Según (Bolivar,E, 2012) “La rotación de cartera es un indicador financiero que determina el tiempo en que las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo, o en otras palabras, es el tiempo que la empresa toma en cobrar la cartera a sus clientes" 2.3.10 Tipos de Análisis;
2.3.10.1 Análisis vertical
Según (Baena,D, 2010) explica: “El análisis vertical consiste en determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta dentro del estado financiero analizado y es de gran importancia en el momento de establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos equitativa, de acuerdo con sus necesidades financieras (pasivo y patrimonio) y operativas”
1. Elegir la base y asignarle ésta el 100%. En el estado de situación financiera se toma como bases el total de activos y la suma de pasivo y patrimonio. En el estado de resultados se utilizan como cifra base, las ventas netas o el total de ingresos tratándose de una cooperativa.
2. Calcular cuánto representa cada partida con relación a la base. Para realizar este cálculo se utiliza la siguiente fórmula:
Cálculo del porcentaje integral = x 100
2.3.10.2 Análisis horizontal
Según (Ortiz,H, 2006) “El análisis horizontal se ocupa de los cambios en las cuentas individuales de un período a otro y, por lo tanto, requiere de dos o más estados financieros de la misma clase, presentados para períodos diferentes. Este análisis es importante ya que permite evaluar la tendencia de cada una de las cuentas del estado de situación financiera o estado de resultados de un período a otro y, con base en dichas tendencias, se evalúa si la situación financiera del negocio es satisfactoria, permitiendo determinar si el comportamiento de la empresa en un período fue bueno, regular o malo”
Desarrollo del método de análisis horizontal
“El análisis horizontal consiste en determinar las variaciones de un período a otro, de las diferentes cuentas que conforman los estados financieros” según (Baena,D, 2010), estas variaciones se pueden expresarse en tres formas diferentes:
Variación absoluta.- Para determinar la variación absoluta (en moneda legal), se procede a determinar la diferencia entre el valor del período actual y el valor del período anterior. La fórmula sería:
Variación relativa. - Para determinar la variación relativa (en porcentaje), se divide el valor del período actual por el valor del período anterior, se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo en porcentaje. La fórmula sería:
Cálculo del valor relativo x 100
Variación en veces (razón). - Para el cálculo de la variación a través de la razón, dado en veces, se divide el valor del período actual por el valor del período anterior. La fórmula es:
Cálculo del valor de la razón =
Si el resultado de cálculo del valor de la razón es menor que 1 (<1), significa que la partida ha disminuido. Si el resultado es mayor que 1 (>1), significa que la partida ha aumentado. Y si el resultado es igual que 1 (=1), significa que no hay variación de la partida, es decir no ha aumentado ni ha disminuido.
2.4 MARCO CONCEPTUAL
Análisis DAFO: (Debilidades, Amenazas, Fortalezas y Oportunidades): Es una herramienta estratégica empleada para conocer la situación presente de una organización o idea de negocio. Permite identificar las amenazas y oportunidades que surgen del entorno y las fortalezas y debilidades internas de la organización.
Análisis de la Situación (Diagnóstico): Es la parte en que se incluye normalmente un análisis de las fuerzas del ambiente externo, los recursos internos, los grupos de clientes que atiende la empresa, las estrategias para satisfacerlos y las medidas fundamentales del desempeño de marketing. También, se identifica y evalúa a los competidores que atienden a los mismos mercados. Muchas empresas, suelen incluir en esta parte un análisis FODA.
Cooperativas de Ahorro y Crédito: Son instituciones locales, con participación de la comunidad y brindan servicios financieros a sus socios. Se indica generalmente en su
propia área en la que influye, recursos con los que ofrecen financiamiento a sus socios, generalmente microempresarios.
Estrategias: Son acciones, planes y decisiones, aplicables a toda situación que conlleve a dos condiciones: a) sea a largo plazo y, b) afecte a la vida de la institución.
Fuentes primarias: Son aquellas en las que la información se encuentra en su origen, y por tanto debe ser recogida y elaborada por primera vez y de forma específica.
Fuentes secundarias: Son aquellas que presentan información ya elaborada o existente, generada anteriormente con una finalidad concreta.
Misión: Define la razón de ser de una organización, condicionando sus actividades, aportando unidad y sentido de dirección y guiando en la toma de decisiones estratégicas. Plan estratégico: Es un documento en el que los responsables de una organización empresarial, institucional, no gubernamental, deportiva, reflejan cual será la estrategia a seguir por su compañía en el medio plazo. Por ello, un plan estratégico se establece generalmente con una vigencia que dura entre 1 y 5 años, por lo general, 3 años.
Planificación: Es el uso de técnicas para conseguir objetivos mediante programación de actividades y la adaptación a futuros deseables.
Posicionamiento: Es el lugar que ocupa un producto y servicio en la mente del consumidor, el cual es resultado de una estrategia especialmente diseñada para proyectar la imagen específica de ese producto, servicio, idea, marca o hasta una persona con relación a la competencia.
Precio: Es el precio apropiado.
Producto: Es un bien físico, servicio, características, nivel de calidad, accesorios, marca, líneas de producto, otros.
Visión: Es un conjunto de valores que definen y describen la situación futura que desea conseguir la organización, con el propósito de guiar, controlar y alentar a la organización en su conjunto para alcanzar esa situación.
2.5 IDEA A DEFENDER
El diseño de un plan de acción de recuperación de cartera vencida permitirá la disminución de los índices de morosidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pushak Runa Ltda.
2.6 VARIABLES
2.6.1 Variable Independiente
Plan de Acción de Recuperación de Cartera Vencida 2.6.2 Variable Dependiente
CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO