DOCUMENTATION ACROSS PRIMARY CARE PROVIDERS
CHAPTER THREE: PRIMARY CARE PRACTICES’ EXPERIENCES OF VARIATION IN DOCUMENTATION
1) Revisión de la información recopilada.
2) Repetición de la recolección, en ciertos casos individuales, para corregir fallas de contestación.
3) Tabulación y cuadros según variables de cada hipótesis; manejo de la información, estudio estadístico de datos para presentación de resultados.
TABULACIÓN DE LA INFORMACIÓN
PREGUNTA Nº 1
¿Considera usted que la administración realizada por los directivos durante el año 2007 fue correcta en la utilización de los recursos obtenidos por la Cooperativa?
Alternativas Tabulación Total
SI IIIIIIIIIIIII 13
NO IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 37
TOTAL ENCUESTADOS 50
PREGUNTA Nº 2
¿Tiene conocimiento sobre el Estatuto y Reglamento Interno que rige a la Cooperativa
de Transporte en Volquetes “Río Pastaza”?
Alternativas Tabulación Total
SI IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 46
NO IIII 4
PREGUNTA Nº 3
¿Se dan cumplimiento a los contratos adquiridos por la Cooperativa de acuerdo a las estipulaciones técnicas contempladas en los mismos?
Alternativas Tabulación Total
SIEMPRE IIIIIIIIIIIIIIII 16 A VECES IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 33
NUNCA I 1
TOTAL ENCUESTADOS 50
PREGUNTA Nº 4
¿Usted considera que en las Asambleas realizadas se trata asuntos de verdadera importancia?
Alternativas Tabulación Total
SIEMPRE IIIIIIIIIIIIIIIIII 18 A VECES IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 32
NUNCA 0
PREGUNTA Nº 5
¿Está de acuerdo con el ingreso de nuevos socios que no cuenten con vehículo propio?
Alternativas Tabulación Total
SI IIIII 5
NO IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 45
TOTAL ENCUESTADOS 50
PREGUNTA Nº 6
¿Está usted conforme con las utilidades recibidas durante el periodo 2007?
Alternativas Tabulación Total
SI IIIIIIIIIIIIIIII 16
NO IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 34
PREGUNTA Nº 7
¿Está conforme con las cifras presentadas en los Estados Financieros del período fiscal 2007?
Alternativas Tabulación Total
SI IIIIIIIIIIIIIIII 16
NO IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 34
TOTAL ENCUESTADOS 50
PREGUNTA Nº 8
¿Considera usted que la Auditoría es una herramienta valiosa que permite analizar los recursos financieros, las actividades realizadas y el cumplimiento de los contratos firmados por la Cooperativa?
Alternativas Tabulación Total
SI IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 48
NO II 2
2.3.3.2 Análisis e Interpretación de Resultados.
1) Análisis de los resultados estadísticos, destacando tendencias o relaciones fundamentales de acuerdo con los objetivos.
2) Interpretación de los resultados, con apoyo del marco teórico, en el asunto pertinente.
PREGUNTA Nº 1
¿Considera usted que la administración realizada por los directivos durante el año 2007 fue correcta en la utilización de los recursos obtenidos por la Cooperativa?
ANÁLISIS: El 26% de los socios expresan que la administración realizada por los
directivos durante el año 2007 fue correcta en la utilización de los recursos obtenidos por la Cooperativa, mientras que el 74% expresan su insatisfacción. Estos resultados determinan que los socios de la Cooperativa no están conformes con las actividades y el manejo de recursos que han realizada en el año 2007.
26% 74%
CORRECTA ADMINISTRACIÓN EN EL
AÑO 2007
SI NOPREGUNTA Nº 2
¿Tiene conocimiento sobre el Estatuto y Reglamento Interno que rige a la Cooperativa
de Transporte en Volquetes “Río Pastaza”?
ANÁLISIS: De los socios encuestados el 92% expresan conocer el contenido del
Estatuto y Reglamento Interno que rige a la Cooperativa de Transporte en Volquetes
“Río Pastaza”, y tan solo el 8% expresa su desconocimiento. Estos resultados
evidencian que la mayor parte de los socios tienen conocimiento de las leyes y reglamento que rigen su entidad, y por ende las obligaciones y derechos que tienen como socios.
