学校编码：10384 分类号_______密级 ______ 学号：X2009156225 UDC _______
硕
士
学
位
论
文
商业银行风险管理
——
基于中国邮政储蓄银行的案例研究
Risk Management of Commercial Banks: A Case Study
Based on the Postal Savings Bank of China
李
联
春
指导教师姓名： 陈 汉 文 教 授
专 业 名 称： 工商管理（EMBA）
论文提交日期： 2 0 1 4 年 3 月
论文答辩日期： 2 0 1 4 年
月
学位授予日期： 2 0 1 4 年
月
答辩委员会主席：
评
阅
人：
2014
年
3
月
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年 月 日
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：
年 月 日
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摘
要
中国邮政储蓄银行自 2007 年 3 月 20 日成立以来，发展很快。同时，银监会 《商业银行资本管理办法（试行）》的正式实施，使中国邮政储蓄银行在尚未走 完传统商业银行风险管理模式的情况下，马上又面临向全面风险管理转型的巨大 挑战。本文在总结商业银行风险管理理论和研究状况的基础上，根据银监会《商 业银行资本管理办法（试行）》的要求，依之对中国邮政储蓄银行风险管理的现 状，从全面风险管理认识、风险管理流程、风险管理环境、风险管理手段和风险 管理人才五个方面存在的主要问题进行分析。在此基础上，提出了从组织保障、 政策引导、资本约束、流程完善、技术革新、文化塑造和案防机制七个方面入手， 推进中国邮政储蓄银行风险管理转型与升级。 本文首先叙述论文的背景和研究意义，介绍论文的研究方法及论文框架，接 着介绍商业银行风险管理的概念、发展历程、主要策略、流程和信息系统，分析 中国邮政储蓄银行风险管理存在的主要问题以及面临转型升级要求，提出中国邮 政储蓄银行风险管理的总体目标、转型升级的重点内容和主要措施，最后通过研 究得出中国邮政储蓄银行应建立资本、风险与收益相匹配的全面风险管理体系的 结论。 关键词：厦门大学博硕士论文摘要库
邮储银行；风险管理；转型升级。Abstract
The Postal Savings Bank of China since its establishment in March 20, 2007, is developing very fast. At the same time, the CBRC "way of capital management of commercial banks (for Trial Implementation)" of the formal implementation of the Chinese, postal savings bank in was not yet over risk management mode of traditional commercial banks, once again faced with the great challenge of comprehensive risk management transformation. In this paper, based on summarizing the commercial bank risk management theory and research status, according to the China Banking Regulatory Commission "approach to capital management of commercial banks (for Trial Implementation)" requirements, according to the Postal Savings Bank of China risk management present situation, the main problems from five aspects of comprehensive risk management, risk management process, risk management, risk environment management and risk management personnel analysis. On this basis, put forward from the organizational guarantee, policy guidance, capital constraints, process improvement, technological innovation, culture and the case prevention mechanism of seven aspects, promote the Postal Savings Bank of China risk management and the transformation to upgrade.
This paper first describes the background and significance of the research, the research method and frame of the thesis, and then introduces the concept of risk management of commercial banks, development process, main strategy, process and information system, analyses the existing problems China postal savings bank risk management and facing transformation and upgrading requirements, key content and main measures of the overall goals China, postal savings bank risk management transformation and upgrading, finally obtained through research Chinese postal savings bank should be a comprehensive risk management system, establish the capital risk and return matching results.
Key words: postal savings bank; risk management; transformation and upgrading.
