AndreaCaro_Tarea8.docx

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Desarrollo Desarrollo INSTRUCCIONES:

INSTRUCCIONES:

Análisis y desarrollo de caso Análisis y desarrollo de caso

La empresa PCC, fundada hace exactamente 1 año, presenta los estados financieros a la La empresa PCC, fundada hace exactamente 1 año, presenta los estados financieros a la dirección. En ellos se evidencia una pérdida de $12.000.000. Según el contador de la dirección. En ellos se evidencia una pérdida de $12.000.000. Según el contador de la empresa, esto era evidente, ya que se comenzó a operar sin efectuar una planificación y empresa, esto era evidente, ya que se comenzó a operar sin efectuar una planificación y además sin control sobre las operaciones.

además sin control sobre las operaciones.

Dentro de los análisis efectuados para explicar esta pérdida se evidencia lo siguiente: Dentro de los análisis efectuados para explicar esta pérdida se evidencia lo siguiente:

Introducción al mercado con un alto nivel de competencia de empresas reconocidas. - Costos Introducción al mercado con un alto nivel de competencia de empresas reconocidas. - Costos de producción elevados y no analizados previamente.

de producción elevados y no analizados previamente.

- Irregularidades en pagos de salarios, las horas extras no se cancelan bajo un régimen legal, - Irregularidades en pagos de salarios, las horas extras no se cancelan bajo un régimen legal, se hace según trato con las jefaturas.

se hace según trato con las jefaturas. - No existían metas de ventas.

- No existían metas de ventas.

- No se plantearon objetivos respecto a lo que se quería para este año. - No se plantearon objetivos respecto a lo que se quería para este año. - No existen proyecciones para los años siguientes.

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- No existe una departamentalización bien definida. - No existe una departamentalización bien definida. - El personal no conoce las expectativas de la empresa. - El personal no conoce las expectativas de la empresa. - No existe reglamento interno.

- No existe reglamento interno.

Los directores, muy preocupados, le piden a usted, como jefe del Departamento de Control Los directores, muy preocupados, le piden a usted, como jefe del Departamento de Control de Gestión, que elabore una propuesta de sistema de control para mejorar la situación actual de Gestión, que elabore una propuesta de sistema de control para mejorar la situación actual en la que se encuentran.

en la que se encuentran.

Se pide: Se pide:

- Determinar qué tipo o tipos de sistema de control de gestión debe utilizar para este caso. - Determinar qué tipo o tipos de sistema de control de gestión debe utilizar para este caso. - Elaborar un sistema de control de gestión de acuerdo a las etapas que deben seguirse para - Elaborar un sistema de control de gestión de acuerdo a las etapas que deben seguirse para su construcción. En esta elaboración, y de acuerdo al caso planteado, usted debe evidenciar su construcción. En esta elaboración, y de acuerdo al caso planteado, usted debe evidenciar al menos lo siguiente:

al menos lo siguiente:



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

 Controles a implementarControles a implementar 

 Responsables de cada actividadResponsables de cada actividad 

 Todo lo que considere necesario agregarTodo lo que considere necesario agregar

El sistema de control de gestión que se utilizara será el de: El sistema de control de gestión que se utilizara será el de:

Sistema de control táctico:

Sistema de control táctico: Este sistema corresponde para una dimensión de tiempo de Este sistema corresponde para una dimensión de tiempo de mediano plazo, elaborado principalmente para el actuar de la gerencia, donde se establece mediano plazo, elaborado principalmente para el actuar de la gerencia, donde se establece una planificación, objetivos y formas de control para cada gerencia existente en la empresa, una planificación, objetivos y formas de control para cada gerencia existente en la empresa, de forma de controlar eficazmente cada área de ella.

de forma de controlar eficazmente cada área de ella.

Como objetivo principal para la empresa PCC: Como objetivo principal para la empresa PCC:

Objetivo: Aumentar el nivel de ventas en un 20% Objetivo: Aumentar el nivel de ventas en un 20% Estrategia: Aumentar el volumen de producción Estrategia: Aumentar el volumen de producción Utilizando así con productos de un menor costo. Utilizando así con productos de un menor costo.

Los Plazos estimados para cada objetivo será mensu

Los Plazos estimados para cada objetivo será mensual donde se podrá evidenciar los primerosal donde se podrá evidenciar los primeros 3 meses siguientes una disminución en la perdida que conlleva a el aumento de ganancias 3 meses siguientes una disminución en la perdida que conlleva a el aumento de ganancias

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ELEMENTO DEFINICION

OBJETIVO ESTRATEGICO

OBJETIVO ESTRATEGICO Liderazgo en costos, aumentar el volumen de producción.Liderazgo en costos, aumentar el volumen de producción. KPI

KPI Margen Bruto.Margen Bruto.

RESPONSABLE DE SU GESTIÓN

RESPONSABLE DE SU GESTIÓN Marcos Fuentes, Gerente Área Producción.Marcos Fuentes, Gerente Área Producción.

