2.2.1. Modalidad de la investigación
Para el presente estudio se aplicó dos modalidades de investigación:
Cualitativa. Esta modalidad se aplica al analizar la entrevista, al analizar la información financiera presentada por la administración, verificando que sea correcta y segura, al verificar si se ha salvaguardado los activos de la entidad y determinar la eficiencia de las operaciones. El uso de esta modalidad de investigación se aplica al evaluar el control ejercido por la administración en los parámetros establecidos en líneas anteriores.
Cuantitativa. En esta modalidad se recoge datos en base a cuestionarios a modo de encuesta, aplicando herramientas como cuestionario y la guía de entrevista, para esto se selección la población y muestra a quienes se aplicaran las encuestas, los resultados obtenidos se presentaran en gráficos permitiendo hacer una interpretación de los resultados de la investigación.
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2.2.2. Tipo de investigación Aplicada.
Se señalan los siguientes tipos de investigación
2.2.2.1. Descriptiva.- Se aplica la investigación descriptiva durante el desarrollo de la auditoría de control interno, ya que se va describiendo y evaluando los procesos actuales que maneja la institución y en caso de encontrar áreas críticas se presenta recomendaciones respectivas.
2.2.2.2. Bibliográfica.-Porque se investiga, compara y agrupa diferentes criterios de diversos autores, sean estos de libros, páginas electrónicas, revistas, entre otros.
Aquí se analiza la información permitiendo tener un conocimiento amplio del tema, estas bases teóricas servirán para ejecutar la propuesta.
2.2.2.3. Correlacional: Este tipo de investigación analiza la correlación que existe entre la variable dependiente e independiente como la auditoría de control interno y el control administrativo.
2.2.3 Métodos, Técnicas e Instrumentos
Los métodos de investigación aplicados a la presente investigación son:
2.2.3.1 Métodos Teóricos
Estos métodos permiten llegar a la formación de conceptos aquí se utiliza el análisis, la síntesis, comparaciones, abstracción de la información disponible.
2.2.3.1.1Analítico Sintético
En este método se integra el análisis y la síntesis permitiendo descomponer un fenómeno o proceso en sus partes o elementos que lo integran partiendo del informe de auditoría de control interno, y descomponiendo todo en sus fases que lo integran
2.2.3.1.2 Inductivo-Deductivo
Este método utiliza la inducción es decir va de lo particular a lo general, partiendo de la evaluación de los componentes del control interno y determinar las áreas que tienen problemas, mientras que con la deducción se presenta el informe de control interno y sus recomendaciones.
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2.2.3.1.3Enfoque sistémico
En este método se va desarrollando los capítulos que forman parte del trabajo de investigación permitiendo integrar en un solo documento y llegar a su culminación
2.2.3.2 Método del nivel empírico del conocimiento
Este modelo de investigación científica se fundamenta en la observación y se buscó examinar información y establecer resultado como producto del proceso investigativo.
2.2.3.2.1 Observación científica
Este método se utiliza para realizar la visita previa a la institución, analizar los distintos procesos que se manejan dentro de la misma, evaluar el control interno.
2.2.3.3 Técnicas
Son las principales herramientas que se utilizaron para recabar la información necesaria, misma que permitió el desarrollo del presente trabajo investigativo.
2.2.3.4 Entrevista
Se aplica un cuestionario a los principales funcionarios del Gobierno Autónomo Descentralizado de Sucumbíos, estas preguntas permiten recopilar información necesaria para sustentar la propuesta. Se evita la encuesta ya que los temas consultados serán sujeto de estudio dentro de la aplicación de la misma auditoría y los cuestionarios de control interno.
2.2.3.5. Instrumentos.
Para la aplicación de la entrevista se utiliza una guía de entrevista, ya que permite obtener información de todos los involucrados en los procedimientos del GAD de Sucumbíos.
2.2.3.6. Población y Muestra
La aplicación de las entrevistas se realiza a los funcionarios de la institución contando con un total de 20 personas.
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Cuadro N° 1. Población de la empresa.
Área Nº Funcionarios % Administrativos 15 75 Financieros 5 25 100
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mónica Moreno Muestra:
Se trabaja con los jefes departamentales y con el mismo Alcalde del GAD Municipal.
2.2.4. Interpretación de la entrevista.
Gracias a la aplicación de la entrevista a los funcionarios del GAD de Sucumbíos se pudo determinar la siguiente información.
