Chapter 3: History and Technologies for 3D Model Visualization
3.3 Web3D
Al 31 de diciembre de 2015 el capital social del Banco estaba representado por acciones ordinarias nomi- nativas, con valor nominal de $1.00 cada una, totalmente suscritas y pagadas, y está integrado como se muestra a continuación:
Número de
Descripción acciones Importe
Acciones de la Serie “F” 1,925,774,516 $ 1,926 Acciones de la Serie “B” 175,269,875 175 Capital social pagado histórico 2,101,044,391 2,101 Incremento acumulado por actualización al 31 de
diciembre de 2007 817
Capital social al 31 de diciembre de 2015 $ 2,918
Las acciones de la Serie “F” representarán como mínimo el 51% del capital social y solo podrán enajenarse previa autorización de la SHCP.
Las acciones de la Serie “F” solamente pueden ser adquiridas por una sociedad controladora filial o, di- recta o indirectamente, por una institución financiera del exterior, salvo en el caso a que se refiere la Ley, tratándose de acciones representativas del capital social de las instituciones de banca múltiple filiales. De acuerdo con la Ley, las acciones de la Serie “B” son de libre suscripción y se rigen por lo dispuesto en la Ley para las acciones de la Serie “O”.
Las acciones son de igual valor dentro de cada serie y confieren a sus tenedores los mismos derechos, y se pagan íntegramente al momento de ser suscritas.
A continuación se muestra cierta información relativa al número de acciones del capital social al 31 de diciembre de 2015 y de 2014:
Número de acciones
Capital social fijo Capital social variable Total de acciones
Acciones Acciones Acciones
Acciones Acciones Acciones emitidas Acciones Acciones Acciones emitidas Acciones Acciones Acciones emitidas autorizadas emitidas pagadas no pagadas autorizadas emitidas pagadas no pagadas autorizadas emitidas pagadas no pagadas
2,101,044,391 2,101,044,391 2,101,044,391 - - - 2,101,044,391 2,101,044,391 2,101,044,391 -
Restricciones al capital contable
De conformidad con la Ley, no podrán participar en forma alguna en el capital social de las instituciones de banca múltiple, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad. El Banco debe constituir un fondo de reserva legal, separando anualmente el 10% de sus utilidades netas hasta alcanzar un monto equivalente al capital pagado.
Dividendos
En octubre de 2013 las Cámaras de Senadores y Diputados aprobaron la emisión de una nueva Ley de Impuesto sobre la Renta (LISR) que entró en vigor el 1 de enero de 2014. Entre otros aspectos, en esta ley se establece un impuesto del 10% por las utilidades generadas a partir de 2014 a los dividendos que se pagan a residentes en el extranjero y a personas físicas mexicanas, asimismo, se establece que para los ejercicios de 2001 a 2013, la utilidad fiscal neta se determinará en los términos de la LISR vigente en el ejercicio fiscal de que se trate.
Los dividendos que se paguen estarán libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), y estarán gravados a una tasa que fluctúa entre 4.62 y 7.69% si provienen de la CUFIN reinver- tida. Los dividendos que excedan de la CUFIN causarán un impuesto equivalente al 42.86% si se pagan en 2015. El impuesto causado será a cargo del Banco y podrá acreditarse contra el ISR del ejercicio o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes o, en su caso, únicamente para 2013, contra el Impuesto
Empresarial a Tasa Única (IETU) del ejercicio. Los dividendos pagados que provengan de utilidades pre- viamente gravadas por el ISR no estarán sujetos a ninguna retención o pago adicional de impuestos. En caso de reducción del capital, los procedimientos establecidos por la LISR disponen que se dé a cual- quier excedente del capital contable sobre los saldos de las cuentas del capital contribuido el mismo tra- tamiento fiscal que el aplicable a los dividendos.
Utilidad integral y utilidad neta por acción
El importe de la utilidad integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el resultado de la actuación total del Banco durante el periodo y está representado por la utilidad neta, más aquellas partidas que se reflejen en el capital contable y que no constituyen aportaciones, reducciones y distribuciones de capital.
Por su parte, la utilidad por acción al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 es como sigue:
2015 2014 Utilidad neta atribuible al capital ganado:
Utilidad neta $ 272 $ 201
Promedio ponderado de acciones 2,101,044,391 2,101,044,391
Utilidad básica por acción (pesos) $ 0.13 $ 0.09 Capital mínimo
El capital mínimo suscrito y pagado del Banco es superior al equivalente en moneda nacional al valor de noventa millones de UDI. El monto del capital mínimo con el que cuenta el Banco está suscrito y pagado. Para cumplir el capital mínimo el Banco podrá considerar el capital neto con que cuenten conforme a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley. El capital neto en ningún momento podrá ser inferior al capital mí- nimo.
