ALCANTARILLADO NUEVOS HORIZONTES DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2016.
3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA.
Justificación
Mediante la aplicación de los métodos y técnicas de investigación a los principales involucrados, se ha evidenciado que la junta presenta debilidades en la información financiera, los socios afirman tener dificultades en el manejo y control de la información contable, debido a la falta de conocimientos y a la existencia de un plan de cuentas por lo cual no mantienen registros contables adecuados que permitan reflejar la situación económica para la toma de decisiones, por tanto cabe mencionar que todos los problemas identificados serán solucionados con la aplicación de la propuesta permitiendo obtener saldos reales y oportunos.
Por lo expuesto se justifica plenamente la presente investigación y se considera una propuesta factible, como es la implementación de un proceso contable mediante la utilización del plan de cuentas, documentos fuentes, libros de contabilidad, balances, estados financieros y el análisis financiero en la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Nuevos Horizontes permitiendo mejorar la información financiera. Igualmente ayudará a cumplir con los objetivos de la empresa, con una mejor toma de decisiones y obtener una mejor rentabilidad.
Objetivo general
Mejorar la información financiera de la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Nuevos Horizontes, en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas a través del diseño de un proceso contable.
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Objetivos específicos
Diseñar documentos fuentes, para mayor control, respaldo y soporte de las transacciones que se realicen en la junta.
Elaborar un plan de cuentas de acuerdo a la actividad económica de la empresa, para el registro de sus transacciones económicas, obteniendo información confiable y veraz.
Registrar los movimientos económicos debidamente sustentados, obteniendo los libros contables respectivos.
Elaborar los estados financieros con su respectivo análisis y aplicación de los indicadores que reflejen la situación económica y financiera de la empresa que facilite la toma de decisiones.
Propuesta del Proceso Contable
Documentos fuentes
Los documentos fuentes respaldarán todas sus transacciones por documentos regulados por el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención como son facturas, notas de crédito, notas de débito, comprobantes de retención y liquidaciones de compra y con documentos no regulados que serán de acuerdo a formatos de la empresa es decir comprobantes de egreso.
Factura
Documento comercial que sustenta la prestación de servicios, actividad principal, y deberá conservarse durante siete años mínimo de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario.
Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la transferencia de bienes, de la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con impuestos.
44 Figura 4 Factura
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
Nota de crédito
La junta emitirá estos documentos como constancia a sus clientes sobre los valores que se abonen a sus cuentas, por devoluciones de productos o diferencias en los precios.
Figura 5 Nota de crédito
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNID. VALOR TOTAL
SUBTOTAL
_______________ ___________ DESCUENTO Firma Autorizada Cliente BASE TARIFA 0 %
Gustavo Mesías Onofre-Galápagos y Tulcán BASE TARIFA 12 %
Telf.:2760 937 RUC: 1801699438001 Aut. 1349 IVA 12 %
ORIGINAL: CLIENTE - COPIA:EMISOR TOTAL $
VÁLIDO PARA SU E MISIÓN HASTA 08 DICIE MBRE 2016 (000001-001500)
M3 CONSUMIDOS: LECTURA ANTERIOR:
Nº DE MEDIDOR LECTURA ACTUAL:
Nº DE CONEXIÓN: TELÉFONO:
DIRECCIÓN: FECHA:
CLIENTE: R.U.C / C.I.
Santo Domingo - Ecuador
FACTURA 001-001-000000001 Aut. SRI. : 1118011849
FE CHA DE AUTORIZACIÓN.: 08-DICIE MBRE -2015
RUC. 2390023300001
Direc.: km 7 Recinto Nuevos Horizontes - Vía Julio Moreno s/n y Margen Izquierdo
JUNTA ADMINISTRADO RA DE AG UA PO TABLE Y ALCANTARILLADO "NUEVO S HO RIZ O NTES"
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNID. VALOR TOTAL
SUBTOTAL
_______________ __________________ DESCUENTO
Firma Autorizada Cliente BASE TARIFA 0 %
Gustavo Mesías Onofre-Galápagos y Tulcán BASE TARIFA 12 %
Telf.:2760 937 RUC: 1801699438001 Aut. 1349 IVA 12 %
ORIGINAL: CLIENTE - COPIA:EMISOR TOTAL $
VÁLIDO PARA SU E MISIÓN HASTA 08 DICIE MBRE 2016 (000001-000100)
M3 CONSUMIDOS: LECTURA ANTERIOR:
Nº DE MEDIDOR LECTURA ACTUAL:
Nº DE CONEXIÓN: TELÉFONO:
DIRECCIÓN: FECHA:
CLIENTE: R.U.C / C.I.
