Concurrency Control

Es en el que se analiza, evalúa y estudia de cómo está conformado los estados financieros que se observa la variación absoluta y relativa de las cuentas que forman parte de un estado financiero así comparando de un periodo a otro.

Tabla 15 Análisis horizontal del estado de situación financiera

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Del 1 al 30 de

noviembre del 2018 Del 1 al 31 de diciembre del 2018 Variación absoluta Variación relativa 1 ACTIVO 1.01 ACTIVO CORRIENTE

1.01.01 Efectivo y Equivalente al efectivo

1.01.01.01 Caja 1.01.01.01.01Caja general 1.439,47 3.841,35 2.401,88 166,86% 1.01.01.02 Banco 1.01.01.02.01Banco Pichincha 2.345,78 1.683,35 -662,43 -28,24% 1.01.03 Inventario 1.01.03.01 Inventario de mercadería

1.01.03.01.01Inventario de mercadería en almacén 65.567,23 64.452,14 -1.115,09 -1,70%

1.01.05 Activos por impuestos corrientes

1.01.05.01 Impuesto a la Renta

1.01.05.01.01Crédito tributario a favor de la empresa (IR) 139,28 139,28 - 1.01.05.01.02Anticipo retención en la fuente IR 1% 139,28 139,28 - 1.01.05.02 Impuesto al Valor Agregado

1.01.05.02.01IVA 12% en compras 193,77 194,34 0,57 0,29% 1.01.05.02.04Anticipo retención IVA 30% 3,21 -3,21 -

1.02 ACTIVO NO CORRIENTE

1.02.01 Propiedades, planta y equipo

1.02.01.01 Propiedades, planta y equipo

1.02.01.01.01Muebles y enseres 1.280,00 1.280,00 - - 1.02.01.01.02Equipo de computación 1.365,00 1.365,00 - - 1.02.01.01.03Vehículos 18.650,00 18.650,00 - -

EMPRESA "VALLEJO MERA CARLOS FERNANDO" R.U.C. 1711350841001

Direc.: Central Calle Loja 715 y Guaranda Telf: 2766330/0997702447 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

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Nota: Análisis horizontal del estado de situación financiera por: Matute Gissela.

Interpretación:

El análisis horizontal aplicado al estado de situación financiera entre los meses de noviembre y diciembre lo que muestra en los activos un valor de $78.302,40 que es en el mes de diciembre, que indica que hubo un incremento de 0,43% referente al mes de noviembre. La cuenta más relevante de activos es caja con un incremento de 166,86% entre

1.02.01.02 Depreciaciones Acumuladas

1.02.01.02.01(-) Dep. Acum muebles y enseres 729,60 -739,20 -1.468,80 -201,32% 1.02.01.02.02(-) Dep. Acum equipo de Computo 353,91 -379,19 -733,09 -207,14% 1.02.01.02.03(-) Dep. Acum. Vehículos 11.936,00 -12.184,67 -24.120,67 -202,08% TOTAL ACTIVOS 77.964,23 78.302,41 338,18 0,43%

2 PAS IVO

2.01 PAS IVO CORRIENTE

2.01.01 Cuentas y documentos por pagar 2.01.01.01 Cuentas y Documento por pagar proveedores

2.01.01.01.01Cuentas y Documento por pagar proveedores locales 18.749,52 18.749,52 - -

2.01.03 Otras obligaciones corrientes 2.01.03.02 Con la administración tributaria

2.01.03.02.01IVA 12% en ventas 248,89 143,56 -105,33 -42,32% 2.01.03.02.02Retenciones Renta 1% por pagar 32,96 32,96 - 2.01.03.02.04Retenciones Renta 8% por pagar 12,00 12,00 - 2.01.03.02.05Retenciones Renta 10% por pagar 3,00 3,00 - 2.01.03.02.08Retenciones IVA 100% por pagar 3,60 3,60 - 2.01.03.03 IESS por pagar

2.01.03.03.01Aporte patronal 93,80 140,70 46,90 50,00% 2.01.03.03.02Aporte personal 72,95 72,95 - - 2.01.03.04 Beneficio de ley a empleados por pagar

2.01.03.04.01Décimo tercer sueldo 32,17 32,17 - - 2.01.03.04.02Décimo cuarto sueldo 32,17 32,17 - - 2.01.03.04.03Vacaciones 16,08 16,08 - - 2.01.03.04.04Fondos de reserva 64,31 64,31 - - 2.01.03.05 Participación trabajadores por pagar del ejercicio - - 2.01.03.05.0115% Part. Trab. Por pagar del ejercicio 51,75 51,75 -

TOTAL PAS IVO 19.309,89 19.354,77 44,88 0,23%

3 Patrimonio - -

3.01 Patrimonio atribuible a los propietarios de la contraloria - -

3.01.01 Capital - -

3.01.01.01 Capital suscrito - -

3.01.01.01.01Capital suscrito 58.654,35 58.654,35 - - 3.01.03 Resultados del ejercicio - - 3.01.03.01 Resultados del ejercicio - - 3.01.03.01.01Ganancia neta del periodo 293,29 293,29 -

TOTAL PAS IVO + PATRIMONIO 77.964,23 78.302,41 338,18 0,43%

Firma Representante Legal Firma Contador

Nombre: Nombre:

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los dos meses lo que provocó una disminución de la cuenta bancos equivalente porcentualmente a 28,24% por qué no se ha realizado depósitos y se ha mantenido el dinero en caja, la cuenta de inventario de mercadería tiene una disminución del 1,70% ya que no habido muchas ventas.

