En este estado contable se ofrece información sobre cambios que se han producido en aquellas partidas que recogen el valor contable de la entidad. Por tanto, es un estado útil para los accionistas y posibles inversores
-3073,14
5.02.01.01.01 Sueldos y salarios 2.292,43
5.02.01.03.01 Servicios Profesionales 80,00
5.02.01.08 Combustibles 150,00
5.02.01.13 Uniformes 180,00
5.02.01.15 Utiles y Servicios de aseo y limpieza 6,67
5.02.01.16 Utiles Suministros y materiales de oficina 64,50
5.02.01.17 Gastos Servicios Básicos 142,50
5.02.01.18.01 Depreciación edificio 416,67
5.02.01.18.02 Depreciación muebles y enseres 7,27
5.02.01.18.03 Depreciación equipos de computo 30,39
5.02.01.18.04 Depreciación vehículos 500,00
5.02.01.18.05 Depreciación Otros propiedad planta y equipo 131,01
5.02.01.19.01 Gastos cuentas incobrables 8,31
= 9.557,79 B. ENTRADAS SALIDAS 1.02.01.03 Muebles y Enseres 0,00 01/12/2017 872,35 31/12/2017 872,35
1.02.02.04 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres 7,27
01/12/2017 -694,46
31/12/2017 -701,73
1.02.01.04 Equipo de computación 0,00
01/12/2017 1.105,20
31/12/2017 1.105,20
1.02.02.02 (-) Depreciación acumulada equipos de cómputo 30,39
01/12/2017 -833,70
31/12/2017 -864,09
1.02.01.05 Vehículos 0,00
01/12/2017 30.000,00
31/12/2017 30.000,00
1.02.02.03 (-) Depreciación acumulada vehículos 500,00
01/12/2017 -15.809,97
31/12/2017 -16.309,97
1.02.01.06 Otros propiedad planta y equipo 0,00
01/12/2017 15.720,00
31/12/2017 15.720,00
1.02.02.05 (-) Depreciación acumulada Otros propiedad planta y equipo 131,01
01/12/2017 -14.331,69 31/12/2017 -14.462,70 668,67 C. 3.01.01.01 Capital Social 0,00 01/12/2017 115.438,46 31/12/2017 115.438,46
3.02.02.02 Utilidades Neta del presente ejercicio
01/12/2017 1.412,61 31/12/2017 1.412,61 = 0,00 = 9.092,47 13440,00 22.532,47 GERENTE
FLUJO NETO DE EFECTIVO FINAL (A+B+C) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 1/12/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 31/12/2017
CONTADOR
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO PAGADO A OTROS PROVEEDORES
71 Tabla 17 Estado de Cambio de Patrimonio
Fuente: Funerario “CARRASCO”
Elaborado por: Evelin Valeria Chiquito
3.2.5.5. Análisis Financiero
3.2.5.5.1. Análisis vertical
Tabla 18 Análisis Vertical del Estado de Resultados
Reserva Legal Reserva Facultativa Ganancia Acumulada Pérdida Acumulada Ganancia Neta del Periodo Pérdida Neta del Ejercicio Saldo Inicial 01/12/2017 115.483,46 - - - - -
C AMBIO S DEL MES EN EL PATRIMO NIO
Aumento (Disminución) de Capital Social - - - -
Aportes para Futuras Capitalizaciones - - - -
Emisión de Capital Acciones - - - -
Ganancia Neta del Periodo - - - 1.412,61 -
Dividendos - - - -
Saldo Final al 31/12/2017 115.483,46 0,00 0,00 0,00 0,00 1.412,61 0,00
CARRASCO MEZA JUAN JOSE
RUC: 1710707173001 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
01 AL 31 DE DICIEMBRE 2017
Detalle Capital
Social
Reservas Resultados Acumulados Resultados del Ejercicio
GERENTE CONTADOR 01 AL 31 DICIEMBRE 2017 Variación Relativa 1 1.01. CORRIENTE 28.063,74 23,37% 1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES 23.082,94 19,22% 1.01.01.01.01 Caja 0,00 0,00% 1.01.01.01.02 Caja Chica 100,00 0,08% 1.01.01.02 Banco 22.982,94 19,14% 1.01.02. INSTRUMENTOS FINANCIEROS 809,89 0,67% 1.01.02.1 CUENTAS POR COBRAR 809,89 0,67%
1.01ñ02.01.01 Clientes 830,50 0,69%
1.01ñ02.01.03 Provisión cuentas incobrables (-) -20,62 -0,02%
1.01.03. INVENTARIOS 3.761,39 3,13% 1.01.03.01. Inventarios Suministros o Materiales a ser Consumidos en
la prestación del Servicio 3.761,39 3,13%
1.01.05 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 409,53 0,34% 1.01.05.01 Credito tributario a favor de la Empresa (IVA) 298,89 0,25%
1.01.05.01.01 12% IVA en Compras 110,64 0,09%
1.02. NO CORRIENTES 92.577,14 77,09% 1.02.01. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 92.577,14 77,09%
1.02.01.01 Terrenos 70.718,00 58,89%
1.02.01.02 Edificio 100.000,00 83,27%
1.02.01.07.01 (-) Depreciación acumulada edificio -93.499,92 -77,86%
1.02.01.03 Muebles y Enseres 872,35 0,73%
1.02.01.07.04 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres -701,73 -0,58%
1.02.01.04 Equipo de computación 1.105,20 0,92%
1.02.01.07.02 (-) Depreciación acumulada equipo de computo -864,09 -0,72%
1.02.01.05 Vehículos 30.000,00 24,98%
1.02.01.07.03 (-) Depreciación acumulada vehiculos -16.309,97 -13,58% 1.02.01.06 Otros propiedad planta y equipo 15.720,00 13,09% 1.02.01.07.05 (-) Depreciación acumulada Otros propiedad planta y equipo -14.462,70 -12,04%
TOTAL ACTIVOS 120.090,40 100,00% 2.
2.01. CORRIENTES 5.919,48 100,00%
2.01.01.01 Proveedores 1.959,60 33,10%
2.01.02. OBLIGACIONES LABORALES 3.826,33 64,64%
2.01.02.02 Beneficios sociales por pagar 512,43 8,66%
2.01.02.03 IESS por pagar 384,48 6,50%
2.01.03. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 133,55 2,26%
2.01.03.01.01 1% Impuesto renta retenido por pagar 29,45 0,50% 2.01.03.01.02 2% Impuesto renta retenido por pagar 8,55 0,14% 2.01.03.01.04 10% Impuesto renta retenido por pagar 39,56 0,67% 2.01.03.01.05 30% IVA retenido por pagar 10,53 0,18% 2.01.03.01.06 70% IVA retenido por pagar 35,86 0,61% 2.01.03.01.07 100% IVA retenido por pagar 9,60 0,16% 2.01.03.01.10 Impuesto Renta por pagar 191,70 3,24% 2.01.02.04 15% Participación Utilidades trabajadores por pagar 2.604,18 43,99%
TOTAL PASIVOS 5.919,48 100,00% 3.