目
录
第一章
导论
... ... 1
第一节 研究背景 ... ... 1 第二节 研究意义 ... ... 2 一、全面风险管理体系建设是落实监管规定，实现合规经营的基本要求 ... 3 二、全面风险管理体系建设是加强风险管理，提高管理水平的主要内容 ... 4 三、全面风险管理体系建设是增强核心竞争力，向现代商业银行转型的迫 切需要 ... ... 4 第三节 研究方法及论文框架 ... ... 5第二章
商业银行风险管理概述
... ... 6
第一节 风险、收益与损失 ... ... 6 第二节 商业银行风险管理的定义 ... ... 7 第三节 商业银行风险管理的发展 ... ... 9 一、资产风险管理模式阶段 ... ... 10 二、负债风险管理模式阶段 ... ... 10 三、资产负债风险管理模式阶段 ... ... 10 四、全面风险管理模式阶段 ... ... 11 第四节 商业银行风险管理的主要策略 ... ... 11 一、风险分散 ... ... 12 二、风险对冲 ... ... 12 三、风险转移 ... ... 12 四、风险规避 ... ... 13 五、风险补偿 ... ... 13 第五节 商业银行风险管理的流程 ... ... 14 一、风险识别/分析 ... ... 14 二、风险计量/评估 ... ... 15厦门大学博硕士论文摘要库
三、风险监测/报告 ... ... 16 四、风险控制/缓释 ... ... 16 第六节 商业银行风险管理信息系统 ... ... 17
第三章
邮储银行风险管理现状分析
... ... 20
第一节 邮储银行风险管理存在的主要问题 ... ... 20 一、缺乏对新形势下全面风险管理内涵的深刻认识 ... ... 20 二、风险管理流程亟待优化 ... ... 21 三、科学的风险管理文化未能有效建立 ... ... 22 四、风险信息管理系统建设和技术手段运用落后 ... ... 23 五、专业人才队伍严重匮乏 ... ... 23 第二节 邮储银行风险管理面临转型升级要求 ... ... 24 一、推动邮储银行业务发展模式向“轻资本”方向转变 ... ... 24 二、推动邮储银行业务结构和盈利模式向多元化转变 ... ... 25 三、推动邮储银行不断提高风险量化和精细化管理水平 ... ... 26第四章
邮储银行风险管理的对策
... ... 27
第一节 邮储银行风险管理的总体目标和重点内容 ... ... 27 第二节 邮储银行风险管理转型升级的主要措施 ... ... 28 一、健全风险管理组织架构，强化风险管理治理 ... ... 28 二、加强政策引导，规范风险管理行为 ... ... 31 三、加强经济资本约束，建立风险自我调控机制 ... ... 32 四、完善风险管理流程，形成风险管理合力 ... ... 33 五、加强风险管理信息系统建设，升级风险管理手段和方法 ... ... 38 六、培养先进风险管理文化，营造良好风险管理环境 ... ... 40 七、建立案件防控长效机制，严守风险底线 ... ... 41第五章
结论
... ... 43
参考文献
... ... 44
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第一章 导论 1
第一章
导论
第一节
研究背景
花旗银行前总裁沃尔特·瑞斯顿(Walter Wriston)说过：“银行家的任务就 是风险管理，无论是简单的或是复杂的，简单来说这就是银行的业务”。自商业 银行诞生以来，风险就与之相伴。从本质上来说，商业银行就是经营风险的金融 机构，以经营风险为其盈利的根本手段。商业银行是否愿意承担风险、能否有效 管理和控制风险，直接决定商业银行的经营成败。 1974 年前联邦德国赫尔斯塔银行和美国富兰克林国民银行的倒闭，促使《关 于统一国际银行的资本计量和资本标准的报告》，即第一版巴塞尔资本协议于 1988 年 7 月诞生。第一版巴塞尔资本协议的核心内容主要是规定了最低资本充 足率 8%的统一国际资本监管标准。 