En pasivos la cuenta más representativa es aporte patronal que tiene un aumento del 50% y ocasiona una disminución de la cuenta de IVA en ventas del 42,32% porque tiene que cubrir con las obligaciones adeudadas que se tiene en la empresa.

En cuanto al patrimonio podemos observar que no existe ninguna variación por lo que en la cuenta capital suscrito de la empresa se mantiene debido a que el propietario no a realizado ningún incremento de capital en el mes de diciembre del 2018.

Tabla 16 Análisis horizontal del estado de resultados

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Del 1 al 30 de

diciembre del 2018 Del 1 al 31 de diciembre del 2018 Variación absoluta Variación relativa 4 Ingresos

4.01 Ingresos de actividades ordinarias

4.01.01 Ventas 5.822,03 6.353,98 531,95 9,14% 4.01.01.01 Ventas Gravadas

4.01.01.01.01 Ventas 12% 1.056,14 1.196,38 140,24 13,28% 4.01.01.02 Ventas exentas de IVA

4.01.01.02.01 Ventas 0% 4.765,89 5.157,60 391,71 8,22% 5 Costos y gastos 5.01 Costo operacionales 5.01.01 Costo de ventas 5.01.01.01 Costo de ventas 5.01.01.01.01 Costo de ventas 3.978,65 4.411,27 432,62 10,87%

4.02.01 Ganancia bruta en ventas 1.843,38 1.942,71 99,33 5,39%

5.02 Gastos

5.02.01 Gastos operacionales 1597,42 1.597,67 0,25 0,02% 5.02.01.01 Sueldos y Honorarios

5.02.01.01.01 Sueldos y salarios y demás remuneraciones 772,00 772,00 - - 5.02.01.01.03 Honorarios Profesionales 30,00 30,00 - - 5.02.01.02 Con el IESS

5.02.01.02.01 Fondos de reserva 64,31 64,31 - - 5.02.01.02.02 Aporte patronal 12.15% 140,70 140,70 - - 5.02.01.03 Beneficios sociales por pagar

5.02.01.03.01 Provisión décimo tercer sueldo por pagar 32,17 32,17 -

5.02.01.03.02 Provisión décimo cuarto sueldo por pagar 32,17 32,17 -

5.02.01.03.03 Provisión vacaciones por pagar 16,08 16,08 -

5.02.01.05 Servicios básicos

5.02.01.05.01 Energía eléctrica 35,10 35,10 - - 5.02.01.06 Depreciaciones propiedad planta y equipo

5.02.01.06.01 Depreciación muebles y enseres 9,60 9,60 - - EMPRESA "VALLEJO MERA CARLOS FERNANDO"

R.U.C. 1711350841001

Direc.: Central Calle Loja 715 y Guaranda Telf: 2766330/0997702447 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

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Nota: Análisis horizontal al Estado de resultados por: Matute Gissela.

Interpretación:

En el análisis horizontal realizado al estado de resultados de la empresa “VALLEJO MERA CARLOS FERNANDO” comparando entre los meses de noviembre y diciembre que nos permitió analizar el incremento que se dio en ventas del mes de diciembre de $ 6.353,98 y en el mes de noviembre de $ 5.822,03, dando aproximadamente un porcentual del 9,14% que da como aumento en la cuenta de ventas, por otra parte también el costo de venta da el

5.02.01.03 Beneficios sociales por pagar

5.02.01.03.01 Provisión décimo tercer sueldo por pagar 32,17 32,17 -

5.02.01.03.02 Provisión décimo cuarto sueldo por pagar 32,17 32,17 -

5.02.01.03.03 Provisión vacaciones por pagar 16,08 16,08 -

5.02.01.05 Servicios básicos

5.02.01.05.01 Energía eléctrica 35,10 35,10 - -

5.02.01.06 Depreciaciones propiedad planta y equipo

5.02.01.06.01 Depreciación muebles y enseres 9,60 9,60 - - 5.02.01.06.02 Depreciación equipo de computación 25,28 25,28 - -

5.02.01.06.03 Depreciación vehículo 248,67 248,67 - - 5.02.01.07 Arriendo de bienes inmuebles

5.02.01.07.01 Arriendo de locales comerciales 150,00 150,00 - -

5.02.01.08 Gastos por otros servicios

5.02.01.08.06 Combustibles y lubricantes 20,00 17,86 -2,14 -10,71%

5.03.01.06 IVA Gasto

5.03.01.06.01 IVA GASTO 21,34 23,74 2,40 11,26%

GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 245,96 345,04 99,08 40,28% 2.01.03.05 Participación trabajadores por pagar del ejercicio

2.01.03.05.01 15% Part. Trab. Por pagar del ejercicio 0,00 51,75 51,75 -

UTILIDAD DEL EJERCICIO 0,00 293,29 293,29 -

Firma Representante Legal Firma Contador

Nombre: Nombre:

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10,87% de incremento, realizada la resta se determina el margen de utilidad bruta en ventas de $ 1.942,71 que equivale a 5,39% de incremento en relación al mes de noviembre.

En los gastos de la empresa no tuvo un incremento considerable ya que tiene un 0,02% referente al mes de noviembre, por lo que en la cuenta de combustibles y lubricante disminuyo en un 10,71% en el mes de diciembre y en la cuenta iva gasto que tiene relación con el giro de la empresa que tuvo un porcentaje de $ 11,26%.