FÓRMULA, ALCANCE Y

FÓRMULA, ALCANCE Y DIMENSIÓN

DIMENSIÓN

Total de venta menos su respectivo costo de venta. Total de venta menos su respectivo costo de venta. (Ingreso

(Ingreso_–_– Costos de venta) / Ingreso*100n Costos de venta) / Ingreso*100n FRECUENCIA DE REVISIÓN

FRECUENCIA DE REVISIÓN MensualMensual FUENTES DE INFORMACIÓN

FUENTES DE INFORMACIÓN Estado de Resultados Mensual.Estado de Resultados Mensual. NIVEL BASE

NIVEL BASE 16%16%

META ESPERADA

META ESPERADA 25%25% POLÍTICAS DE ACTUACIÓN

POLÍTICAS DE ACTUACIÓN Poco Poco Exigente Exigente Exigente Exigente Muy Muy ExigenteExigente

16% 20% 25%

Las fuentes de información son canales y medios por los que se transmite información y Las fuentes de información son canales y medios por los que se transmite información y documentación, relativas al desempeño de las actividades y funciones de un cierto sujeto en documentación, relativas al desempeño de las actividades y funciones de un cierto sujeto en este sistema la principal fuente de información es la señalada por la empresa PCC.

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Se definen ciertos controles estos se realizaran de forma mensual y es el sistema de control Se definen ciertos controles estos se realizaran de forma mensual y es el sistema de control táctico.

táctico.

Este control ejercido en el nivel intermedio de las empresas es el control táctico, también Este control ejercido en el nivel intermedio de las empresas es el control táctico, también denominado control por departamento o control gerencial. De manera general, el control denominado control por departamento o control gerencial. De manera general, el control táctico se refiere a los aspectos menos globales de la empresa. Su espacio de tiempo es el táctico se refiere a los aspectos menos globales de la empresa. Su espacio de tiempo es el mediano plazo. En otras palabras, su contenido no es tan genérico ni tan amplio como el mediano plazo. En otras palabras, su contenido no es tan genérico ni tan amplio como el control estratégico. Esta orientado al mediano plazo y aborda cada unidad de la empresa, control estratégico. Esta orientado al mediano plazo y aborda cada unidad de la empresa, como un departamento o cada conjunto de recursos, de manera aislada. El control es la como un departamento o cada conjunto de recursos, de manera aislada. El control es la función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño para asegurar que los función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño para asegurar que los objetivos empresariales y los planes establecidos para alcanzarlos se realicen. Por tanto, es objetivos empresariales y los planes establecidos para alcanzarlos se realicen. Por tanto, es la función según la cual todo administrador, desde el presidente de la empresa hasta el la función según la cual todo administrador, desde el presidente de la empresa hasta el supervisor de primera línea, se asegura que lo efectuado concuerde con lo que se pretendía supervisor de primera línea, se asegura que lo efectuado concuerde con lo que se pretendía hacer. La esencia del control es la acción que ajusta las operaciones a los patrones hacer. La esencia del control es la acción que ajusta las operaciones a los patrones predeterminados

predeterminados y y su su base base es es la la información información que que los los directores, directores, los los gerentes gerentes y y loslos supervisores reciben y utilizan.

supervisores reciben y utilizan.

La Responsabilidad de cada actividad consisten en: La Responsabilidad de cada actividad consisten en:

El área a que se debe aplicarse el control de gestión: De acuerdo a lo planteado anteriormente, El área a que se debe aplicarse el control de gestión: De acuerdo a lo planteado anteriormente, el control debe abarcar diferentes áreas:

el control debe abarcar diferentes áreas: Finanzas:

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Clientes

Clientes: Se trata de medir el nivel de satisfacción de los mismos y consecuentemente el: Se trata de medir el nivel de satisfacción de los mismos y consecuentemente el nivel de fidelización de la empresa mantiene sobre ellos,

nivel de fidelización de la empresa mantiene sobre ellos, así como su participación en la cuotaasí como su participación en la cuota de mercado del sector en que opera.

de mercado del sector en que opera.

En general, la información obtenida en cualquier área solo se valida si alguien la interpreta En general, la información obtenida en cualquier área solo se valida si alguien la interpreta correctamente y toma

correctamente y toma decisiones con ella. decisiones con ella. Del mismo Del mismo modo las encuestas modo las encuestas de los clde los clientesientes deben ser trasladadas en reuniones con las personas implicadas y tomadas las decisiones deben ser trasladadas en reuniones con las personas implicadas y tomadas las decisiones oportunas. oportunas. Empleados Empleados satisfechos satisfechos y formados y formados capacitacion de capacitacion de los empleados los empleados Procesos Procesos internos internos Calidad

Calidad de de loslos procesos procesos Calidad en la Calidad en la prestacion de prestacion de servicio servicio

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Para cumplir dicho objetivo, se encargó al gerente de producción una evaluación de costos. Para cumplir dicho objetivo, se encargó al gerente de producción una evaluación de costos. Esta evaluación entrego como resultados que la producción de la empresa se estaba Esta evaluación entrego como resultados que la producción de la empresa se estaba realizando de manera ineficiente, puesto que solo se estaba utilizando un 60% de la capacidad realizando de manera ineficiente, puesto que solo se estaba utilizando un 60% de la capacidad instalada.

instalada.

