4.1 Defining and understanding ‘employability skills’ 65
4.1.1 Who would use the term ‘employability skills’ and why? 66
Para conocer el nivel situacional en el contexto de nivel de confianza y riesgos en la que se encuentra la entidad, se requirió de la aplicación del cuestionario de control interno basado en el modelo coso ERM, mismo que despliega ocho componentes de control. Para la
26
calificación del cuestionario de control interno y su respectivo análisis se consideró la escala de evaluación e intervalos de medición de riesgos.
Tabla N° 2 Escala de evaluación
Cumplimiento Calificación Valoración
PUNTOS NIVELES
SI 2 CONFIABLE
C/P 1 ACEPTABLE
NO 0 NO CONFIABLE
Fuente: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC)
Tabla N° 3 Intervalo de medición de riesgos
INTERVALOS CONFIANZA RIESGO
15-50 BAJO ALTO
51-75 MODERADO MODERADO
76-95 ALTO BAJO
Para evaluar los resultados se aplicara la siguiente fórmula: Tabla N° 4 Aplicación de fórmula de cálculo
NC= CTx100 PT NC= Nivel de confianza CT= Calificación total PT= Ponderación total NC= 90x100 122 NC= 73,77%
27 Cuestionario de control interno aplicado
Tabla N° 5 Ambiente de Control (Inicia Pág. 27) COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Filosofía de gestión de riesgos 1
¿Se ha establecido una filosofía de gestión de riesgos
adecuada? x 2 1
2
¿Se consideran todas las formas de riesgo en la toma de
decisiones? x 2 1
3
¿Se realiza seguimiento al cumplimiento de políticas y procedimientos y del estado de gestión de riesgos
corporativos? x 2 1
Cultura de riesgo 4
¿Los empleados de la organización poseen una cultura
ética y responsabilidad en sus funciones? x 2 2
5
¿Se han tomado acciones para que la rotación del personal no afecte la consecución de objetivos de la institución?
x 2 2
6
¿Se toman acciones correctivas ante las conductas
profesionales impropias de los empleados? x 2 2
Integridad y valores éticos
7
¿Se ha dado a conocer a los colaboradores de la institución la importancia de la integridad y valores
éticos en la labor que realizan? x 2 0
8
¿Se ha dado a conocer a los colaboradores de la institución la importancia de la integridad y valores
éticos en la labor que realizan? x 2 2
9
¿Se podría decir que la institución es gerenciada con
integridad? x 2 2
Compromiso de competencia
10
¿Se identifican las capacidades, conocimiento y habilidades de cada colaborador para desempeñar
determinada labor dentro de la institución? x 2 2
11
¿Se supervisa el desempeño de cada trabajador en su
respectivo lugar de trabajo? x 2 0
12
¿El desempeño de los trabajadores brinda capacidad de
28
Tabla N° 6 Ambiente de Control (Continua Pág. 27) Estructura organizativa
13 ¿Está definida la estructura organizativa de la institución? x 2 2 14 ¿Se establecen niveles de autoridad y responsabilidad? x 2 2
15
¿Estos niveles están bien definidos y claros para todos los
trabajadores? x 2 2
Asignación de autoridad y responsabilidad 16
¿Se asignan autoridad y responsabilidad de acuerdo al
grado de iniciativa y criterio de cada individuo? x 2 2 17
¿Se establecen tareas encaminadas al cumplimiento de los
objetivos de la institución? x 2 2 18
¿Está consciente el personal de que sus decisiones afectan
directamente a los objetivos de la organización? x 2 2
Políticas y prácticas en materia de recursos humanos
19
¿Se cumple con todas las responsabilidades en cuanto a
materia laboral con los trabajadores de la organización? x 2 1 20
¿Se brindan capacitaciones de acuerdo a cada área de
trabajo? x 2 1
21
Se aplican medidas disciplinarias en cuanto a ciertos
comportamientos de los trabajadores? x 2 2
TORAL 36 28
Tabla N° 7 Establecimiento de objetivos (Inicio Pág. 28) COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Objetivos estratégicos
22
¿Se han implantado objetivos estratégicos dentro de
la organización? x 2 2
23
¿Se emplean técnicas de evaluación de riesgos en la
definición de estos objetivos? x 2 1
Objetivos relacionados
24
¿Se han definido objetivos relacionados con otros
objetivos dentro de la organización? x 2 2 25
¿Se da seguimiento al cumplimiento de estos
29
Tabla N° 8 Establecimiento de objetivos (Continua Pág. 28)
Riesgo aceptado
26
¿Se han determinado los principales riesgos que afectan
directamente a la organización? x 2 2
27
¿Se encuentra preparada la organización para admitir
mayor riesgo del que actualmente admite? x 2 1 28
¿La organización mide el riesgo aceptado en términos
cuantitativos o cualitativos? x 2 2
Tolerancia al riesgo
29
¿Se han determinado niveles aceptables de desviación en
la consecución en los objetivos? x 2 2
30
¿Estos niveles no afectan directamente el normal
funcionamiento de la organización? x 2 2
TORAL 18 16
Tabla N° 9 Identificación de acontecimientos
COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: IDENTIFICACIÓN DE ACONTECIMIENTOS
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Acontecimientos
31
¿Se han identificado los principales acontecimientos que
pueden ocurrir en cada una de las áreas? x 2 2 32
¿Se han determinado medidas correctivas de acción
inmediata ante la presencia de dichos acontecimientos? x 2 2
Metodologías y técnicas
33
¿Existen metodologías y técnicas establecidas que
detecten la presencia de acontecimientos inesperados? x 2 1 34
¿La estructuración de estas técnicas y metodologías se
basan en experiencias anteriores de la organización? x 2 0 35
