIENES DE USO).- Se tienen un incremento de 50,78 % equivalentes a Bs
3.441.524,80 con relación a la gestión 2010, por lo que se verificará la alta de los activos, y los cálculos efectuados de los activos y las depreciaciones.
ACTIVO INTANGIBLE.- Se tiene un incremento del 27,04 % equivalente a Bs 6.693,56; por
lo que se verificara los cálculos por actualización y amortización.
Ejecución Presupuestaria de Gastos
Los recursos obtenidos para la ejecución de gastos del Ministerio de Justicia por fuentes de financiamiento, por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2011, es como sigue:
Ejecución Presupuestaria por Fuente de Financiamiento:
FUENTE Y ORGANISMO FINANCIADOR PRESUPUESTO PRESUPUESTO
FUENTE DESCRIPCIÓN VIGENTE EJECUTADO
10 111 Tesoro General de la Nación 21.420.664,00 20.403.453,61 11
0-NC Tesoro General de la Nación - Otros Ingresos 471.920,00 402.942,94 80 344 Fondo de las NN.UU para la Infancia 521.915,89 455.433,39
ANTERIORES PASIVO NO CORRIENTE 0,00 447.288,37 447.288,37 48,39 100,00 22100 OBLIGACIONES A PAGAR A LARGO PLAZO 0,00 447.288,37 447.288,37 48,39 100,00 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 6.315.454,68 19.314.686,71 12.999.232,03 14,06 67,30 RECURSOS 20.289.515,74 49.010.193,89 28.720.678,15 GASTOS 19.367.521,15 35.715.671,19 16.348.150,04
80 345 Fondo NN.UU para la Actividad en Materia
de Población 851.306,04 611.122,54 80 528 Agencia Española de Cooperación
Internacional (AECID) 2.671.125,98 2.279.761,96
80 545 CANADA 274.372,52 236.307,19
80 551 DINAMARCA 181.382,67 181.178,65
TOTAL EJECUTADO AL 31-12-2011 26.392.687,10 24.570.200,28
Considerando el grado de materialidad, basamos nuestro examen en aquellas Fuentes de Financiamiento con un importe mayor a Bs2.000.000, 00.
Partida Presupue staria
Descripción Aprobado Modificaciones Vigente Devengado
10000 SERVICIOS PERSONALES 12.898.904,00 0,00 12.898.904,00 13.151.260,68 20000 SERVICIOS NO PERSONALES 2.709.286,00 199.114,50 4.700.400,50 8.484.759,87 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 1.056.473,00 719.764,51 1.776.237,51 2.039.464,10 40000 ACTIVOS REALES 2.963.360,00 -2.727.879,01 235.480,99 639.194,98 80000 IMPUESTOS, REGALÍAS Y TASAS 0,00 17.000,00 17.000,00 16.866,00 90000 OTROS GASTOS 0,00 0,00 0,00 238.189,35 TOTAL EJECUTADO 19.628.023,00 -1.792.000,00 19.628.023,00 24.569.734,98
III. SISTEMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA
CONTABLE
3.1 Información Financiera emitida (Contable y
Presupuestaria)
La Dirección General de Asuntos Administrativos, por el periodo concluido el 31 de diciembre de 2011, ha emitido los siguientes Estados Financieros básicos:
1. Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos, 2. Estado de Ejecución del Presupuesto de Gasto, 3. Notas a los Estados de la Ejecución Presupuestaria.
Y los siguientes Estados Complementarios:
1. Estado de Bancos
2. Estado de Cuenta de Deudores 3. Estado de Cuenta de Acreedores 4. Estado de Existencias o Almacenes 5. Estado de Acciones Telefónicas 6. Estado de Activos Fijos
7. Estado de Activos Intangibles
La información de referencia es emitida en forma anual para efectos de cumplir con lo señalado con el Artículo 27º inciso e) de la Ley Nº 1178, los Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, han sido emitidos por el Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA).
Objetivos del SIGMA
Gestión de Recursos en un marco de absoluta transparencia. Generación de información útil, oportuna y confiable.
Promover economía, eficiencia y efectividad de la Gestión pública.
Interrelacionar los sistemas de administración financiera con los sistemas de control interno y externo.
Métodos de valuación
Operaciones y Saldos en Moneda Extranjera
La reexpresión de Activos y Pasivos que hayan sido contratados en moneda extranjera, se realiza en la moneda pactada y al tipo de cambio oficial de compra emitido por el Banco Central de Bolivia al 31/12/2011.
Bienes de Uso
Los Bienes de Uso constituidos por los Activos Fijos de la Entidad, al cierre del