1
การจัดการความรู้
เรื่อง
การเบิกจ่ายเงินงบประมาณ
วัตถุประสงค์ 0เอกสารฉบับนี้จัดทําขึ้นเพื่อให้ทราบถึงขั้นตอนในการดําเนินการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ และเพื่อเป็นแนวทางให้เจ้าหน้าที่ภายในหน่วยงานปฏิบัติงานให้เป็นไปในทิศทางเดียวกัน ขอบเขต เอกสารฉบับนี้เริ่มตั้งแต่รับหนังสือขออนุมัติเบิกจ่ายเงินงบประมาณจากหน่วยงานภายใน จนถึงขั้นตอนการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ คํานิยาม หน่วยงาน หมายถึง สํานักงานตรวจสอบภายใน ผู้อนุมัติ หมายถึง ผู้อํานวยการ/หัวหน้างาน หรือเจ้าหน้าที่ที่ได้รับการแต่งตั้งให้เป็น ผู้รักษาราชการแทนผู้อํานวยการ/หัวหน้าสํานักงานตรวจสอบภายใน ค่าใช้จ่าย หมายถึง รายจ่ายที่กําหนดให้จ่ายในการบริหารงานประจําตามอํานาจหน้าที่ ของส่วนราชการ หรือรายจ่ายที่เป็นผลสืบเนื่องจากการปฏิบัติหน้าที่ดังกล่าวตามที่กําหนดไว้ในแผน งบประมาณ ซึ่งเป็นการเบิกจ่ายจากงบดําเนินงาน ลักษณะค่าตอบแทน ค่าใช้สอย ค่าวัสดุ และค่า สาธารณูปโภคหรืองบรายจ่ายอื่นใดที่เบิกจ่ายในลักษณะเดียวกัน หลักเกณฑ์และเงื่อนไข การบริหารงบประมาณรายจ่ายจากรายได้ของมหาวิทยาลัยรามคําแหง การใช้จ่ายงบประมาณที่ได้รับการจัดสรรในแต่ละงบรายจ่ายของแต่ละงานหรือโครงการ ภายใต้แผนงานเดียวกันหรือต่างแผนงานกันให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขดังนี้ งบดําเนินงานให้ใช้จ่ายงบประมาณตามที่มหาวิทยาลัยรามคําแหงกําหนดว่าเป็นรายจ่ายใน ประเภทงบรายจ่ายนี้จําแนกได้ดังนี้2 1. หมวดค่าตอบแทน - ค่าปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ ค่าเบี้ยประชุมกรรมการ ค่าปฏิบัติงานรับสมัคร นักศึกษา ค่าปฏิบัติงานลงทะเบียนนักศึกษาให้หน่วยงานใช้จ่ายตามวงเงินที่ได้รับจัดสรรเท่านั้นห้ามนํา รายการอื่นมาถัวจ่าย - ค่าสอนพิเศษ ให้หน่วยงานใช้จ่ายตามวงเงินที่ได้รับการจัดสรรและขอให้จัดทํา แผนการใช้จ่ายเงินเกี่ยวกับการเชิญอาจารย์พิเศษมาสอนล่วงหน้า ๑ภาคการศึกษา พร้อมนําเสนอต่อรอง อธิการบดีฝ่ายนโยบายและแผนอนุมัติ - การจ้างนักศึกษาช่วยปฏิบัติงานของมหาวิทยาลัย 2. หมวดค่าใช้สอยค่าวัสดุ ค่าสาธารณูปโภค - ให้ใช้จ่ายงบประมาณตามที่มหาวิทยาลัยรามคําแหงกําหนดว่าเป็นรายจ่ายในประเภท งบรายจ่ายนี้ และให้หน่วยงานใช้จ่ายตามวงเงินที่ได้รับจัดสรรเท่านั้น ทั้งนี้ให้หน่วยงานปฏิบัติตาม หลักการจําแนกประเภทรายจ่ายตามงบประมาณที่สํานักงบประมาณกําหนด - รายการค่าครุภัณฑ์ที่มีมูลค่าเกินกว่า ๕,๐๐๐ บาท ที่ได้รับอนุมัติจากมหาวิทยาลัย แล้วปรากฏว่าหน่วยงานสามารถดําเนินการจัดหารายการค่าครุภัณฑ์ดังกล่าวต่ํากว่าวงเงิน๕,๐๐๐ บาท ให้หน่วยงานดําเนินการขออนุมัติต่อรองอธิการบดีฝ่ายนโยบายและแผนอนุมัติโอนงบประมาณไปตั้งจ่ายใน งบดําเนินงานค่าวัสดุ กระบวนการเบิกจ่ายงบประมาณ รับเรื่องเบิกจ่ายและตรวจสอบเอกสารเบื้องต้น บันทึกลงในทะเบียนคุมหลักฐานการขอเบิก ทํารายการขอเบิกผ่านระบบ 3 มิติ จัดพิมพ์รายงานจากระบบ 3 มิติ ผู้อนุมัติลงนามรับรองความถูกต้อง บันทึกในทะเบียนคุมการเบิกจ่ายเงิน รวบรวมเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินส่งงานงบประมาณ
