El presente manual que a continuación se presentara se encuentra realizado con la finalidad de ayudar a futuros contadores a familiarizarse y comprender mejor al momento de salir a el campo laboral, su finalidad será mostrar el manual al momento de ingresar a las actividades y de esta manera agilizar la capacitación del personal, de igual manera lograr mejor eficiencia, mayor efectividad y comprensión del tema, conocer los diferentes reglamentos que amparan
13
el presente proceso de determinación de impuestos, para de esta manera las distintas autoridades no encuentren ningún inconveniente para su correcto proceso.
De igual manera conocer las diferentes herramientas de trabajo que se utilizan para lograr un trabajo más rápido y eficiente, esto recordando que existen fechas especificas para realizar el presente tramite (para cada cliente existen diferentes días extras para realizar su trámite según su RFC, pero es recomendable realizarlos en la fecha señalada por la ley para cualquier inconveniente a futuro).
Para la realización de este manual necesita conocer a fondo los distintos reglamentos del procedimiento de determinación, en esta ocasión se solicitará información de un cliente para la realización de su proceso completo, (todo esto realizado con la aprobación del Contador encargado del despacho).
• Se recabará información completa correspondiente a un mes de actividades de la empresa.
• Se descarga facturación de página SAT.
• En esta ocasión estaremos utilizando Compaq, cargaremos la facturación descargada en Compaq para de esta manera asociar facturas con movimientos de la empresa. • Se realizará el cruce de estado de cuenta con facturación.
• Ya realizado el cruce y todo se encuentre correctamente asociado se realizan asientos contables correspondientes a los movimientos del cliente.
• Después terminado de realizar los movimientos, se realiza una revisión completa de saldos que todos se encuentren correctamente con los reales.
• En seguida se realizan papeles de trabajo en donde se realizará la determinación de impuestos, estos se realizarán según a las obligaciones que tenga como contribuyente. • Ya realizados los papeles de trabajo se comenzará con la presentación de pagos
14
CAPÍTULO III
DESARROLLO DEL PROYECTO
3.1 Diagnóstico.
En seguida se dará a conocer el proceso específico del proceso mencionado anteriormente, se detallará detenidamente paso a paso para una mayor eficiencia y mejor comprensión.
A continuación, se muestra un diagrama de Ishikawa, en donde se podrán conocer algunos errores que podrían encontrarse al momento de estar realizando la Contabilidad.
15 3.2 Plan de Acción
La finalidad de realizar un manual de procedimientos es para brindar apoyo a futuros contadores en familiarizarse a las distintas plataformas que se utilizan durante el proceso, ya que al momento de comenzar sus labores en el campo laboral se encontraran con una pequeña idea en el área de trabajo. Sin antes mencionar que cada empresa maneja sus propios archivos, aplicaciones, entre otras funciones para ayudarse a facilitar el trabajo, también checando constantemente en actualizaciones en las distintas plataformas y reglamentos en ley.
Se presentará el proceso realizado a continuación para despejar dudas en cualquier paso del proceso:
16
Se recabará información completa correspondiente a un mes de actividades de la empresa.
1. Se recabará información completa correspondiente a un mes de actividades del contribuyente.
En este primer paso se solicitará al Contribuyente información completa y suficiente correspondientes a los movimientos realizados en el periodo, (Edo. De Cuenta, Comprobantes, etc.)
2. Se descarga facturación de página SAT.
Continuando con el proceso de contabilización, apoyándonos de la Firma Electrónica (FIEL) descargaremos los CFDI tanto recibidos como emitidos de la plataforma del SAT.
17
Nota: Para un mejor control cada movimiento, tramite u operación realizada lo mas recomendable es descargar y guardar todo en una carpeta especifica y tener siempre un respaldo de ello.
3. En esta ocasión estaremos utilizando Compaq, cargaremos la facturación descargada en Compaq para de esta manera asociar facturas con movimientos de la empresa.
De esta manera se nos hará un poco más sencillo al momento de identificar cada movimiento realizado por el Contribuyente.
18
Nota: al momento de cargar los CFDI, deveras checar que todos y cada uno de ellos se encuentren de manera correcta y no existir algún error, de encontrar alguno chacar y volver a cargarlo.
4. Se realizará el cruce de estado de cuenta con facturación.
Como todos y cada uno de los pasos que se mencionan en este apartado el cruce de movimientos, facturación y estado de cuenta es fundamental. Ya que, gracias a ello puedes identificar rápidamente si existe mismo saldo en edo. de cuenta como en Contabilidad.