Capitalización a. Capital neto
Banxico requiere a las instituciones de crédito un porcentaje de capitalización sobre los activos en riesgo, los cuales se calculan aplicando determinados porcentajes de acuerdo con el riesgo asignado. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 este porcentaje fue cumplido por el Banco.
De acuerdo con las reglas de capitalización de las instituciones de banca múltiple, las instituciones deben mantener un capital neto en relación con los riesgos: operacional, de mercado y de crédito en que incu- rran en su operación, el cual no puede ser inferior a la cantidad que resulte de sumar los requerimientos de capital por los tres tipos de riesgo. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 el Banco cumple dichas reglas de capitalización.
De acuerdo con los estándares de Banxico, para calcular el índice de capitalización se deben ajustar los activos ponderados en riesgo, de acuerdo con el riesgo de mercado y con el riesgo de crédito. Si conside- ramos solo el riesgo de crédito, los índices de capitalización total del Banco a diciembre de 2015 y de 2014 alcanzaron 49.54 y 89.26%, respectivamente. Incluyendo el riesgo de mercado y el operacional en la determinación de los activos ponderados por riesgo, el índice de capitalización total del Banco alcanzó 14.70 y 17.72%, respectivamente. En ambos casos por encima de los requerimientos regulatorios. El requerimiento de capital neto del Banco por su exposición al riesgo total debe contar con un índice mínimo de capitalización del 10.5%, el cual es resultado de multiplicar los activos ponderados para los que se haya utilizado el método estándar.
A continuación se presenta un comparativo del cómputo de capitalización al 31 de diciembre de 2015 y de 2014:
2015 2014
Activos en riesgo de crédito $11,868 $ 6,362
2015 2014
Activos en riesgo operacional $ 2,664 $ 3,222
Activos en riesgo totales $40,015 $ 32,044
Capital neto $ 5,950 $ 5,678
Índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito 50.14% 89.26%
Índice sobre activos sujetos a riesgo total 14.87% 17.72%
El requerimiento de capital neto de la Institución por su exposición al riesgo de crédito debe contar con un índice de capitalización del 8%, el cual es el resultado de multiplicar los activos ponderados para los que haya utilizado el método estándar.
El capital neto se determina disminuyendo del capital contable los importes correspondientes a inversio- nes en acciones y activos intangibles, adicionando las reservas preventivas generales constituidas hasta por un monto que no exceda el 1.25% de parte de los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito, como se muestra a continuación:
Integración de capital básico: 2015 2014
Capital contable $ 5,950 $ 5,678
Intangibles - -
Capital básico 5,950 5,678
Integración de capital complementario:
Reservas preventivas computables para capital complementario - -
Capital complementario - -
Capital neto $ 5,950 $ 5,678
A la fecha de emisión de los estados financieros dictaminados, el cómputo de capitalización de 2015 no había sido calificado por Banxico.
Las Reglas de carácter general emitidas por la Comisión, clasifica a las instituciones de banca múltiple en función de sus índices de capitalización (de la categoría I a la V, siendo la categoría I la mejor y la
categoría V la peor y, en su caso, les aplica las medidas correctivas necesarias que garanticen un manto de capital adecuado para responder cualquier problema de solvencia que pudieran afrontar este tipo de instituciones.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 el Banco fue catalogado en la categoría I.
El 31 de diciembre de 2014, la Comisión emitió a través de las Disposiciones de carácter general para las instituciones de crédito modificaciones en materia de capitalización con la finalidad de fortalecer la com- posición del capital neto de las instituciones de crédito de manera consistente con el más reciente con- senso internacional en la materia, conforme a los lineamientos establecidos por el Acuerdo de Capital emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (Acuerdo de Basilea III) y porque es indispen- sable que ciertos títulos emitidos por las instituciones de banca múltiple, tengan la capacidad de absorber las pérdidas en las que hayan incurrido dichas instituciones cuando presenten un detrimento en su capi- tal, ya sea a través de su conversión en títulos representativos del propio capital o mediante la pérdida de su valor convenida al momento de su emisión, con el fin de ser reconocidos como integrantes del capital neto de las propias instituciones.
El enfoque primordial de las modificaciones es que el índice de capitalización mínimo (ICAP) se mantiene en un 8% y se prevén nuevos niveles mínimos para los elementos que componen la parte básica del capital neto, por lo que se establecen los componentes de capital básico (capital básico 1 y capital básico 2), en función de los conceptos que integran dichos componentes del capital básico, al tiempo que se incorpora un suplemento de conservación de capital de 2.5% del propio capital básico 1 sobre los activos ponderados sujetos a riesgo totales. Adicionalmente, establece criterios para la inclusión de obligaciones subordinadas en el capital de las mencionadas instituciones de crédito.