3.01. CAPITAL SOCIAL 114.304,47 95,18% 3.01.01. CAPITAL 114.304,47 95,18% 3.01.01.01 Capital Social 99.739,17 83,05% 3.02.02.01 Utilidades del presente ejercicio 14.565,30 12,13%
TOTAL CAPITAL 114.304,47 95,18% TOTAL PASIVO + CAPÍTAL 120.090,40 100,00% PASIVOS
PATRIMONIO
CARRASCO MEZA JUAN JOSE
RUC: 1710707173001 ESTADO DE SITUACION INICIAL
01 AL 30 DE NOVIEMBRE 2017
ANÁLISIS VERTICAL
DETALLE
Fuente: Funerario “CARRASCO”
Elaborado por: Evelin Valeria Chiquito
Análisis e interpretación:
En el estado de situación financiero de la Empresa “CARRASCO MEZA JUAN JOSÉ” las cuentas que tienen mayor incidencia porcentual al 100% del activo es la cuenta Banco con el valor de 22.982,94 que representa el 19,14% del activo corriente, otra cuenta es Inventario de Suministros o Materiales a ser consumidos en prestación de Servicios con el valor de 3.761,39 lo que representa el 3,13% del total activo corriente se encuentra en cifras aceptables cabe recordar que son los activos que mas se demoran en efectivizarse, mientras que en los activos no corrientes la cuenta terrenos se encuentra con el valor de 70.718,00 representa el 58,89% de activos no corrientes. En representación al 100% del
01 AL 31 DICIEMBRE
2017
Variación Relativa
1.02.02.01 (-) Depreciación acumulada edificio -93.499,92 -77,86%
1.02.01.03 Muebles y Enseres 872,35 0,73%
1.02.02.04 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres -701,73 -0,58%
1.02.01.04 Equipo de computación 1.105,20 0,92%
1.02.02.02 (-) Depreciación acumulada equipos de cómputo -864,09 -0,72%
1.02.01.05 Vehículos 30.000,00 24,98%
1.02.02.03 (-) Depreciación acumulada vehículos -16.309,97 -13,58% 1.02.01.06 Otros propiedad planta y equipo 15.720,00 13,09% 1.02.02.05 (-) Depreciación acumulada Otros propiedad planta y equipo -14.462,70 -12,04%
TOTAL ACTIVOS 120.090,41 100,00% 2.
2.01. CORRIENTES 3.239,34 100,00%
2.01.01 Proveedores 1.959,60 60,49%
2.01.02. OBLIGACIONES LABORALES 896,91 27,69%
2.01.02.02 Beneficios sociales por pagar 512,43 15,82%
2.01.02.03 IESS por pagar 384,48 11,87%
2.01.03. FISCALES 382,83 11,82%
2.01.03.02 1% Impuesto renta retenido por pagar 29,45 0,91% 2.01.03.03 2% Impuesto renta retenido por pagar 8,55 0,26% 2.01.03.05 10% Impuesto renta retenido por pagar 39,56 1,22% 2.01.03.06 30% IVA retenido por pagar 10,53 0,33% 2.01.03.07 70% IVA retenido por pagar 35,86 1,11% 2.01.03.09 100% IVA retenido por pagar 9,60 0,30% 2.01.02.04 15% Participación Utilidades trabajadores por pagar 249,28 7,70%
TOTAL PASIVOS 3.239,34 100,00% 3.
3.01. CAPITAL SOCIAL 116.851,07 97,30% 3.01.01. CAPITAL 116.851,07 97,30% 3.01.01.01 Capital Social 115.438,46 96,13% 3.02.02.01 Utilidades del presente ejercicio 1.412,61 1,18%
TOTAL CAPITAL 116.851,07 97,30% TOTAL PASIVO + CAPÍTAL 120.090,41 100,00% PASIVOS
PATRIMONIO
CARRASCO MEZA JUAN JOSE
RUC: 1710707173001 ESTADO DE SITUACION INICIAL
01 AL 30 DE NOVIEMBRE 2017
ANÁLISIS VERTICAL
DETALLE
73
pasivo y patrimonio las cuentas con mayor porcentaje son las cuentas por pagar proveedores con el 33,10% dando a conocer que la empresa mantiene una gran cartera pendiente de pago las mismas que disminuirán para realizar nuevas inversiones cuando la empresa logre pagarlas en su totalidad y por otra parte el capital social es del 96,13% lo que evidencia que la empresa mantiene dinero para nuevas inversiones.