巴林银行倒闭、东南亚金融危机事件的发生，在加剧银行业经营风险的同时 也对银行业资本监管提出了新的要求。2004 年 6 月，通过了《资本计量和资本 标准的国际协议：修订框架》，即第二版巴塞尔资本协义出炉。第二版巴塞尔资 本协议的核心内容由第一版资本协议的最低资本要求扩展为银行监管的“三大支 柱”要求，分别为最低资本要求、监管机关的监督检查要求和市场约束要求；由 对信用风险的最低资本要求扩展为对信用风险、市场风险、操作风险三类风险的 资本要求；经监管机关审核验收通过后，认可银行使用自身风险计量的高级方法 来计量监管资本要求，包括信用风险内部评级法、市场风险内部模型法、操作风 险高级计量法。 2007 年美国次贷危机发生引发的全球金融危机，推动了第三版巴塞尔资本 协议于 2010 年 11 月正式实施。第三版巴塞尔资本协议的核心内容主要侧重于宏 观审慎的监管，纯净了资本，将资本重新划分为核心一级资本、一级资本、二级 资本三级，对不符合要求资本进行了剔除，对资本工具的认可更加严格；提高了 核心一级资本充足率和一级资本充足率要求，提出储备（留存）资本、逆周期资 本、系统性重要银行附加资本要求，推出了杠杆比率这一简单易用资本监管工具；厦门大学博硕士论文摘要库
商业银行风险管理：基于中国邮政储蓄银行的案例研究 2 加强了流动性风险管理，通过引入流动性风险管理新指标（流动性覆盖比率和净 稳定融资比率），确保银行具备应对短期流动性压力的能力，以及为其资产保持 较稳定的长期资金来源。第三版巴塞尔资本协议确立了银行资本监管的新标杆和 新高度，不仅将成为国际统一的银行资本监管新标准，也将成为对主要经济体银 行稳健经营水平乃至金融稳定和经济可持续发展的重要评估依据。 2004 年中国银监会发布了《商业银行资本充足率管理办法》，沿用了第一版 巴塞尔资本协议的基本要求，引导商业银行建立了以资本约束信贷行为的资本约 束机制。
第二节
研究意义
中国邮政储蓄银行（以下简称“邮储银行”）的前身是老百姓非常熟悉的邮 政储汇局。1986年1月27日，经中央财经领导小组决定，邮电部与中国人民银行 发出《关于开办邮政储蓄业务的联合通知》，决定恢复开办邮政储蓄。2005年8 月19日，国务院下发《邮政体制改革方案》，明确提出要按照金融体制改革的方 向，加快成立邮储银行。2007年3月20日，邮储银行在改革原有邮政储蓄管理体 制的基础上正式挂牌成立，以服务“三农”、服务社区、服务中小企业为战略定 位。邮储银行的组建，脱胎于邮政企业办理的邮政储蓄，发挥“自营+代理”的 经营优势，走出了一条有特色的银行发展之路。 相较于其他商业银行，邮储银行的优势和劣势都很明显。优势是没有任何历 史包袱，资产负债表健康。经过六年多的改革发展，邮储银行的综合实力得到了 巩固和提升。邮储银行贷款规模年均增长40%以上，存款规模年均增长20%以上， 资本利润率、利润增长率、不良贷款率、拨备覆盖率和经济利润率等关键指标已 达到银行同业优秀或良好水平。评级机构对邮储银行的主体信用评级和债券信用 评级均为“3A”。而在风险管理方面，第一个五年邮储银行批发业务保持了零不 良的记录，信贷资产的不良率仅为0.36%。邮储银行在近几年来逐步完成了股份 制改造，公司治理结构日趋完善，规模迅速壮大。截至2013年9月底，邮储银行 的总资产约5.42万亿元，居中国银行业第七位；信贷类资产业务从零起步，贷款 余额已突破1.4万亿元；存款额从成立之初2007年底的1.3万亿元增加至5万亿元，厦门大学博硕士论文摘要库
第一章 导论 3 仅次于四大行；个人本外币存款余额达到4.46万亿元，居中国银行业第四位；净 利润也从2007年的6.5亿元增加至2012年的284亿元，5年增长了44倍；资本充足 率接近9%，不良贷款率0.54%，净资产收益率（ROE）达24.47%，拨备覆盖率超过 390%。邮储银行的年化资产增长率约20%，年营业收入增长率是30%以上，净利润 平均增长在100%以上。 但与其他商业银行几十年的信贷经验和风险管理相比，邮储银行也有“劣 势”：2007年开始开办无质押贷款业务，由此逐步建立人才队伍，培育信贷发放 及风险管控能力，至今才六年多。邮储银行一出生就是个巨大的婴儿，大部分人 员都是从邮政储汇局转过来的，网点众多。由于邮政企业是一个垄断的、提供普 遍服务、低风险的企业，其人员金融专业知识、合规经营意识、风险意识淡薄， 信贷管理、风险管理经验缺乏，使邮储银行信用风险不断暴露，小额贷款不良率 最高达到4.6%；截止到2013年9月底，邮储银行营业网点已经超过3.9万个，居中 国银行业第一位，有70%以上的网点分布在县及县以下地区，其中邮储银行自主 经营的有8000个、委托邮政企业代理经营的有3.1万个，拥有个人客户总数约4.2 亿户，成为国内网点规模最大、网点覆盖面最广、服务客户最多的银行。由于网 点众多、遍布城乡，管理半径大、层级多，自营网点加代理网点模式的管理难度 大，使邮储银行操作风险普遍存在，产生资金案件较多，违规行为履查履犯现象 较多。同时，邮储银行法人治理结构还不完善，尚未引进战略投资者，资本充足 率较低，全面风险管理体系还未建立，风险管理信息系统和工具缺乏，风险管理 人才严重匮乏。对这样一个传统商业银行风险管理模式尚未走完，就马上面临向 全面风险管理转型的邮储银行，研究商业银行风险管理基于邮储银行的实际特点 和问题现状，提出邮储银行风险管理转型之策、建立符合银监会《商业银行资本 管理办法（试行）》（以下简称“资本管理办法”）的邮储银行全面风险管理体系 也就具有十分重要的现实意义。 一、全面风险管理体系建设是落实监管规定，实现合规经营的基本要求 2013 年，银监会“资本管理办法”正式开始实施，作为第二版、第三版巴 塞尔资本协议落地和集成要求，“资本管理办法”不仅对银行资本管理提出了明 确要求，更整合了近年来一系列的专业风险管理指引的核心内容，对银行全面风
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商业银行风险管理：基于中国邮政储蓄银行的案例研究 4 险管理体系建设提出了具体明确的意见，对各类专业风险管理的组织分工、制度、 方法、技术和流程都提出了明确要求。根据“资本管理办法”要求，监管部门对 于银行资本充足水平的管理要求不仅仅是一个数字和比例，还需要建立在风险管 理体系能否及时识别、评估、监测和缓释控制风险的基础上，否则，银行的资本 水平也是不实和不足够的。根据银监会“管风险”的工作思路，除对具体业务执 行规范性的现场检查外，各类非现场监测和现场评估，特别是对新业务准入的现 场评估都将更多与银行风险管理体系健全性相关。可以说，银监会“看待”和“评 价”一家银行风险水平的思路和框架就是全面风险管理体系，并以此作为资本要 求和监管措施安排的导向。积极主动地遵循“资本管理办法”，必须推进全面风 险管理体系的建设。 二、全面风险管理体系建设是加强风险管理，提高管理水平的主要内容 邮储银行成立以来，尽管在公司治理、业务发展、管理规范等方面取得了较 大进展，但风险管理和内部控制始终是邮储银行的薄弱环节，基层机构的业务 规范性较差，各类案件和违规事件时有发生，不仅严重影响了邮储银行形象， 且严重阻碍了邮储银行向现代化商业银行转型的进程。“头痛医头、脚痛医脚” 模式不能解决制约邮储银行风险管理的根本性问题，邮储银行迫切需要从整体 层面上对风险管理体系进行统筹规划。“资本管理办法”下的全面风险管理体系 是根据巴塞尔资本协议的核心内容制定的，能够在增进风险管理能力的同时， 有效提高全行内部控制水平。因此，邮储银行需要尽快推进统一建设规划，建 立职责明确、流程统一、技术先进和控制有效的全面风险管理体系，为加强风 险管理，提升管理水平奠定基础。 三、全面风险管理体系建设是增强核心竞争力，向现代商业银行转型的迫 切需要 “资本管理办法”下的全面风险管理体系包含了丰富的银行战略发展的管理 手段、技术和方法，能够合理确保银行的发展战略与风险偏好相一致，妥善处理 增长、风险与回报之间的关系，帮助高级管理层完成战略管理目标。目前，经过 几年的摸索，我国国有大型银行、部分股份制银行甚至少数城市商业银行已经在
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第一章 导论 5 全面风险管理组织机构、政策制度、管理流程、内部模型开发等方面取得了明显 的进展，银行同业内部风险管理流程在满足客户需要方面比较灵活、有序，对细 分市场竞争的量化标准已经比较明确，对客户的主动选择能力在逐步增强，在专 业领域内的产品和服务竞争优势越来越明显。如何通过健全的风险管理体系、完 善的风险管理技术和畅通的信息反馈机制，支撑提高银行整体的竞争能力，已经 成为日后邮储银行参与市场竞争的一项十分迫切的基础性工作。
第三节
研究方法及论文框架
本文运用历史分析法，分析并总结商业银行风险管理理论和研究状况。同时， 运用比较分析法，通过与“资本管理办法”要求的全面风险管理体系对比，找出 邮储银行在风险管理实践中存在的差距和不足，提出完善邮储银行风险管理的对 策和建议。 本文首先分析了我国商业银行风险管理研究的背景和建立符合“资本管理办 法”的邮储银行全面风险管理体系的意义，并总述了本文的写作方法。其次，明 确了商业银行风险管理的基本概念，介绍了商业银行风险管理理论的历史沿革， 并探析了这些风险管理理论的基础是我国商业银行完善风险管理体系的基础。第 三，总结了邮储银行风险管理存在的主要问题及面临转型升级要求。第四，针对 邮储银行风险管理现状，结合“资本管理办法”相关要求，提出了适合完善邮储 银行风险管理体系的对策。最后，研究得出邮储银行建立资本、风险与收益相匹 配的全面风险管理体系的结论。厦门大学博硕士论文摘要库
商业银行风险管理：基于中国邮政储蓄银行的案例研究 6
第二章
商业银行风险管理概述
第一节
风险、收益与损失
风险是一个宽泛且常用的术语，频繁出现在经济、政治、社会等领域。风 险的定义主要有三种：一是未来结果的不确定性（或称变化）；二是损失的可能 性；三是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性。这三种定义本 质上差异并不大，均反映风险是事物未来发展变化的本质属性。相比而言，第一 种定义更加抽象、概括，符合经济、政治、社会等几乎所有领域对于风险的理解。 第二种定义将风险与损失联系在一起，属于传统意义上对风险的理解。第三种定 义认为任何方向的偏离（有利或不利）都是风险的表现，更加符合现代金融风险 管理理念──风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础。 随着经济形势的不断变化、金融体系的演变和金融市场的波动性显著增强， 商业银行对风险的理解日益具体和深入，商业银行风险被定义为未来结果出现收 益或损失的不确定性。商业银行在经营过程中，由于事前无法预料的不确定因素 的影响，使商业银行的实际收益与预期收益产生背离，从而导致银行蒙受经济损 失或获取额外收益的机会和可能性① 。具体来说，如果某个事件的收益或损失是 固定的，并已经被事先确定下来，就不存在风险；若该事件的收益或损失存在变 化的可能，且这种变化过程事先无法确定，则存在风险。在理解和使用风险概念 时，需要正确认识并深入理解风险与收益、风险与损失的关系。 没有风险就没有收益，风险是盈利的基础。充分理解风险与收益的关系，一 方面有助于商业银行对损失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止过度强调风险 损失而制约机构的盈利和发展；另一方面有利于商业银行在经营管理活动中主动 承担风险，利用经济资本配置、经风险调整的业绩评估等现代风险管理方法② ， 在风险与收益相匹配的原则下，合理地促进商业银行优势业务的发展，以此进行 科学的业绩评估，并产生良好的激励效果。 尽管风险与损失有密切联系，风险通常采用损失的可能性以及潜在的损失规 ① 张妍蕾：“我国商业银行风险外部形成机理及对策研究”，《郑州大学学位论文》，2005 年。 ② 张绍军：“我国商业银行风险管理研究”，《首都经济贸易大学学位论文》，2005年。厦门大学博硕士论文摘要库
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