Underground customer cabling separation from power cabling
19 AERIAL CABLING
Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Comisión son los siguientes:
FIDEICOMISO PARA LA REORDENACIÓN COMERCIAL (FIRECOM) INDICADORES DE GESTIÓN
AL CIERRE DEL EJERCICIO 2012
TIPO NOMBRE PERIODO UNIDAD DE
MEDIDA INDICADOR OBJETIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO
2012 TOTAL META UNIDAD DE MEDIDA/LOCALES/PERSONAS Interpretación del Resultado LOCALES RENTADOS 565 424 Se muestran los locales arrendados al 31 de diciembre del 2012.
BAÑOS 350,000.00 291,517.00 Se muestra las
personas que ingresaron al 31 de diciembre del
2012
ESTACIONAMIENTO 45,000.00 35,510.00 Se muestra los
autos que ingresaron al 31 de diciembre del
2012
24/42 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán GESTIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir Cuentas por cobrar $10,739,951
1. Diferencia entre el saldo del Programa de cuentas por cobrar y el saldo registrado en contabilidad.
Al confrontar los saldos entre el programa de Cuentas por Cobrar y los registros Contables se determinaron las diferencias siguientes:
Concepto Saldo del Programa Saldo registros contables Diferencia Cuotas y rentas $ 4,470,127 $ 4,625,823 $ (155,696) Servicios-Luz 1,170,888 1,050,285 120,603 Servicios-Agua 324,567 282,034 42,533 Servicios-Basura 176,365 154,530 21,835 Total $ 6,141,947 $ 6,112,672 $ 29,275 Financiera Respuesta
Del ente público y de los CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Dr. Gustavo Fernando Caballero Camargo en su carácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio No. D.G./068/2013 recibido el 11 de octubre de 2013.
"Es importante aclarar que en el contenido de la información de esta observación, los saldos correspondientes al Programa de Cartera y el de los registros contables, se presentan
invertidos, por lo que la respuesta se realizara de acuerdo a la información que obra en nuestros registros para identificar las diferencias."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de la respuesta vertida por el Fideicomiso esta observación no se solventa, debido a que no aclara las diferencias determinadas.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda hacer un análisis detallado de la cartera de cuentas por cobrar y hacer las modificaciones necesarias para mostrar información confiable referente al rubro de cuentas por cobrar.
2. Saldos de dudosa recuperación $9,519,386.
De esta cuenta, con importe total de $10,739,832 se observó que $9,519,386 se consideran de difícil recuperación, ya que de este importe $4,595,554 corresponde a arrendadores que ya abandonaron los locales y de $4,923,832 corresponden a arrendatarios que adeudan más de 12 meses y se integra como sigue:
Importe Más de 12 y hasta 24 meses $ 1,719,491 Más de 12 y hasta 36 meses 1,695,816 Más de 12 y hasta 48 meses 596,531 Más de 12 y hasta 60 meses 343,408 Más de 12 y superior a 61 meses 568,586 Total $ 4,923,832
Cabe mencionar que el Fideicomiso no cuenta a la fecha con una reserva para cuentas incobrables.
Financiera - Monto No Solventado $9,519,386
Respuesta
Del ente público y de los CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Dr. Gustavo Fernando Caballero Camargo en su carácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio No. D.G./068/2013 recibido el 11 de octubre de 2013.
26/42 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
un censo de locales que incluyera los antecedentes históricos de cada uno de ellos, para identificar a los locatarios que los habían ocupado. En el mes de abril del 2013, se realizó una visita al Mercado Fundadores para que el Notario Público #127 hiciera constar, los locales que se encuentran vacíos y los locatarios que ya no ocupan locales o ya los abandonaron. Con este soporte documental, se elaboró un proyecto de acta extraordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso, para que sea revisado por cada uno de los integrantes, y con ello contar con el soporte legal para hacer el registro contable de dar de baja las cuentas incobrables ANEXO 1 (actas notaria pública número 127, proyecto de Acta Extraordinaria del Comité Técnico en revisión y copia del oficio de la entrega, fotografías de las acciones que se realizan contra los locatarios incumplidos).
Por lo que corresponde al importe de $4,923,832, corresponde a arrendatarios que adeudan más de 12 meses la situación de los deudores actuales quienes aún se encuentran en posesión de los locales y los ocupan hasta esta fecha.
En este caso se siguen llevando acciones permanentes como:
.La clausura temporal de los locales con saldos vencidos con la aplicación de sellos. .La clausura total de locales con la aplicación de candados para quienes tienen adeudos con más antigüedad.
.Convenios de pago de su adeudo total para buscar que los locatarios se pongan al corriente en el pago de sus rentas con la programación de pagos parciales.
.Se han recuperado locales comerciales con adeudos considerables y donde sus locatarios ya no pueden seguir cumpliendo con el pago de sus rentas.
Además, es importante mencionar que de los locatarios que pertenecen al fideicomiso, muchos de ellos son de los fundadores desde el año de 1991, quienes han sufrido en sus ventas una baja importante debido a la poca afluencia de clientes que visitan el mercado lo que ha significado un gran deterioro en sus ingresos.
En este caso y con fundamento en el artículo 144 Bis. del Código Fiscal del Estado de Nuevo León, se ha sometido a la consideración del Comité Técnico del fideicomiso, una propuesta de Programa de Recuperación de Cartera Vencida que consiste en la bonificación de saldos a los locatarios que se interesen en regularizar su situación y que fluctúan entre un 50 y un 75% de su adeudo, en este caso de ser aprobada la propuesta, se espera reducir el saldo de la Cartera Vencida y generar mayor conciencia de pago entre los locatarios. "
Por otra parte el CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz menciona lo siguiente:
"Respecto a la Observación 2. Saldos de dudosa recuperación $9,519,386, me permito manifestar que una vez designado como Director del Fideicomiso, instruí al Director Administrativo del Fideicomiso para que hiciera acciones que contaran con soporte legal y administrativo, para presentar a consideración del Comité Técnico del Fideicomiso, una propuesta de proyecto de acta para que se aplique el registro contable de las cuentas consideradas incobrables. Derivado de estas acciones, se hizo un censo de locales que incluyeran los antecedentes históricos de cada un de ellos, para identificar a los locatarios que los había ocupado. Posteriormente en abril del 2013, se constituyó en el Mercado Fundadores, la Notaria Público No. 127, a fin de dar fe de que varios locatarios ya no ocupaban los locales ni se encontraban dentro de las instalaciones del Mercado, las actas notariadas correspondientes se adjuntaron al proyecto de Acta Extraordinaria que se pasó a revisión de los miembros del Comité Técnico del Fideicomiso, a fin de contar con su aprobación para hacer el registro contable correspondiente al importe de $4,595,554 (saldos incobrables), la cual sigue en proceso de revisión."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a las acciones emprendidas por el Organismo y sus manifestaciones, esta observación se solventa parcialmente, se dará seguimiento en el ejercicio 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda al Fideicomiso insistir con las labores de cobranza, esto con el fin de reducir sus cuentas por cobrar.
3. Locales ocupados sin pago de renta ni contrato.
De un total de 781 locales con que cuenta el Mercado Fundadores, 200 de ellos carecen de contrato y corresponden a locales ocupados por personas adheridas a la Confederación de Trabajadores de México (CTM). En encuesta efectuada a algunos de los locatarios en esta situación, comentaron que ellos sí están pagando la renta a la CTM.
Además, dichos locales no están pagando la renta correspondiente al organismo, dejando de percibir ingresos durante el ejercicio 2012 por un valor estimado de $984,000 (Se estimó la renta más baja de $410 por local).
Esta observación ya fue comentada en el ejercicio anterior.
Financiera - Monto No Solventado $984,000
28/42 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
de revisión, mediante oficio No. D.G./068/2013 recibido el 11 de octubre de 2013.
"En relación a esta observación es importante mencionar que los 200 locales a que se hace referencia, fueron ocupados por comerciantes desalojados de la calle Reforma del centro de Monterrey, mediante un operativo de la Policía Federal Preventiva, la Policía Estatal y Municipal y otras autoridades gubernamentales, por cuestiones de seguridad pública. Los locatarios, en su mayoría de la CTM, tomaron los locales del Mercado Fundadores para evitar un problema social mayor.
Ante esta problemática y la observación hecha en el 2011, en el 2012 se sostuvieron diversas reuniones con representantes de la central obrera CTM, a la que pertenecen los comerciantes que ocupan los locales sin contrato, a fin de regularizar la ocupación de sus adheridos. Los representantes de dicha organización señalaron, la difícil situación que se encuentran algunos locatarios del Mercado Fundadores, ya que son personas de escasos recursos económicos, necesitados de un modo honesto de vivir, siendo su único ingreso familiar lo obtenido por la actividad de comercio, por lo que los apoyaría para lograr el convenio de arrendamiento, por lo que se procedió a negociar el contrato, para que la CTM fuera el representante legal de ellos ante el Fideicomiso.
Derivado de lo anterior, se logró formalizar de manera exitosa un contrato de arrendamiento con la Federación de Trabajadores de Nuevo León C.T.M, a través del cual la renta de los 200 locales será cubierta por dicha organización en forma mensual, esto con el fin de asegurar el cumplimiento de pago, cuya vigencia inicio a partir del día 15 del mes de agosto del presente año. ANEXO 2 (copia del contrato)."