3.2.5.5.2. Análisis Horizontal
Tabla 19 El análisis horizontal del Estado de Situación financiera
01 AL 30 NOVIEMBRE 2017 01 AL 31 DICIEMBRE 2017
Variacion Absoluta Variación Relativa 1
1.01. CORRIENTE 24.755,70 28.063,74 3.308,04 13,36%
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01.01 Caja 450,00 -450,00 -100,00% 1.01.01.01.02 Caja Chica 100,00 100,00 0,00 0,00% 1.01.01.02 Banco 12.890,00 22.982,94 10.092,94 78,30% 1.01.02. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1.01.02.1 CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.01.01 Clientes 1.230,50 830,50 -400,00 -32,51% 1.01.02.01.03 Provision de cuentas incobrables(-) -12,31 -20,62 -8,31 67,53% 1.01.03. INVENTARIOS
1.01.03.01. Inventarios Suministros o Materiales a ser Consumidos en
la prestación del Servicio 9.764,35 3.761,39 -6.002,96 -61,48% 1.01.05 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.05.01 Credito tributario a favor de la Empresa (IVA) 287,59 298,89 11,30 3,93% 1.01.05.01.01 12% IVA en Compras 45,56 110,64 65,08 142,84% 1.02. NO CORRIENTES
1.02.01. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 93.662,48 92.577,14 -1.085,34 -1,16% 1.02.01.01 Terrenos 70.718,00 70.718,00 0,00 0,00% 1.02.01.02 Edificio 100.000,00 100.000,00 0,00 0,00% 1.02.01.07.01 (-) Depreciación acumulada edificio -93.083,25 -93.499,92 -416,67 0,45% 1.02.01.03 Muebles y Enseres 872,35 872,35 0,00 0,00% 1.02.01.07.04 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres -694,46 -701,73 -7,27 1,05% 1.02.01.04 Equipo de computación 1.105,20 1.105,20 0,00 0,00% 1.02.01.07.02 (-) Depreciación acumulada equipo de computo -833,70 -864,09 -30,39 3,65% 1.02.01.05 Vehículos 30.000,00 30.000,00 0,00 0,00% 1.02.01.07.03 (-) Depreciación acumulada vehiculos -15.809,97 -16.309,97 -500,00 3,16% 1.02.01.06 Otros propiedad planta y equipo 15.720,00 15.720,00 0,00 0,00% 1.02.01.07.05 (-) Depreciación acumulada Otros propiedad planta y equipo -14.331,69 -14.462,70 -131,01 0,91%
TOTAL ACTIVOS 118.418,18 120.640,88 2.222,70 1,88%
2.
2.01. CORRIENTES 2.979,72 5.785,93 2.806,21 94,18%
2.01.01.01 Proveedores 1.959,60 1.959,60 0,00 0,00%
2.01.02. OBLIGACIONES LABORALES 1.143,33 3.826,33 2.683,00 234,67%
2.01.02.02 Beneficios sociales por pagar 512,43 512,43 0,00 0,00% 2.01.02.03 IESS por pagar 384,48 384,48 0,00 0,00% 2.01.03. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.03.01.01 1% Impuesto renta retenido por pagar 8,93 29,45 20,52 229,74% 2.01.03.01.02 2% Impuesto renta retenido por pagar 8,55 8,55 0,00 0,00% 2.01.03.01.04 10% Impuesto renta retenido por pagar 31,56 39,56 8,00 25,35% 2.01.03.01.05 30% IVA retenido por pagar 4,05 10,53 6,48 160,00% 2.01.03.01.06 70% IVA retenido por pagar 35,86 35,86 0,00 0,00% 2.01.03.01.07 100% IVA retenido por pagar 9,60 9,60 100,00%
CARRASCO MEZA JUAN JOSE
PASIVOS ACTIVOS
DETALLE
ANÁLISIS HORIZONTAL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE 2017 ESTADO DE SITUACION INICIAL
Fuente: Funerario “CARRASCO”
Elaborado por: Evelin Valeria Chiquito
Análisis e interpretación
En el estado de situación financiera de la Empresa “CARRASCO MEZA JUAN JOSÉ”, las cuentas que tuvieron aumento en su movimiento económico en comparación entre el mes de noviembre y diciembre fue la cuenta Bancos tuvo un incremento de 10.092,94 que representa el 78,30% debido a que la empresa recaudo dinero de los créditos otorgados a sus clientes a corto plazo reduciendo sus cuentas por cobrar en un -32,51% , la cuenta Caja tuvo un decrecimiento de 450,00 que representa el -100% como resultado de depositar todos los valores de la prestación de sus servicios otra cuenta fue 12% IVA en Compras con un incremento de 65,08 que representa el 142,84% su aumento económico fue debido a compra de los suministros para sus ventas.