5. Ya realizado el cruce y todo se encuentre correctamente asociado se realizan asientos contables correspondientes a los movimientos del cliente.
19
A continuación, se dará a conocer la manera de Contabilizar los diferentes movimientos:
Primeramente, se realiza póliza de “Facturación”: en ella se encontrarán registradas y asociadas todas las facturas emitidas en el periodo.
20
En segundo lugar, se registrarán todos los movimientos que realmente se encuentran reflejados en estado de cuenta, de esta manera se mantienen pendientes las facturas
faltantes y al momento de ser cobradas se reflejan en ingresos de igual manera.
Como punto número tres, se hacer el registro de todos los gastos que fueron realizados durante todo el periodo.
21
Para finalizar se realiza los asientos de diario correspondientes, enseguida se mencionarán algunos de ellos:
• Determinación de impuestos.
22
23
6. Después terminado de realizar los movimientos, se realiza una revisión completa de saldos que todos se encuentren realizados correctamente con los reales.
a) Para verificar este paso se encuentre realizado correctamente, • se obtienen auxiliares de IVA
24
• comparándolos con conciliación contable y fiscal.
b) De igual manera balanza analizaremos balanza de comprobación, los saldos en bancos y que no exista ningún saldo en rojo.
25
7. En seguida se realizan papeles de trabajo en donde se implementarán determinación de impuestos, estos se reflejarán según a las obligaciones que tenga como contribuyente.
Principalmente se hará la determinación de conciliación bancaria, a partir de ella comenzaremos analizar si todos nuestros movimientos realizados, como se mencionó
26
27
Siguiendo con la determinación del Impuesto Sobre la Renta (ISR),
28
Para finalizar y obtener los resultados más rápidamente para el momento de realizar los pagos provisionales, registramos una pestaña de resumen, en ella solo se tomarán los saldos finales de cada determinación para obtener el saldo total a favor o a pagar. De igual manera checar si tenemos saldo a favor para poder compensarlo o acreditarlo.
8. Ya realizados los papeles de trabajo se comenzará con la presentación de pagos provisionales correspondientes.
Para llevar a cabo este proceso nos posicionaremos en la plataforma del SAT, (en cualquier buscador puedes acceder, con solo poner la palabra SAT en la barra buscar).
29 I. Nos vamos a la opción de “Declaraciones”.
II. En seguida elegimos la opción “Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas físicas “.
30
III. Para el siguiente paso es necesario tener a la mano FIEL del contribuyente para poder
acceder.
IV. Ya entrando te dará tres opciones elegiremos la primera “Presentación de la declaración”.
31 V. Siguiendo en “Otras Obligaciones”
32
33 VII.
3.3 Implementación y/o desarrollo de la mejora.
La propuesta de investigación se basó en proponer una mejora en la gestión contable para lo cual se realizó una guía de procedimientos y un profesional que cuente con conocimientos contables que son necesarios dentro de la empresa. Esta guía se divide en fases según el proceso de recolección de información, proceso e implementación de pago provisional en su caso. En las grandes empresas establecen una estructura organizacional con especialistas en estructuras empresariales para lograr un óptimo desempeño dentro de la empresa. En la investigación “El manual de procedimientos es una guía de proceso que se utilizará dentro de un área adecuada”, en este proceso de investigación se realiza un manual donde especificas los puntos importantes, está dirigida para generar una contabilidad que sirva como fuente de información óptima para la toma de decisiones y a la vez se eviten caer en multas futuras. El manual se basa en tres fases las cuales tienen que ser bien definidas para lograr recopilar la información contable fiable para la toma de decisiones y mantener una contabilidad eficaz. En esta fase de entrada o recepción es muy importante el inicio del proceso a través de la recepción de pedidos de nuestros clientes. En el manual especificaremos desde el punto de la recopilación de información hasta el momento se su termino de aplicación en donde todo es resumido en pagos provisionales presentados ante la plataforma del SAT, en donde podemos darnos cuenta que para cada empresa tiene un día específico.
34
De esta manera por medio del presente manual aquellas personas nuevas en el área podrán apoyarse y ayudarse ante cualquier duda que pudiera ocurrir o surgir durante el proceso.
35
CAPÍTULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Para finalizar presento mi recomendación de la importancia sobre el tema tratado anteriormente, donde se detallo es un proceso a conocer de manera primordial para un Contador. Es muy importante mencionar que en tiempos de ahora existen diferentes herramientas para realizar el proceso, pero al final siempre se llegara a el mismo resultado cumplir con las obligaciones de cada empresa.