Santo Domingo - Ecuador
NOTA DE CRÉDITO 001-001-000000001 Aut. SRI. : 1118569752
FECHA DE AUTORIZACIÓN.: 08-DICIEMBRE-2015
RUC. 2390023300001
Direc.: km 7 Recinto Nuevos Horizontes - Vía Julio Moreno s/n y Margen Izquierdo JUNTA ADMINISTRADO RA DE AG UA PO TABLE Y ALCANTARILLADO
45
Nota de débito
Se emitirán para el cobro de intereses de mora y recuperación de costos y gastos.
Figura 6 Nota de débito
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
Liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios
La empresa emitirá estos documentos en las siguientes adquisiciones:
De servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por personas naturales no residentes en el país o por sociedades extranjeras que no posean domicilio, en los términos de la Ley de Régimen Tributario Interno.
De bienes muebles y de servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, ni inscritos en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), que por su nivel cultural o rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de venta;
De bienes muebles y servicios realizadas para el sujeto pasivo por uno de sus empleados en relación de dependencia, con comprobantes de venta a nombre del empleado. En este caso la liquidación se emitirá a nombre del empleado, sin que estos valores constituyan ingresos gravados para el mismo ni se realicen retenciones del impuesto a la renta ni de IVA.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNID. VALOR T OT AL
SUBT OT AL
_______________ ___________ DESCUENT O
Fir ma Autor izada Cliente BASE T ARIFA 0 %
Gustavo M esías Onofre-Galápagos y Tulcán BASE T ARIFA 12 %
Telf.:2760 937 RUC:1801699438001 Aut. 1349 IVA 12 %
ORIGINAL: CLIE NTE - COPIA:E M ISOR T OT AL $
VÁLIDO PARA SU E MISIÓN HASTA 08 DICIE MBRE 2016 (000001-000100)
M3 CONSUMIDOS: LECTURA ANTERIOR:
Nº DE MEDIDOR LECTURA ACTUAL:
Nº DE CONEXIÓN: TELÉFONO:
DIRECCIÓN: FECHA:
FECHA DE AUTORIZACIÓN.: 08-DICIEMBRE-2015
CLIENTE: R.U.C / C.I.
Santo Domingo - Ecuador
NOTA DE DÉBITO 001-001-00000 Aut. SRI. : 1115236548 RUC. 2390023300001
Direc.: km 7 Recinto Nuevos Horizontes - Vía Julio Moreno s/n y Margen Izquierdo
JUNTA ADMINISTRADO RA DE AG UA PO TABLE Y ALCANTARILLADO "NUEVO S HO RIZ O NTES"
46
En los casos a y b, que den lugar al crédito tributario y sustente costos y gastos, se efectuara la retención de la totalidad del IVA y el porcentaje respectivo del IR.
Figura 7 Liquidación
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
Comprobantes de retención
La empresa al ser agente de retención emitirá estos comprobantes acreditando las retenciones de impuestos realizadas.