Como primer objetivo se le encargo llegar a utilizar un 80% de

Como primer objetivo se le encargo llegar a utilizar un 80% de la capacidad instalada para ella capacidad instalada para el año 2017, con esto se espera producir a un menor costo el producto, dado que se estableció año 2017, con esto se espera producir a un menor costo el producto, dado que se estableció que los

que los productos que entregan un mayor margen en productos que entregan un mayor margen en función al volumen de venta, función al volumen de venta, puestopuesto que es un producto con baja diferenciación y una fuerte competencia. Por lo tanto producir a que es un producto con baja diferenciación y una fuerte competencia. Por lo tanto producir a un menor costo nos permitirá entrar a competir en precio con el resto de actores industriales. un menor costo nos permitirá entrar a competir en precio con el resto de actores industriales. En términos cuantificables, el objetivo se medirá en función al margen bruto que entrega el En términos cuantificables, el objetivo se medirá en función al margen bruto que entrega el producto,

producto, cuya cuya fórmula fórmula será será las las ventas ventas anuales anuales menos menos el el costo costo de de ventas ventas dividido dividido por por laslas ventas anuales, expresadas en porcentajes.

ventas anuales, expresadas en porcentajes.

Control de Recursos Humanos:

Control de Recursos Humanos: Es la función administrativa de evaluar la efectividad en la Es la función administrativa de evaluar la efectividad en la implantación y ejecución de cada uno de los programas de personal, y del cumplimiento de implantación y ejecución de cada uno de los programas de personal, y del cumplimiento de

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Evaluación de la actuación. Evaluación de la actuación.

Mide la efectividad de los miembros de la organización, evaluándose los resultados de Mide la efectividad de los miembros de la organización, evaluándose los resultados de indicadores de actuación como: ausentismo, perdidas por desperdicio, rotación, quejas de indicadores de actuación como: ausentismo, perdidas por desperdicio, rotación, quejas de consumidores, reclamaciones de clientes, coeficientes de mano de obra, quejas de los consumidores, reclamaciones de clientes, coeficientes de mano de obra, quejas de los subordinados, quejas de compañeros, quejas de supervisores, informes de cumplimiento de subordinados, quejas de compañeros, quejas de supervisores, informes de cumplimiento de objetivos, etc.

objetivos, etc.

Evaluación de sueldos y salarios. Evaluación de sueldos y salarios.

Busca determinar si los salarios de la empresa son equitativos y justos. Las medidas más Busca determinar si los salarios de la empresa son equitativos y justos. Las medidas más utilizadas para realizar este tipo de control son:

utilizadas para realizar este tipo de control son: -

- Estudios de salariEstudios de salarios de la os de la empresa comparándolas con empresa comparándolas con los que mlos que muestran las encuestas deuestran las encuestas de salarios tanto a nivel provincial o regional, para empresas similares.

salarios tanto a nivel provincial o regional, para empresas similares. -

- Estudios de Estudios de incentivos promedio incentivos promedio en relación en relación con la con la productividad.productividad. -

- Conflictos Conflictos salariales.salariales. -

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Podemos mencionar que la Auditoría de Gestión pasa a ser hoy por hoy un elemento vital Podemos mencionar que la Auditoría de Gestión pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la gerencia,

para la gerencia, permitiéndole conocer a permitiéndole conocer a los ejecutivos qué los ejecutivos qué tan bien resuelven tan bien resuelven los problemaslos problemas económicos, sociales y ecológicos que a este nivel se presentan generando en la empresa un económicos, sociales y ecológicos que a este nivel se presentan generando en la empresa un saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas. Su tarea se saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas. Su tarea se dirige a evaluar los resultados de la gestión en orde

dirige a evaluar los resultados de la gestión en orden al cumplimiento de las metas y objetivosn al cumplimiento de las metas y objetivos de una organización, logrando una correcta utilización de los recursos materiales, humanos de una organización, logrando una correcta utilización de los recursos materiales, humanos y financieros y que la adquisición de bienes y servicios se realice en cantidad y calidad y financieros y que la adquisición de bienes y servicios se realice en cantidad y calidad apropiadas y de acuerdo a las necesidades del momento.

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Bibliografía Bibliografía Contenidos Semana 8

Contenidos Semana 8 www.iacc.clwww.iacc.cl

Metodología para el desarrollo de sistemas de información para el control de gestión y Metodología para el desarrollo de sistemas de información para el control de gestión y sistemas de retribución.

sistemas de retribución. Información de la web. Información de la web.