El señor alcalde nos manifiesta que el principal obstáculo con el que se enfrentan en la gestión del GAD Municipal es la actitud y la condición política que se encuentra dentro de la institución. Al ser un lugar pequeño y de pocos habitantes, la tendencia política es muy conocida y eso marca el tipo de trato con el que un funcionario municipal pueda atender a un usuario ya fuera de campaña política. Hay un ejemplo patético en contabilidad ya que se detienen los procesos de pagos de proveedores y se dan demasiadas vueltas burocráticas en ese departamento para que las obras continúen y para no cancelar los proyectos, por cuestiones políticas se buscan detalles mínimos para retrasar pagos y al final se efectúa pero siempre se retrasan más de lo debido en lo que se refiere a cuestión política es bastante fuerte, de igual manera nos manifiesta que el GAD Municipal de Sucumbíos no cuenta con un plan estratégico institucional debido a que no se ha podido contar con las herramientas administrativas necesarias, por que la administración anterior no dejó nada sobre el escritorio o por cuestiones propias. Sabemos que la obligatoriedad está marcada en la ley y más aún para los Municipios pues nos puede acarrear glosas y otras sanciones
30 pero todas las cosas que se deben realizar se están tratando de canalizar con tranquilidad y con paciencia ya que todo conlleva tiempo y eso es lo que no tenemos ya que la administración saliente no dejó implementado absolutamente nada o casi nada, de igual manera el organigrama se ha estructurado en éste período de gestión aunque aún está en verificación considerando que se están presentando cambios o ciertos ajustes por la vinculación o desvinculación de personal que estaba ocupando puestos innecesarios. No han salido demasiadas personas y como estaban contratadas desde hace años se hace difícil poder reestructurar el tema del organigrama. Para la adaptación de los servicios de acuerdo a secretaría general del GAD Municipal, por el momento si se adaptan dado el tamaño de la población y la cantidad de trámites que se pueden realizar en las oficinas del Municipio, todo no está hecho aunque lo faltante no representa un gran porcentaje.., de ahí hay una gran diferencia entre lo que existe y lo que se aplique ya que estamos fallando en cosas básicas de atención al ciudadano o por procesos muy complicados.
Luis Armando Naranjo manifiesta: Que Si se ha desarrollado nuevos procesos de gestión en los diferentes departamentos del GAD municipal , de manera especial en contabilidad por ejemplo con el tema de actas para la cancelación de los señores concejales para lo cual se implementó un proceso que no existía y que busca que se cancele sin la necesidad de que se anexen documentos como el acta de las reuniones pues son documentos que solamente deben reposar ante el departamento o persona responsable que sea competente para ello. Ahora contabilidad solicita la certificación de Secretaría General sobre la asistencia de las reuniones con los respectivos documentos de respaldo y se cancela. En lo que respecta auditorías internas al sistema de control interno, se ha implementado un 45% de los procesos que deberían existir dentro de un Municipio como el nuestro y para una población de éstas características, El auditor interno está permanentemente trabajando en ello aunque estamos fallando en no verificar lo que deberíamos como son áreas sensibles de talento Humano, de Compras Públicas, de Obras Públicas, entre otras.., Según nos manifiesta Luis Armando Naranjo, Alcalde del municipio de Sucumbíos, Que se ha dado cumplimiento y se ha dispuesto a quien corresponda para que las recomendaciones se hagan efectivas en el tiempo y en la forma que las autoridades de control lo señalan. Se recuerda que la ley no es interpretativa y que las recomendaciones de la Contraloría son de cumplimiento obligatorio.
Por otro lado agrega: “hemos tratado de establecer un plan de acción aunque de manera indirecta y no está plasmado en un documento que sería lo ideal y lo que se hace es que según la
31 recomendación emitida y según para quien sea, la disposición se pasa con un memorándum y con su respectiva orden con cumplimiento obligatorio firmada por mi persona, finalmente destacó que el cumplimiento del control interno es absolutamente importante y prioritario ya que evita las sanciones que podrán venir por la violación de lo dispuesto en la ley y contribuye a que exista un desarrollo como organización y no un retroceso. La observancia del ordenamiento jurídico que regula los GAD`s es un tema de mucho cuidado por las implicaciones que se pueden encontrar. No solo la observancia forma parte de nuestra obligación sino también la autoevaluación para que se fortalezca lo que se hace bien y se trate de buscar solución a lo que se hace mal. (Ver Anexo 4)