Figura 8 Comprobante de retención
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
Aut. SRI. : 1115948623
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNID. VALOR TOTAL
SUBTOTAL
_______________ ___________ DESCUENTO
Fir ma Autor izada Cliente BASE TARIFA 0 %
Gustavo Mesías Onofre-Galápagos y Tulcán BASE TARIFA 14 %
Telf.:2760 937 RUC:1801699438001 Aut. 1349 IVA 14 %
ORIGINAL: CLIENTE - COPIA:EMISOR TOTAL $
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 08 DICIEMBRE 2016 (000001-000100)
Nº DE MEDIDOR LECTURA ACTUAL: M3 CONSUMIDOS: LECTURA ANTERIOR:
DIRECCIÓN: FECHA:
Nº DE CONEXIÓN: TELÉFONO:
FECHA DE AUTORIZACIÓN.:08-DICIEMBRE-2015
PROVEEDOR: R.U.C / C.I. Santo Domingo - Ecuador LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES Y/O
PRETACIÓN DE SERVICIOS 001-001-00000
RUC. 2390023300001
Direc.: km 7 Recinto Nuevos Horizontes - Vía Julio Moreno s/n y Margen Izquierdo
JUNTA ADMINISTRADO RA DE AG UA PO TABLE Y ALCANTARILLADO "NUEVO S HO RIZ O NTES"
EJERCICIO FISCAL: DIRECCIÓN:
TIPO DE COMPROBANTE: # COMPROBANTE DE VENTA FACTURA NOTA DE VENTA OTROS
Gustavo Mesías Onofre-Galápagos y Tulcán Telf.:2760 937 RUC: 1801699438001 Aut. 1347 ORIGINAL: CLIENTE - COPIA:EMISOR
_____________________________ ______________________________
F. ) AGENT E DE RET NCIÓN F. ) SUJET O PASIVO RET ENIDO
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 08 DICIEMBRE 2017 (000001-000100)
EJERCICIO FISCAL TOTAL DE LA RETENCIÓN CÓDIGO DEL IMPUESTO IMPUETO A RETENER BASE IMPONIBLE PARA LA RETENCIÓN % DE RETENCIÓN VALOR RETENIDO $ FECHA DE EMISIÓN:
COMPROBANTE DE RETENCIÓN 001-001-000000001 Aut. SRI. : 1118011849
FECHA DE AUTORIZACIÓN.: 08-DICIEMBRE-2015 Sr.(es):
R.U.C:
TELÉFONO: RUC. 2390023300001
Direc.: km 7 Recinto Nuevos Horizontes - Vía Julio Moreno s/n y Margen Izquierdo Santo Domingo - Ecuador
JUNTA ADMINISTRADO RA DE AG UA PO TABLE Y ALCANTARILLADO "NUEVO S HO RIZ O NTES"
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Los comprobantes de retención se emitirán conjuntamente en original y copias o, en el caso de utilización de sistemas computarizados autorizados, de manera consecutiva.
Comprobantes de egreso
Este documento no es regulado por el Servicio de Rentas Internas, pero es una constancia de los desembolsos de dinero, ya sea por compra de activos, pagos de impuestos, pagos a proveedores y pagos de sueldos.
Como principio de control todos los desembolsos se realizarán por medio de cheques, excepto los pagos menores, que se cancelan en efectivo con el fondo de Caja Chica.
Figura 9 Comprobante de egreso
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
POR $ : Santo Domingo,….de…………del…..
A LA ORDEN DE:………
LA SUMA DE:………
POR CONCEPTO DE:……….
EFECTIVO $... CTA CTE Nº
CHEQUE $ ….……… BANCO
TOTAL $... Nº CHEQUE ____________________________
RECIBI CONFORME F)___________________ F)________________ CED :________________ Presidente Tesorero
Hecho por Visto Bueno
Gustavo Mesías Onofre-Galápagos y Tulcán Telf.:2760 937 RUC: 1801699438001 ORIGINAL: CLIENTE - COPIA:EMISOR (000001-000100)
Páguese
Direc.: km 7 Recinto Nuevos Horizontes - Vía Julio Moreno s/n y Margen Izquierdo
Santo Domingo - Ecuador COMPROBANTE DE EGRESO Nº 000000001
JUNTA ADMINISTRADO RA DE AGUA PO TABLE Y ALCANTARILLADO
"NUEVOS HORIZONTES"
48
Diseño de registro de cuentas por cobrar
Se registrarán los aumentos y las disminuciones por la venta de mercancías o prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado o cuentas pendientes.