92% 8%
CONOCIMIENTO SOBRE EL ESTATUTO Y
REGLAMENTO INTERNO
SI
PREGUNTA Nº 3
¿Se dan cumplimiento a los contratos adquiridos por la Cooperativa de acuerdo a las estipulaciones técnicas contempladas en los mismos?
ANÁLISIS: Los resultados anteriores permiten determinar que el 66% de los socios
manifiesta que la Cooperativa no siempre cumple con los contratos que adquiere de acuerdo a las estipulaciones técnicas contempladas en los mismos, mientras que un 32% considera que si se cumplen las a cabalidad con los contratos, y tan solo el 2% manifiesta que estos contratos nunca son debidamente cumplidos.
32%
66%
2%
CUMPLIMIENTO A LOS CONTRATOS
ADQUIRIDOS
SIEMPRE
A VECES
PREGUNTA Nº 4
¿Usted considera que en las Asambleas realizadas se trata asuntos de verdadera importancia?
ANÁLISIS: Se observa que el 64% de los socios de la Cooperativa dictaminan que en
las Asambleas realizadas muy pocas veces se tratan asuntos de verdadera importancia, y por otro lado un 36% de los socios considera que siempre son tratados puntos importantes que benefician al desarrollo de la entidad. Esto representa que los directivos deben realizar una planificación adecuada del orden del día a tratarse en cada reunión, para que de esta manera los socios se encuentren satisfechos en el desarrollo de la Asamblea.
36%
64%
0%
¿EN LAS ASAMBLEAS REALIZADAS SE TRATAN ASUNTOS DE VERDADERA IMPORTANCIA?
SIEMPRE
A VECES
PREGUNTA Nº 5
¿Está de acuerdo con el ingreso de nuevos socios que no cuenten con vehículo propio?
ANÁLISIS: Los datos determinan que el 90% de los socios no están de acuerdo con
el ingreso de nuevos socios que no cuenten con un vehículo propio para su trabajo, y un 10% de los mismos dicen estar de acuerdo. Esto determina que los socios están molestos por la admisión de nuevos socios a la cooperativa sin cumplir con todos los requisitos mínimos de ingreso, y a su vez esto nos da a conocer el incumplimiento del Reglamento Interno de la Cooperativa.
10%
90%
INGRESO DE NUEVOS SOCIOS SIN
VEHÍCULO PROPIO
SI NO
PREGUNTA Nº 6
¿Está usted conforme con las utilidades recibidas durante el periodo 2007?
ANÁLISIS: En relación a esta pregunta un gran porcentaje de socios como es el 68%
manifiestan no estar conformes con las utilidades recibidas en el año 2007, mientras que un 32% expresan su satisfacción por las utilidades percibidas. Por lo expuesto podemos determinar la inconformidad de los señores socios en sus ganancias, lo que obliga a los señores directivos a realizar mayor gestión para lograr adquirir más contratos para la entidad, y por ende lograr mayores utilidades que beneficiarán tanto a la cooperativa como a sus socios.
32%
68%
UTILIDADES RECIBIDAS DURANTE EL
PERIODO 2007
SI NO
PREGUNTA Nº 7
¿Está conforme con las cifras presentadas en los Estados Financieros del período fiscal 2007?
ANÁLISIS: Al igual que la pregunta anterior el presente cuadro determina que el
68% de los socios no están de acuerdo con las cifras que se presentaron en los Estados financieros durante el período fiscal 2007, mientras que un 32% de los socios manifiesta satisfacción en los Estados Financieros. Esto indica que la entidad en análisis presenta problemas en su aspecto contable, ocasionando que los socios no se sientan satisfechos con sus Estados Financieros, lo que obliga a la cooperativa a buscar soluciones inmediatas a los problemas presentados para mejorar su situación.
32%
68%
CIFRAS PRESENTADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERÍODO FISCAL 2007
SI NO
PREGUNTA Nº 8
¿Considera usted que la Auditoría es una herramienta valiosa que permite analizar los recursos financieros, las actividades realizadas y el cumplimiento de los contratos firmados por la Cooperativa?
ANÁLISIS: Aquí se puede observar que el 96% de los socios manifiestan que la
Auditoría es una herramienta valiosa que permite analizar los recursos financieros, las actividades realizadas y el cumplimiento de los contratos firmados por la Cooperativa, lo que resulta un porcentaje bien alto, y tan sólo un 4% no está de acuerdo con esta apreciación. Esto representa la satisfacción de los socios por el presente trabajo realizado en su entidad.
96% 4%
LA AUDITORÍA ES UNA HERRAMIENTA
VALIOSA
SI NO
CAPÍTULO III.
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1 INTRODUCCIÓN
La presente propuesta está enfocada al estudio y aplicación de una Auditoria
Integral en la Cooperativa de Transporte en Volquetes “Río Pastaza”, esta herramienta podría
ayudar a los socios y administrativos de la entidad a lograr una metodología que los pueda orientar hacia la identificación de su situación administrativa, y por consiguiente a la toma de decisiones correctas para su futuro.
3.2 MARCO TEÓRICO
3.2.1 Fases de la Auditoría.
3.2.1.1 Planificación de la auditoría.
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría financiera y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios.
La planificación debe ser cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, debe considerar alternativas y seleccionar los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe recaer en los miembros más experimentados del grupo.
La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos, denominados planificación preliminar y planificación específica.
3.2.1.1.1 Planificación preliminar.
Tiene el propósito de obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.
La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, continúa con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para conocimiento del Director de la Unidad de Auditoría.
a) Elementos.
Conocimiento de la entidad o actividad a examinar.
Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir.
Identificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias, administrativas y de organización.
Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas de los estados financieros.
Determinación del grado de confiabilidad de la información producida.
Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de los sistemas de información computarizados.
Determinación de unidades operativas.
Riesgos Inherentes y Ambiente de Control.
Decisiones de Planificación para las Unidades Operativas.
Decisiones preliminares para los componentes.
Enfoque preliminar de Auditoría.
b) Productos de la planificación preliminar.
El contenido básico del reporte es el siguiente:
Antecedentes.
Motivo de la auditoría.
Objetivos de la auditoría.
Conocimiento de la entidad y su base legal.
Sistemas de información computarizados.
Estado actual de los problemas observados en exámenes anteriores.
Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la siguiente fase.
Matriz de evaluación preliminar del riesgo de auditoría.
3.2.11.2Planificación Específica.
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida durante la planificación preliminar.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos.
En la planificación preliminar se evalúa a la entidad, como un todo. En cambio, en la planificación específica se trabaja con cada componente en particular. Uno de los factores claves del enfoque moderno de auditoría, además de los mencionados en la planificación preliminar, está en concentrar los esfuerzos de auditoría en las áreas de mayor riesgo y en particular en las denominadas afirmaciones (aseveraciones o representaciones) que es donde
el auditor emplea la mayor parte de su trabajo para obtener y evaluar evidencia de su validez, sobre la cual fundamentará la opinión de los estados financieros.
a) Elementos.
Consideración del objetivo general de la auditoría y del reporte de planificación preliminar.
Recopilación de información adicional por instrucciones de la planificación preliminar;
Evaluación de control interno;
Calificación del riesgo de auditoría;
Enfoque de la Auditoría y selección de la naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría.
b) Productos de la planificación específica.
La planificación específica acumula la información obtenida en la planificación preliminar y emite varios productos intermedios, fundamentales para la eficiente y efectiva ejecución de la auditoría.
Los productos básicos elaborados al concluir la planificación específica son:
b) Papeles de trabajo de la planificación específica.
2. Para uso de la entidad auditada.
Informe sobre la evaluación del control interno, a emitirse durante la ejecución de la auditoría, firmado por el Director de Auditoría.
3.2.1.2 Ejecución de la auditoría.
Durante la planificación específica fueron seleccionados los componentes a ser examinados, los procedimientos a ser aplicados y el alcance del trabajo. Se espera que al aplicar los programas específicos se obtenga la evidencia suficiente y competente para demostrar la veracidad de los resultados obtenidos en cada componente examinado, de las afirmaciones contenidas en los informes de la entidad y de los asuntos objeto de la auditoría.
La fase de ejecución se inicia con la aplicación de los programas específicos producidos en la fase anterior, continúa con la obtención de información, la verificación de los resultados financieros, la identificación de los hallazgos y las conclusiones por componentes importantes y la comunicación a la administración de la entidad para resolver los problemas y promover la eficiencia y la efectividad en sus operaciones.
En la etapa de ejecución se pone en práctica el plan de auditoría y los procedimientos planificados a fin de obtener suficiente evidencia que respalde la elaboración del informe.