Por otra parte el CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz manifiesta lo siguiente:
"En lo concerniente a la Observación 3. Locales ocupados sin pago de renta ni contrato, me permito manifestar que según la información proporcionada por el Director Administrativo, en el 2011, locatarios adscritos a la CTM, fueron reubicados de la calle Reforma del Centrio de Monterrey al Mercado Fundadores, debido a un operativo de seguridad pública, siendo que algunos de ellos no pagaron renta o contaban con contrato de arrendamiento. En el 2012, se hicieron acciones con el objeto de regularizar dicha situación. Desde el mes octubre, instruí al director Administrativo para que tuviera platicas con representantes de la Central Obrera a la que pertenecen los locatarios, logrando la formalización de un contrato de arrendamiento con la Federación de Trabajadores de Nuevo León C.T.M., a través del cual la renta de los 200 locales será cubierta por dicha organización. Copia del Convenio ha sido anexada en la contestación del actual Director del Fideicomiso."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de la información vertida por el Organismo, esta observación no se solventa debido a que no se nos ha proporcionado evidencia de recuperación de cartera, esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en el ejercicio 2013.
Esta observación ya fue comentada en el ejercicio anterior Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda al Fideicomiso que insista con labores de recuperación de la cartera vencida. ACTIVO NO CIRCULANTE
Activos Diferidos
Otros activos diferidos $15,713,147
4. Amortización devengada no cargada a resultados.
El saldo de esta cuenta representa el monto de las mejoras realizadas al mercado Fundadores en el año 2000, más su revaluación y amortización correspondiente.
Para su amortización se estableció una vigencia de 10 años, observando que este plazo ya venció, por lo que ya debería estar totalmente amortizada, su integración es la siguiente: Concepto Saldo al 31-12-2011 Saldo al 31-12-2012 Gastos preoperativos $ 15,897,955 $ 15,897,955
Revaluación de gastos preoperativos 39,190,732 39,190,732
Amortización acumulada de gastos preoperativos (19,077,546) (20,667,341)
Revaluación de la Amortización de gastos preoperativos (18,708,199) (18,708,199)
Total $ 17,302,942 $ 15,713,147
Financiera - Monto No Solventado $15,713,147
Respuesta
30/42 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
"Por lo que respecta a esta observación, es importante señalar que para la depuración de estas cuentas es necesario que el Comité Técnico del Fideicomiso manifieste su autorización, por lo tanto se someterá a dicho Comité un proyecto de registros contables para la cancelación de estos saldos y una vez que se obtenga su autorización se le remitirá la evidencia documental a ese órgano fiscalizador."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Fideicomiso esta observación no se solventa, se dará seguimiento en el ejercicio 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda al Fideicomiso realizar un análisis sobre las cuentas de amortización, para proceder en su caso a hacer los registros correspondientes.
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles ($63,994,862) 5. Depreciación calculada en exceso $19,896.
Aún y cuando se tienen activos que ya fueron depreciados en su totalidad, el Fideicomiso continúa depreciándolos, cargando a gastos por este concepto la cantidad de $19,896, que se integran como sigue:
Concepto Importe
Edificios $ 13,123
Equipo y herramienta 4,126
Mobiliario y equipo de oficina 2,647
Total $ 19,896
Financiera - Monto No Solventado $19,896
Del ente público y de los CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Dr. Gustavo Fernando Caballero Camargo en su carácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio No. D.G./068/2013 recibido el 11 de octubre de 2013.
"Por lo que respecta a esta observación, es señalar que el fideicomiso está realizando las acciones correspondientes para la depuración de esta cuenta, ya se ha efectuado un proyecto de registros contables para la cancelación de este saldo y una vez que se ejecute su registro durante el 2013, se le remitirá la evidencia documental a ese órgano fiscalizador." Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Fideicomiso esta observación no se solventa, se dará seguimiento en el ejercicio 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda al Fideicomiso hacer un análisis sobre las cuentas de depreciación para para proceder en su caso con los registros correspondientes.
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas Por Pagar a Corto Plazo Proveedores $546,974
6. El Organismo tiene saldos por pagar con antigüedad superior a 3 meses por $430,174, algunos de ellos provienen de 2010 y 2011.
En esta situación se observaron los siguientes casos:
Nombre Concepto Importe
Protección Tecnológica del Norte, S.A. de C.V. Corresponde al adeudo por el servicio de vigilancia de los meses de octubre a diciembre del 2010.
$ 69,600
Hernández Robles, Consultoría de Negocios, S.C.