Figura 10 Formato de cuentas por cobrar
Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
Diseño de arqueo de caja
Constituye un examen sorpresivo que se elabora al delegado de manejo de caja con el fin de constatar la existencia real de este rubro, realizando un conteo físico todo el dinero, cheques, comprobantes y otros.
Figura 11 Formato arqueo de caja
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
SALDOS D A D A D A D A D A D A D A D A D A D A D A D A
NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL $
Presidente:……….……… (D) DEUDOR (A) ACREEDOR DEBEN PAGAN
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
JUNTA ADMINISTRADORA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO "NUEVOS HORIZONTES"
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS AÑO O PERÍODO
MEDIDOR Nº NÓMINA DE SOCIOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Direc.: km 7 Recinto Nuevos Horizontes - Vía Julio Moreno s/n y Margen Izquierdo
Saldo según liros:
Existencia física al momento del arqueo de la caja: Detalle de arqueo:
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
$20 $10 $5 $1
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
$1 $0,50 $0,25 $0,10 $0,05 $0,01 Sobrante Faltante _______________ __________________
Fir ma Autor izada Resp onsab le Saldo Disp onib le B ancos
Cuenta Cor r iente Dif er encia:
Ob ser v aciones _______________________________________
CONT EO DEL EFECT IVO BILLET ES
T OT AL BILLET ES $
Detalle de Arqueo en Monedas
T OT AL MONEDAS $ T OT AL ARQUEO DE CAJA
JUNTA ADMINISTRADO RA DE AG UA PO TABLE Y ALCANTARILLADO "NUEVO S HO RIZ O NTES"
RUC. 2390023300001 Santo Domingo - Ecuador
49
Plan de Cuentas
La cuenta es el nombre o denominación objetiva usada para registrar, clasificar y resumir en forma ordenada las transacciones provenientes de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Costos y Gastos.
La clasificación de los registros contables se realizará en base al catálogo de cuentas emitido por la Superintendencia de Compañías y tomando en cuenta las políticas contables de la empresa.
Tabla 4 Plan de cuentas
JUNTA ADMINISTRADORA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO NUEVOS HORIZONTES PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1.01.01.01. CAJA
1.01.01.01.01 Caja General
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2.01.03.01 LOCALES
2.01.03.01.02 Servicios Básicos por Pagar
2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.07.01.03 IVA por Pagar 100%
2.01.07.01.09 10% Honorarios Profesionales (303) 2.01.07.01.15 1% Transferencia Bienes Muebles (312)
2.01.07.03. CON EL IESS
2.01.07.03.02 Aporte Individual 9.45% 2.01.07.03.03 Aporte Patronal 11.15% 2.01.07.03.04 Aporte IECE SETEC
2.01.07.04. BENEFICIOS SOCIALES
2.01.07.04.01 Décima Tercera Remuneración 2.01.07.04.02 Décima Cuarta Remuneración 2.01.07.04.03 Vacaciones
2.01.07.07 SUELDOS POR PAGAR
50 3. PATRIMONIO NETO 3.01. CAPITAL 3.01.01. APORTES 3.01.01.01. APORTES SOCIOS 3.01.01.01.01 Aportes Socios 3.02. RESULTADOS 3.02.01. RESULTADOS DE EJERCICIOS 3.02.01.01. PÉRDIDA
3.02.01.01.01 Pérdida del Ejercicio Anterior
3.02.01.02. UTILIDAD
3.02.01.02.01 Ganancia del Ejercicio
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4.01.02. PRESTACIÓN DE SERVICIOS 4.01.02.01 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 0% 4.01.02.01.01 Prestación de servicios 0% 5. GASTOS 5.02. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.02.02. GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.02.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
5.02.02.01.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones
5.02.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
5.02.02.02.01 Aportes a la seguridad social (aporte patronal) 5.02.02.02.02 IECE SETEC
5.02.02.03 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
5.02.02.03.02 Décima tercera remuneración 5.02.02.03.03 Décima cuarta remuneración 5.02.02.03.04 Vacaciones
5.02.02.04. GASTO BONO POR INDEMNIZACIONES
5.02.02.04.01 Gasto indemnización RUC anterior
5.02.02.05. HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
5.02.02.05.01 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
5.02.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
5.02.02.18.01 Agua, energía, luz y telecomunicaciones
5.02.02.20. IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
5.02.02.20.01 Impuestos, contribuciones y otros
5.02.02.24. GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN
5.02.02.24.01 Materiales
5.02.05. GASTOS NO DEDUCIBLES
5.02.05.01. GASTOS
5.02.05.01.01 Gastos no deducibles
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
51
Manual de cuentas
Tabla 5 Manual de cuentas
JUNTA ADMINISTRADORA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO NUEVOS HORIZONTES MANUAL DE CUENTAS CONTABLES
CÓDIGOS CUENTAS/ DESCRIPCIÓN
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un período inferior a un año. Compuesto por efectivo y equivalentes al efectivo, financieros y otros activos corrientes.