¿Estás metodologías y técnicas se aplican siempre que
ocurre un cambio en la organización? x 2 1
Categorías de acontecimientos
36
¿Se agrupan los acontecimientos de acuerdo a sus
características? x 2 2
37
¿Esta categorización ayuda a determinar con precisión
las oportunidades y los riesgos? x 2 2
30 Tabla N° 10 Evaluación de riesgos
COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGOS
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Riesgo inherente y residual
38
¿Se realizan las acciones necesarias para la eliminación
de la presencia de riesgos inherentes? x 2 0 39
¿Ha existido la presencia de riesgos residuales luego de
aplicadas determinadas acciones? x 2 0
Técnicas de evaluación
40
¿Se aplican técnicas probabilísticas en la evaluación de
riesgos? x 2 2
41
¿Se realizan análisis sobre los resultados obtenidos de
la aplicación de las técnicas? x 2 2
42
¿Se asigna capital suficiente para realizar la evaluación
de riesgos? x 2 2
43
¿Se presentan los resultados de evaluación de riesgos
en forma gráfica y comprensible? x 2 2
TORAL 12 8
Tabla N° 11 Respuesta a los riesgos (Inicio Pág. 30) COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: RESPUESTA A LOS RIESGOS
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Evaluación de posibles respuestas 44 ¿Se agrupan los riesgos de acuerdo a su significancia? x 2 0 45
¿La respuesta que se da a cada riesgo está acorde a un
plan preestablecido? x 2 0
Selección de respuestas
46
¿Se seleccionan las respuestas de acuerdo al tipo de
riesgos entre: evitar, reducir, compartir o aceptar? x 2 2 47
¿Se aplica cada una de estas acciones en las
31
Tabla N° 12 Respuesta a los riesgos (Continua Pág. 30)
Perspectiva de cartera
48
¿Se determina los costos en los que se van a incurrir al
momento de aplicar una respuesta? x 2 2
49
¿Se realiza un análisis de costo-beneficio al momento de
aplicar una respuesta? x 2 2
50
¿El costo-beneficio se puede medir de forma cualitativa o
cuantitativa? x 2 2
TORAL 14 10
Tabla N° 13 Actividades de control
COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Integración de la respuesta al riesgo 51
¿Se aplican actividades de control que garanticen que las
respuestas a los riesgos son las adecuadas? x 2 0 52
¿La aplicación de las actividades de control se realiza en
momentos oportunos? x 2 2
TORAL 4 2
Tabla N° 14 Información y comunicación (Inicia Pág. 31) COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Información y Comunicación
53
¿Se recopila y analiza la información tanto interna como externa para identificar, evaluar y responder a los
riesgos? x 2 2
54
¿Se aplica la tecnología como medio para mejorar la
eficiencia y eficacia de los procesos de información? x 2 1 55
¿Se ha diseñado un sistema de información y
32
Tabla N° 15 Información y comunicación (Continua Pág. 31)
56
¿Posee la organización una infraestructura informática
compleja? x 2 1
57
¿Existen comunicaciones específicas y orientadas a las expectativas de comportamiento y responsabilidad del
personal? x 2 1
58
¿Se usa la tecnología como medio para facilitar la comunicación continua respecto a gestión de riesgos
dentro y fuera de la organización? x 2 1
TORAL 12 7
Tabla N° 16 Supervisión
COOPERATIVA SANTA ANITA LTDA.
PERIODO: 2014
EVALUACIÓN DEL SITEMA DE COTROLINTERNO COSO (ERM) COMPONENTE: SUPERVISIÓN
N° PREGUNTA SI NO C/P POND CALF
Actividades permanentes de supervisión x 2 1 59
¿Se lleva a cabo la supervisión de la eficacia de los
componentes de la gestión de riesgos corporativos? x 2 1 60
¿Se revisa diariamente la información de la gestión del
negocio?
Evaluaciones independientes
61
¿Se realizan evaluaciones independientes ante repentinos
cambio internos en la organización? x 2 2
62
¿Estas evaluaciones permiten identificar y corregir los
errores que pueden surgir los cambios repentinos? x 2 2
Comunicación de deficiencias
63
¿Se comunican las deficiencias encontradas a quien se
encuentra en posición de tomar las medidas necesarias? x 2 1 64
¿Se clasifican las deficiencias de modo que sean
direccionadas hacia quien debe tratarlas? x 2 2
33
Resumen de la evaluación de los 8 componentes del control interno Evaluación de riesgos y confianza Tabla N° 12 Resumen de evaluación aplicada
COMPONENTE PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RIESGO CONFIANZA
Ambiente de control interno 36 28 Bajo 77,78
Establecimiento de objetivos 18 16 Bajo 88,89
Identificación de Eventos 14 10 Moderado 71,43
Evaluación de Riesgos 12 8 Moderado 66,67
Respuesta al Riesgo 14 10 Moderado 71,43
Actividades de Control 4 2 Alto 50,00
Información y comunicación 12 7 Alto 58,33
Supervisión y monitoreo 12 9 Moderado 75,00
Total 122 90 Moderado 73,77
En base a la aplicación del cuestionario de control interno a cada componente del COSO II, se determinó que el nivel de confianza global es de 42,16% que representa un riesgo alto y por ende la confianza representa al mismo tiempo un nivel bajo.
Evaluación de riesgos y confianza
Figura: N° 8 Nivel de Confianza y Riesgo
77.78 88.89 71.43 66.67 71.43 50.00 58.33 75.00 0.00 10.00 20.00 30.00 40.00 50.00 60.00 70.00 80.00 90.00 100.00
Nivel de confianza y reisgo
Ambiente de control interno Establecimiento de objetivos Identificación de Eventos Evaluación de Riesgos Respuesta al Riesgo Actividades de Control Información y comunicación Supervisión y monitoreo
34