Corresponde al adeudo para el servicio de contabilidad del Fideicomiso por el ejercicio 2011 [enero a diciembre].
220,910
Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.
Corresponde al adeudo por el suministro de agua potable y drenaje del mes de septiembre del 2012.
57,187
32/42 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
de los estados financieros del ejercicio 2011. HDH Equipos y Mantenimiento, S.A. de C.V. Corresponde al adeudo del 50% de la
reparación en el mes de marzo del 2012 de la bomba sumergible de carcamo.
9,831
Total $ 430,174
Financiera - Monto No Solventado $430,174
Respuesta
Del ente público y de los CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Dr. Gustavo Fernando Caballero Camargo en su carácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio No. D.G./068/2013 recibido el 11 de octubre de 2013.
"En relación a esta observación en el caso que corresponde a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., el día 16 del mes de enero de 2013, se hizo un pago por la cantidad de $30,000.00,esto con el fin de no fuera suspendido el servicio. Posteriormente, el 18 de enero del mismo año, se celebró convenio para el pago en 14 mensualidades del adeudo pendiente al mes de enero de 2013, por un importe de $129,138.00.
En lo que corresponde a los demás adeudos, desde noviembre del 2012 se ha solicitado a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales suficiencia presupuestal para su liquidación, estamos en espera de una respuesta positiva mientras tanto seguimos insistiendo en la solicitud de estos recursos. ANEXO 4"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Fideicomiso esta observación no se solventa, ya que no se han realizado pagos a éstos proveedores, en el caso de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no se anexan los pagos realizados que fueron pactados en el convenio, se dará seguimiento en el ejercicio 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda realizar convenios de pago con el resto de los proveedores. Retenciones y Contribuciones $1,069,286.
7. Impuestos retenidos no enterados por el Fideicomiso, ya que no se ha registrado ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT).
La dirección general del Fideicomiso no ha presentado evidencia que avale los trámites o gestiones realizadas para obtener el registro ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT) para regularizar su situación fiscal.
El Fideicomiso tiene registrados pasivos de Impuesto sobre producto de trabajo por $951,745, IVA retenido por honorarios por $1,112 y retención ISR del 10% sobre honorarios por $1,044, los cuales no han sido enterados por la situación anterior, incumpliendo con lo establecido en el artículo 113 y 127 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, con el artículo I-A de la Ley del Impuesto al Valor agregado;
Al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por Recargos y Actualización por lo que representarán un daño a la Hacienda Pública
Esta observación ha sido observada en ejercicios anteriores.
Normativa
Respuesta
Del ente público y de los CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Dr. Gustavo Fernando Caballero Camargo en su carácter de ex-titulares del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio No. D.G./068/2013 recibido el 11 de octubre de 2013.
"Con el propósito de tramitar el registro del Fideicomiso ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante oficio número D.A./086/2012 de fecha 27 de noviembre de 2012, se solicitó a HSBC, S.A. Institución de Banca Múltiple el otorgamiento de poderes generales al Lic. Edgar Rodolfo Olaiz Ortíz (titular del Fideicomiso en ese periodo), personal de la Fiduciaria se negó a recibir el oficio argumentando el adeudo del Fideicomiso sobre los honorarios fiduciarios.
En razón de lo antes señalado, mediante oficio número D.A./089/2012 de fecha 3 de diciembre de 2012 y luego nuevamente mediante el oficio No. D.A./066/2013, en septiembre de éste año, se solicitó a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales del Gobierno del Estado de Nuevo León suficiencia presupuestal por un importe de $290,000.00, para cubrir el adeudo con la Fiduciaria HSBC, a fin de estar en posibilidad de tramitar poderes para hacer el trámite de alta correspondiente ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sin que a la fecha se haya obtenido respuesta. ANEXO 5" Por otra parte el CC. Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz manifiesta lo siguiente:
34/42 y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
de poderes generales, negándose personal de la Fiduciaria a recibir el escrito de petición, argumentando el adeudo de honorarios fiduciarios fiduciarios por parte del Fideicomiso. Por lo anterior se solicitó a la dirección de atención a Municipios y Organismos Paraestatales del Gobierno del Estado de Nuevo León suficiencia presupuestal a fin de cubrir el adeudo con la Fiduciaria HSBC, para estar posibilidad de tramitar poderes y hacer el trámite de alta correspondiente ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Padrón de Contribuyentes del Estado. Los oficios de solicitud han sido anexados a la contestación del Director actual del organismo."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las acciones y manifestaciones que nos informa el Fideicomiso, esta observación no se solventa, éste Órgano de Fiscalización dará seguimiento en 2013.