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Para la presentación de estados financieros, se identificará la parte corriente, para mostrarlas por separado.
Debitado por Acreditado por Referencias Saldo
-Por ingresos en efectivo y por reembolso de caja chica. -Depósitos de cheques. -Reposición de valores.
-Los pagos por medio de cheques, efectivo. -Salidas de dinero en efectivo a través de caja.
Resolución NºSEPS- INEPS-2012- NIC 7 p.7, p.48 Deudor 2. PASIVO 2.01. PASIVOS CORRIENTE
Un pasivo se clasificará como corriente cuando satisfaga alguno de los siguientes criterios; a) Se espere liquidar en el ciclo normal de la gestión de la entidad; b) Se mantenga fundamentalmente para el giro del negocio; c) Deba liquidarse dentro de un período de doce meses desde la fecha del balance, o d) La entidad no tenga derecho incondicional de aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance.
2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
Incluyen las obligaciones presentes que deben ser asumidos por la empresa.
Debitado por Acreditado por Referencia Saldo
-El pago de las obligaciones. -El pago al IESS y
participación de trabajadores. -El pago de las obligaciones tributarias. -Incumplimiento de las obligaciones tributarias. -Los no pagos de remuneraciones y beneficios sociales a trabajadores. -Las provisiones adicionales y aportaciones a la seguridad social. -El pago de impuesto a la renta.
-Provisión de intereses de mora y multa.
-La determinación de la liquidación del capital social. Resolución NºSEPS- INEPS-2012- NIC 7 p.7, p.48 Acreedor 3. PATRIMONIO NETO 3.01. CAPITAL
El capital social para las juntas de agua sin fines de lucro en primera instancia será de $ 400,00, estará constituido por las aportaciones pagadas por sus socios.
3.01.01.
APORTES
Conformado por las aportaciones o donaciones de los socios o entidades y otras personas externas a la junta.
Debitado por Acreditado por Referencia Saldo
-Devolución de aportes a los socios.
-Disolución de la entidad.
-Aportaciones de los socios para la constitución de la entidad.
Resolución NºSEPS-
52 -La compensación de pérdidas. INEPS-2012- NIC 7 p.7, p.48 3.02. RESULTADOS
Servirá para solventar contingencias patrimoniales, representa las ganancias que serán destinadas a fines específicos o para cubrir eventualidades de finalidad social, este deberá ser reinvertido para el bien común.
Debitado por Acreditado por Referencia Saldo
-La liquidación final de la entidad.
-La capitalización o uso de otras reservas.
-La donación de bienes, que cumplan con el objetivo social de la entidad. -Donaciones o legados a favor de la entidad. -La creación de la reserva. Resolución NºSEPS- INEPS-2012- NIC 7 p.7, p.48 Acreedor 4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS.
A fin de cumplir con su objeto social las entidades por disposición de la Asamblea General de Socios u organismo de similar jerarquía, podrían establecer ingresos como: cuotas de administración, cuotas extraordinarias, cuotas de ingreso, multas y otros ingresos.
Debitado por Acreditado por Referencia Saldo
-El saldo al cierre del ejercicio. -El valor de las cuotas de administración.