Las modificaciones anteriores no tienen un efecto significativo en las cifras de los estados financieros de 2015.
b. Riesgo de mercado
El capital requerido para la posición de los activos en riesgo de mercado al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, es como sigue:
2015 2014
Importe de Importe de
posiciones Requerimiento posiciones Requerimiento Concepto equivalentes de capital equivalentes de capital Operaciones en moneda nacional con tasa
nominal $ 16,771 $ 1,341 $ 16,995 $ 1,360
Operaciones en moneda nacional con
sobretasa - - - -
Operaciones en moneda nacional con tasa
real o denominados en UDI 1,763 141 1,806 135
Operaciones en moneda extranjera con tasa
nominal 6,059 485 3,617 289
Posiciones en divisas o con rendimiento
indizado al tipo de cambio 886 71 159 13
Requerimiento de capital por
c. Riesgo de crédito
Los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito se desglosan a continuación:
2015 2014
Activos Activos
ponderados Requerimiento ponderados Requerimiento
Concepto por riesgo de capital por riesgo de capital
Por derivados y reportos $ 1,826 $ 146 $ 766 $ 61
Por posición en títulos de deuda 323 25 176 14
Por operaciones de crédito 3,545 283 3,312 265
Por avales y líneas de crédito otorgadas 99 8 97 7
Por inversiones permanentes y otros activos 1,345 108 985 79
Por operaciones con personas relacionadas 199 16 673 54
Ajuste por valuación operaciones derivadas 4,527 362 - -
Requerimiento de capital por
riesgo de crédito $11,864 $ 948 $ 6,009 $ 480
Requerimiento de capital por
riesgo operativo $ 2,664 $ 213 $ 3,222 $ 258
Las cifras mencionadas fueron obtenidas del cómputo de capitalización al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 realizado por el Banco.
Los cálculos del capital neto y requerimiento de capital se efectúan durante las primeras semanas poste- riores al cierre de cada trimestre con datos a esa misma fecha, con el fin de determinar en qué forma las modificaciones ocurridas en la estructura de capital impactan en las razones financieras y en la posición de dicho capital. La información mencionada se presenta al Comité de Dirección, el que analiza y deter- mina la viabilidad de los nuevos planes y/o proyectos de inversión.
d. Riesgo operacional
Para calcular el requerimiento de capital por su exposición al riesgo operacional, el Banco utiliza el mé- todo del indicador básico. Bajo el citado método, el Banco deberá cubrir el riesgo operacional con un ca- pital mínimo equivalente al 15% del promedio de los tres últimos años de sus ingresos netos anuales posi- tivos.
Los ingresos netos serán los que resulten de sumar de los ingresos netos por concepto de intereses más otros ingresos netos ajenos a intereses. Dicho ingreso no incluye los siguientes conceptos: a) ganancias o pérdidas realizadas provenientes de la venta de títulos conservados a vencimiento; b) ganancias o pérdi- das realizadas provenientes de la venta de títulos disponibles para la venta, y c) ingresos por partidas ex- traordinarias o excepcionales.
El requerimiento de capital por riesgo operacional no podrá ser inferior al 5% del promedio de los últimos 36 meses de la suma de los requerimientos de capital por riesgo de crédito y de mercado, ni superior al 15% de dicho promedio. Los activos sujetos a riesgo operacional se determinarán multiplicando el reque- rimiento de capital por dicho concepto por 12.5%.
e. Evaluación de la suficiencia del capital
La evaluación continua de la suficiencia de capital, de los cambios en su estructura y el impacto en su po- sición se realiza a través de un proceso basado en reglas de capitalización emitidas por la SHCP, las cuales consideran fundamentalmente lo siguiente: i) se cuenta con la capacidad de determinar el consumo de capital ante la toma de posiciones o calcular el índice completo en fechas intermedias; ii) se concilian ci- fras oportunas estimadas contra cifras definitivas, con la finalidad de detectar oportunamente desviacio- nes en el cálculo interno que pudieran llevar a conclusiones erróneas; iii) se da a conocer oportunamente el resultado definitivo del cómputo de capitalización entre las áreas tomadoras de riesgo y de control, explicando las variaciones sufridas en relación con el mes precedente, y iv) el impacto en el índice de ca- pitalización es un factor determinante en el diseño y evaluación de nuevos productos y servicios. Calificaciones
Por el ejercicio de 2015 y de 2014 el Banco obtuvo las calificaciones de las siguientes agencias calificadoras como sigue:
2015
Fitch Ratings Standard & Poors
Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Perspectiva
Escala nacional F1+(mex) AAA(mex) mxA-1+ mxAAA Estable
2014
Fitch Ratings Standard & Poors
Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Perspectiva
Escala nacional F1+(mex) AAA(mex) mxA-1+ mxAAA Estable