01 AL 30 NOVIEMBRE 2017 01 AL 31 DICIEMBRE 2017
Variacion Absoluta Variación Relativa
2.01.03.07 70% IVA retenido por pagar 35,86 35,86 0,00 0,00% 2.01.03.09 100% IVA retenido por pagar 9,61 9,61 100,00% 2.01.02.12 IVA Impuesto por pagar 34,26 -34,26 -100,00% 2.01.02.04 15% Participación Utilidades trabajadores por pagar 249,28 249,28 100,00%
TOTAL PASIVOS 2.979,72 3.239,34 259,62 8,71% 3.
3.01. CAPITAL SOCIAL 115.438,46 116.851,06 1.412,61 1,22% 3.01.01. CAPITAL 115.438,46 116.851,06 1.412,61 1,22% 3.01.01.01 Capital Social 115.438,46 115.438,46 0,00 0,00% 3.02.02.01 Utilidades del presente ejercicio 1.412,61 1.412,61 100,00%
TOTAL CAPITAL 115.438,46 116.851,06 1.412,61 1,22% TOTAL PASIVO + CAPÍTAL 118.418,18 120.090,41 1.672,23 1,41%
CARRASCO MEZA JUAN JOSE
PATRIMONIO
DETALLE
ANÁLISIS HORIZONTAL
01 AL 30 DE NOVIEMBRE 2017 ESTADO DE SITUACION INICIAL
RUC: 1710707173001
3.2.5.6. Indicadores Financieros
3.2.5.6.1. Razón de liquidez
Tabla 20 Razón de Liquidez
Fuente: Funerario “CARRASCO”
Elaborado por: Evelin Valeria Chiquito
3.2.5.6.2. Razones de Apalancamiento o Endeudamiento.
Tabla 21 Razón de Apalancamiento
Activo Corriente $ 28.063,74 Pasivo Corriente $ 3.239,34 Activo Corriente - Inventarios $ 24.302,35 Pasivo Corriente $ 3.239,34 Efectivo y Equivalente Efectivo $ 23.082,94 Pasivo Corriente $ 3.239,34 CARRASCO MEZA JUAN JOSE
RUC: 1710707173001 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2017
RAZONES LIQUIDEZ
Por cada $1,00 que adeuda la empresa cuenta con $8,66 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, esto quiere decir que posee liquidez para
cubrir deudas en el periodo fiscal.
RAZON CORRIENTE = = = $ 8,66
PRUEBA ÁCIDA = = = $ 7,50
Por cada $1,00 que adeuda la empresa cuenta con $7,50 para cubrir sus obligaciones a corto plazo sin topar los inventarios, esto quiere decir
que posee liquidez para cubrir deudas en el periodo fiscal.
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE -
PASIVO CORRIENTE = 28.063,73 - 3239,34 =
RAZON LIQUIDA = = = $ 7,13
$ 24.824,40
La empresa cuenta con $ 24.824,40 como capital de trabajo para tomar decisiones en el presente periodo fiscal, cual es beneficioso para
la empresa que el activo circulante debe ser mayor que el pasivo circulante. La empresa por cada $ 1,00 que debe a corto
plazo cuenta con $ 7.13 ctv con efectio de trabajo para tomar decisiones.
Pasivo Total $ 3.239,34 Activo Total $ 120.090,40
Patrimonio Total $ 116.851,07
Activo Total $ 120.090,40
CARRASCO MEZA JUAN JOSE
RUC: 1710707173001 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2017
= *100 = *100 = 2,70%
RAZONES DE APALANCAMIENTO O ENDEUDAMIENTO
Esto quiere decir que el nivel de deuda de la empresa representa el 2,70% en relación a
los activos que la misma, generando estabilidad economica pero falta de inversión
con los ingresos obtenidos.