-El valor de las multas. -El valor de otros ingresos. Resolución NºSEPS-INEPS- 2012- NIC 7 p.7, p.48 Acreedor 5. GASTOS 5.02. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Corresponden a las erogaciones incurridas por la entidad en el desarrollo de las actividades administrativas, como: remuneraciones, materiales y suministros de oficina, arrendamientos y demás servicios generales de oficina.
5.02.02. GASTOS ADMINISTRATIVOS
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones que tiene derecho el trabajador, así como las distintas contribuciones para seguridad social.
Debitado por Acreditado por Referencia Saldo
-El monto de las remuneraciones. -Los beneficios sociales. -Los gastos de alimentación, movilización, refrigerios y uniformes.
-Los aportes al Seguro Social, como son aporte patronal y fondo de reserva.
-El saldo al cierre del ejercicio. Resolución NºSEPS- INEPS-2012- NIC 7 p.7, p.48 Deudor 5.02.05. GASTOS NO DEDUCIBLES
Los gastos no deducibles, se llaman a los que no se pueden descontar fiscalmente. Es decir que, no pueden ser tenidos en cuenta para la determinación del resultado fiscal.
No obstante, el mismo gasto, en el ámbito contable, se puede atender a la naturaleza económica del mismo a la hora de su contabilización de forma correcta, en base a normas contables.
Debitado por Acreditado por Referencia Saldo
El pago del valor total. -El saldo al cierre del ejercicio. Resolución NºSEPS- INEPS-2012- NIC 7 p.7, p.48 Deudor
Fuente: Propuesta de la investigadora Elaborado por: Carla Moreno
53
Registro de las transacciones económicas, obteniendo los libros contables respectivos.
Transacciones
* 01/01/2016. Se realiza el registro de las cuentas con saldos del 08/12/15 al 31/12/2015
Caja General 28,25
Servicios Básicos por pagar 17,62
IVA por Pagar 100% 26,41
10% Honorarios Profesionales (303) 22,01
1% Transferencia Bienes Muebles (312) 1,38
Aporte Individual 9.45% 33,45
Aporte Patronal 11.15% 39,47
Aporte IECE SETEC 3,54
Décima Tercera Remuneración 29,50
Décima Cuarta Remuneración 30,50
Vacaciones 14,75
Aportes Socios 700,00
Pérdida del ejercicio anterior -890,38
*02/01/2016. Se reciben los siguientes pagos: Tabla 6 Resumen de ventas
VENTAS
FECHA FACTURA Nombre y Apellido VALOR IVA
02/01/2016 001-001-000000001 Hugo Acosta 1,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000002 Mirian Guaycan 80,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000003 Pablo Solarte 4,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000004 Segundo Cabascango 1,85 0,00 02/01/2016 001-001-000000005 Anulada 0,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000006 Yolanda Sotomayor 2,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000007 José Imba 6,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000008 Luis Peralta 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000009 Luis Peralta 3,95 0,00 02/01/2016 001-001-000000010 José Angueta 4,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000011 German Angueta 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000012 Mary Kerridge 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000013 Mary Kerridge 2,20 0,00 02/01/2016 001-001-000000014 Frederick Kerridge 44,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000015 Frederick Kerridge 5,70 0,00 02/01/2016 001-001-000000016 Edmundo Burgos 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000017 Henry Burgos 8,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000018 Anulada 0,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000019 Hernando Melo 2,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000020 Patricio Vela 14,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000021 Martha Figueroa 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000022 Diana Portillo 30,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000023 José Portillo 6,40 0,00 02/01/2016 001-001-000000024 Blanca Pantoja 27,90 0,00 02/01/2016 001-001-000000025 Verónica Vélez 1,50 0,00