3 ขั้นตอนการปฏิบัติงาน 1. เจ้าหน้าที่การเงินรับหนังสือที่ผ่านการอนุมัติพร้อมเอกสารประกอบการเบิกจ่ายจาก หน่วยงานภายในหรือเจ้าหน้าที่ภายในหน่วยงาน ซึ่งประกอบด้วยกรณีต่างๆดังนี้ 1) กรณีเบิกจ่ายเงินค่าตอบแทนการปฏิบัติงาน 2) กรณีเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายเดินทางไปราชการ 3) กรณีเบิกจ่ายเงินค่าธรรมเนียมต่างๆ 4) กรณีเบิกจ่ายเงินค่าวัสดุ 5) กรณีเบิกจ่ายเงินค่าสาธารณูปโภค 6) กรณีเบิกจ่ายเงินค่ารักษาพยาบาล / ค่าเล่าเรียนบุตร 2. เจ้าหน้าที่การเงินตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วนของเอกสารขอเบิกเงินและเอกสาร ประกอบหากไม่ถูกต้องไม่ครบถ้วนให้หน่วยงาน หรือเจ้าหน้าที่ที่ทําการยื่นเอกสารขอเบิกเงินนํากลับไป แก้ไขให้ถูกต้อง 3. เมื่อเจ้าหน้าที่การเงินตรวจสอบเอกสารขอเบิกเงินเห็นว่าถูกต้องครบถ้วนแล้วจึงทําการ บันทึกลงในทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก 4. เจ้าหน้าที่การเงินขออนุมัติเบิกจ่ายเงินจากหัวหน้าสํานักงานตรวจสอบภายใน หรือผู้ที่ ได้รับมอบหมายลงนามที่มีสิทธิ์ในการอนุมัติเบิกจ่ายเงิน 5. เจ้าหน้าที่การเงินทําการแจ้งผู้ที่มีสิทธิ์ได้รับเงินสดให้มารับเงินสด 6. เมื่อทําการจ่ายเงินสด เรียบร้อยแล้ว ตรวจสอบเอกสารอีกรอบ ว่าถูกต้อง ครบถ้วน หรือไม่จากนั้นเจ้าหน้าที่การเงินจึงทําการบันทึกรายการขอเบิกเงินผ่านระบบ 3 มิติ 7. ประมวลผลในระบบ 3 มิติโดยเรียงลําดับจากผังบัญชี แหล่งเงินทุนปีงบประมาณ หน่วยงานแผนงานกิจกรรม กองทุนและหน่วยงบประมาณ 8. เมื่อเจ้าหน้าที่การเงินบันทึกรายการขอเบิกเงินผ่านระบบ 3 มิติแล้ว ตรวจสอบความถูก ต้องรายการขอเบิกเงินหากพบว่าไม่ถูกต้อง เจ้าหน้าที่การเงินต้องทําการแก้ไขการบันทึกรายการขอเบิก ใหม่ 9. เมื่อทําการตรวจสอบความถูกต้องรายการขอเบิกเงินหากรายการขอเบิกเงินถูกต้องให้ ทําการอนุมัติเอกสารขอเบิกโดยให้เจ้าหน้าที่การเงินเรียกรายงานและจัดพิมพ์รายงานจากระบบ 3 มิติ
4 10. เจ้าหน้าที่การเงิน ลงลายมือชื่อผู้บันทึกตั้งหนี้ และส่งให้เจ้าหน้าที่อีกท่านที่ได้รับ มอบหมาย เป็นผู้ตรวจทานความถูกต้อง และลงลายมือชื่อผู้ตรวจ เสนอหัวหน้าสํานักงานตรวจสอบ ภายในลงนามก่อนนําส่งกองคลังเพื่อดําเนินงานขั้นตอนต่อไป 11. งานการเงินทําการบันทึกข้อมูลการเบิกจ่ายที่ได้จากระบบ 3 มิติบันทึกในทะเบียนคุม การเบิกจ่ายเงิน 12. เจ้าหน้าที่การเงินรวบรวมเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินส่งงานบัญชีหรืองานงบประมาณ แบบฟอร์มที่ใช้ 1. ใบเบิกเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาล 2. ใบเบิกเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการศึกษาบุตร 3. ใบเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ 4. ใบเบิกจ่ายเงินค่าปฏิบัติงาน 5. ใบสําคัญรับเงิน
20
เอกสารอ้างอิง
ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิกจ่ายเงินค่าใช้จ่ายในการบริหารงานของส่วนราชการพ.ศ. 2553 ระเบียบมหาวิทยาลัยรามคําแหงว่าด้วยการเงิน ระเบียบมหาวิทยาลัยรามคําแหงว่าด้วยการงบประมาณ ระเบียบมหาวิทยาลัยรามคําแหงว่าด้วยการบริหารงบประมาณรายจ่ายจากรายได้ของมหาวิทยาลัย พ.ศ. 2555 ศูนย์พัฒนาฝีมือแรงงานจังหวัดพะเยา. การจัดการองค์ความรู้ “การเบิกจ่ายเงินงบประมาณ”. (ออนไลน์). แหล่งที่มา : http://home.dsd.go.th/phayao/pydsd/index.php?name= knowledge&file =readknowledge&id=2221
คณะผู้จัดทํา
1. นางสาวนวรัตน์พลวิฑูรย์ 2. นางสาวณิชาภา กิตตินานันท์ 3. นางสาวนภาพร ดีไว 4. นางสาวภชรภร พลอยเพ็ชร22
การจัดการความรู้
เรื่อง
การเบิกจ่ายเงินงบประมาณ
23