SOLIDEZ
Esto quiere decir que el nivel de deuda de la empresa representa el 97,30% en relación a
los activos que la misma, generando estabilidad economica pero falta de inversión
con los ingresos obtenidos.
PATRIMONIO A
Fuente: Funerario “CARRASCO”
Elaborado por: Evelin Valeria Chiquito
3.2.5.6.3. Razones de Rentabilidad.
Tabla 22 Razón de Rentabilidad
Fuente: Funerario “CARRASCO”
Elaborado por: Evelin Valeria Chiquito
PasivoTotal $ 3.239,34 Patrimonio Total $ 116.851,07 Pasivo Corriente $ 3.239,34 Pasivo Total $ 3.239,34 Pasivo Total $ 3.239,34 Capital Accionistas $ 115.438,46 Activo Total $ 120.090,40 Patrimonio Total $ 116.851,07 CARRASCO MEZA JUAN JOSE
RUC: 1710707173001 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2017
RAZONES DE APALANCAMIENTO O ENDEUDAMIENTO
Se identifica que los pasivos en relación al patrimonio que tiene la empresa, es decir a la inversion del propietario se encuentra
representado por el 2,77%
Se identifica que los pasivos a corto plazo es del 100% en relación al pasivo total que
tiene la empresa. ENDEUDAMIENTO = *100 = CONCENTRACION DE ENDEUDAMIENTO = *100 = *100 *100 = 2,77% = 100,00%
Se identifica que los pasivos es del 2,81% en relación al patrimonio que tiene la
empresa.
DEUDA DE CAPITAL = *100 = *100 = 2,81%
Se identifica que los activos son un 102,77 % mas en relación al patrimonio que tiene
la empresa. APALANCAMIENTO = *100 = *100 = 102,77% Utilidad Bruta $ 5.671,64 Ventas $ 13.390,00 Utilidad Operativa $ 1.661,89 Ventas $ 13.390,00 Utilidad Neta $ 1.412,61 Ventas $ 13.390,00 Utilidad Neta $ 1.412,61 Patrimonio Total $ 116.851,07 Utilidad Neta $ 1.412,61 Activo Total $ 179.246,39 Utilidad Neta $ 1.412,61 Capital Social $ 115.438,46 CARRASCO MEZA JUAN JOSE
RUC: 1710707173001 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2017
= *100 = 42,36%
RAZONES DE RENTABILIDAD
La empresa por cada dólar de venta mantiene 0,42 ctvs de ganancia pero sin
deducir gastos ni pago de impuestos
MARGEN UTILIDAD BRUTA MARGEN UTILIDAD OPERACIONAL = *100 = *100 = *100 = 12,41%
La empresa por cada dólar de venta mantiene 0,11 ctvs de ganancia luego de
deducir gastos y del pago de impuestos
= *100 = *100
La empresa por cada dólar de venta mantiene 0,12 ctvs de ganancia luego de deducir gastos pero no el pago de impuestos
La empresa por cada dólar de venta mantiene 0,01 ctvs de ganancia de acuerdo
al capital invertido RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO MARGEN UTILIDAD NETA = *100 = *100 = 1,21% = 10,55%
La empresa por cada dólar de venta mantiene 0,01 ctvs de ganancia de acuerdo
al activo invertido
RENDIMIENTO SOBRE
ACTIVO = *100 = *100 = 0,79%
La empresa por cada dólar de venta mantiene 0,01 ctvs de ganancia de acuerdo a
la inversion de los inversionistas
RENDIMIENTO SOBRE
3.2.5.6.4. Razones de Actividad o Eficiencia.
Tabla 23 Razón de Actividad
Fuente: Funerario “CARRASCO”
Elaborado por: Evelin Valeria Chiquito