54 02/01/2016 001-001-000000026 Juan Sánchez 7,18 0,00 02/01/2016 001-001-000000027 Arnulfo Ochoa 3,60 0,00 02/01/2016 001-001-000000028 Cereida Rojas 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000029 Nelly Rojas 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000030 Ricardo Córdova 5,70 0,00 02/01/2016 001-001-000000031 Ilia Solarte 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000032 Julio Rosero 4,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000033 Claudia Betancur 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000034 Maura Pantoja 7,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000035 Monserrat Zambrano 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000036 Fundación Orphaids 40,70 0,00 02/01/2016 001-001-000000037 CCLE 21,40 0,00
02/01/2016 001-001-000000038 Sociedad Civil Cascada Flores 3,60 0,00
02/01/2016 001-001-000000039 Jacinta Marcilla 5,15 0,00
02/01/2016 001-001-000000040 Escuela Rio Toachi 2,55 0,00
02/01/2016 001-001-000000041 Víctor García 23,90 0,00 02/01/2016 001-001-000000042 Hilda Morocho 4,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000043 Jorge García 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000044 Héctor Muñoz 5,70 0,00 02/01/2016 001-001-000000045 María Burgos 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000046 Rocio García 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000047 Edgar Martínez 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000048 Edgar Martínez 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000049 Zenón García 17,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000050 Hernán Portilla 4,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000051 Diana Guerrero 20,90 0,00 02/01/2016 001-001-000000052 Pedro Vásquez 6,05 0,00 02/01/2016 001-001-000000053 María Valencia 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000054 Enrique Pazos 9,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000055 Sofonías Enríquez 6,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000056 Elia Burgos 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000057 Daniel Paz 2,20 0,00 02/01/2016 001-001-000000058 Imelda Chaquinga 3,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000059 Miguel Solarte 3,60 0,00 02/01/2016 001-001-000000060 Victoria Madroñero 1,85 0,00 02/01/2016 001-001-000000061 Héctor Rojas 3,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000062 William García 1,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000063 Janeth García 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000064 Marcionila García 2,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000065 Nectario Luna 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000066 Absalón García 4,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000067 Fidencio García 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000068 Héctor Rojas 1,50 0,00
02/01/2016 001-001-000000069 Cecilio Fausto Benavides 8,40 0,00
02/01/2016 001-001-000000070 Ángel Torres 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000071 Iglesia Católica 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000072 James Córdova 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000073 Nelva Guzmán 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000074 Marisol Córdova 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000075 Idelina Muñoz 20,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000076 Dolores Naranjo 5,35 0,00
02/01/2016 001-001-000000077 María Elena Naranjo 2,20 0,00
02/01/2016 001-001-000000078 Mercedes Basante 24,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000079 Eduardo Córdova 20,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000080 María Naranjo 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000081 Mercedes Sosapanta 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000082 Fermín Barhona 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000083 Carmita Naranjo 20,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000084 Manuel Morocho 6,75 0,00
02/01/2016 001-001-000000085 Alejandro Luber Caseres 11,25 0,00
02/01/2016 001-001-000000086 Orlando Espinosa 4,40 0,00
02/01/2016 001-001-000000087 Margarita Córdova 3,75 0,00
02/01/2016 001-001-000000088 Eddy Marcelo Córdova 5,70 0,00
55
02/01/2016 001-001-000000090 Augusto Alirio Córdova 1,85 0,00
02/01/2016 001-001-000000091 Cecilia Córdova 1,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000092 Elvia Castillo 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000093 Elvia Castillo 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000094 Isabel Córdova 1,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000095 María Vicente 1,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000096 Patricio Albuja 6,05 0,00 02/01/2016 001-001-000000097 Patricio Albuja 14,25 0,00
02/01/2016 001-001-000000098 Sociedad civil Cascada Flores 6,15 0,00
02/01/2016 001-001-000000099 Palmenides Córdova 2,90 0,00
02/01/2016 001-001-000000100 Mireya Ofelia Basante 4,30 0,00
02/01/2016 001-001-000000101 Rodrigo Herrera 11,25 0,00
02/01/2016 001-001-000000102 Enrique Erazo 7,40 0,00
02/01/2016 001-001-000000103 German Pozo 7,30 0,00
02/01/2016 001-001-000000104 Rosaura Pantoja 5,00 0,00
02/01/2016 001-001-000000105 Rosaura Pantoja 6,25 0,00
02/01/2016 001-001-000000106 Edgar Rolando Cevallos 3,60 0,00
02/01/2016 001-001-000000107 Efrén Chávez 4,30 0,00 02/01/2016 001-001-000000108 Luis Chávez 5,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000109 Rosaura Chávez 5,35 0,00 02/01/2016 001-001-000000110 Olga Verela 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000111 Danilo Ucles 36,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000112 Freddy Ucles 2,50 0,00 02/01/2016 001-001-000000113 Doris Valencia 2,55 0,00
02/01/2016 001-001-000000114 Marcela Evitalia Jiménez 6,40 0,00
02/01/2016 001-001-000000115 Guillermo Zamudio 5,35 0,00
02/01/2016 001-001-000000116 Olga Cabrera 3,60 0,00
02/01/2016 001-001-000000117 María Zamudio 3,60 0,00
02/01/2016 001-001-000000118 Rafael Rodríguez 4,30 0,00
02/01/2016 001-001-000000119 Edmundo Guillermo Chávez 2,20 0,00
02/01/2016 001-001-000000120 Angélica Bastidas 3,60 0,00
02/01/2016 001-001-000000121 Carlos Vásquez 5,35 0,00
02/01/2016 001-001-000000122 Carlos Vásquez 6,75 0,00
02/01/2016 001-001-000000123 Blanca Elvira Guerrero 5,70 0,00
02/01/2016 001-001-000000124 Ciro Rosero 3,95 0,00 02/01/2016 001-001-000000125 Mary Rosero 5,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000126 Nury Rosero 29,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000127 Darwin Delgado 27,90 0,00 02/01/2016 001-001-000000128 Blanca Mora 2,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000129 Sigifredo Rodríguez 6,25 0,00 02/01/2016 001-001-000000130 Anulado 0,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000131 Fernando Muñoz 2,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000132 Paulina Cisneros 3,95 0,00 02/01/2016 001-001-000000133 Eddy Charcón 1,65 0,00 02/01/2016 001-001-000000134 Celio Pozo 2,20 0,00 02/01/2016 001-001-000000135 Andrés Pozo 2,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000136 Telmo Mora 3,95 0,00 02/01/2016 001-001-000000137 María Chávez 1,85 0,00 02/01/2016 001-001-000000138 Luis Gonza 6,75 0,00 02/01/2016 001-001-000000139 Digna Cabrera 27,90 0,00 02/01/2016 001-001-000000140 Carlos Charcón 5,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000141 Mary Rosero 25,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000142 Ovidio Mora 27,55 0,00 02/01/2016 001-001-000000143 Pedro Balseca 147,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000144 Segundo Estrada 6,40 0,00 02/01/2016 001-001-000000145 Delgado Darwin 11,10 0,00 02/01/2016 001-001-000000146 Cecilia Córdova 165,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000147 Segundo Estrada 25,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000148 Anulada 0,00 0,00 02/01/2016 001-001-000000149 Anulada 0,00 0,00
02/01/2016 001-001-000000150 Doris Socorro Solarte 60,00 0,00
TOTAL 1541,48 0,00
Fuente: Investigación Elaborado por: Carla Moreno
56
*06/01/2016. Se cancela servicios básicos (energía eléctrica) por $1,90 en efectivo según comprobante de egreso # 4.
*06/01/2016. Se cancela servicios básicos (energía eléctrica) por $15,72 en efectivo según comprobante de pago 001-007-000217354 registrado en el comprobante de egreso # 4.
Nota: Las facturas de diciembre de la luz constan con el ruc anterior.
*08/01/2016. Se cancela aporte al IEES correspondiente al mes de diciembre en efectivo por un valor de $77,06 según comprobante de pago # 0000000076225326, con comprobante de egreso #1.
*08/01/2016. Se cancela impuestos fiscales (RENTA) correspondiente al mes de diciembre en efectivo por un valor de $ 23,99 según factura 001-001-022256024, con comprobante de egreso # 2.