Dependency Risk Controls

Entre la documentación incautada en la sede de CREATIVE, ATRIO y STAMPS COLLECTORS se encuentran diversos documentos que demuestran la existencia

de un plan para alterar sistemáticamente el contenido de los albaranes que

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El detalle de los cálculos se muestra en la hoja de trabajo “Cálculos varios”,incorporada al Anexo CAS-11, en la pestaña “Ventas-Coste 2003”.

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acompañaban las facturas de compra del año 2005. Una vez decididas las

facturas de compra que debían justificar las ventas, debería solicitarse a los proveedores la emisión de albaranes falsos que alterasen el contenido de los valores comprados por CREATIVE y las otras sociedades para adaptarlos a los desgloses preparados por las empresas, rectificando al mismo tiempo las facturas, si fuera necesario, para evitar que en ellas figurase el detalle de lo realmente comprado. En este sentido, un escrito incautado en la sede de las sociedades¹⁰¹¹ contiene instrucciones acerca de la recepción de las nuevas facturas de los proveedores del año 2005 y la sustitución de los antiguos documentos por los nuevos, respetando siempre los importes fechas y empresa compradora (ATRIO o CREATIVE).

Diversos proveedores colaboraron activamente con CREATIVE y ATRIO, mediante la emisión de documentos falsos, en su intento de justificar la procedencia de los

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valores filatélicos vendidos y ocultar que en realidad parte de los mismos procedían del propio FORUM y eran vueltos a colocar en un circuito de proveedores cuyo destino era, de nuevo, la venta a FORUM. En los apartados siguientes se justifica esta afirmación.

Los directivos de las sociedades ATRIO, CREATIVE y STAMPS COLLECTORS, a la vista de los problemas que estaban teniendo para justificar ante la Inspección de Hacienda el origen de los valores filatélicos vendidos durante los años 2001 a 2004, comenzaron en febrero de 2006 a intentar casar los sellos comprados y vendidos durante el año 2005 y el ejercicio en curso . Para justificar las ventas del año 2005 elaboraron dos hojas de cálculo, denominadas “2005.creative.xls” y “2005.atrio.xls”¹⁰¹², en las que se asignaban determinadas compras a cada venta y se elaboraba un detalle de los valores comprados en cada factura, distinto al real, que permitiera justificar los valores vendidos y que, aplicando los precios vigentes, diera un importe de factura de compra lo más cercano posible al real. A continuación se solicitó de los proveedores la emisión de albaranes o facturas que se adaptasen a las necesidades de las empresas, para sustituir a los que describían la mercancía realmente comprada.

Por ejemplo, la hoja de cálculo denominada “Control” del archivo “2005.creative.xls”, muestra un intento de justificar las facturas de venta a partir de las facturas de compras.

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Guardados en el soporte informático incautado la calle Joaquín Turina de Pozuelo de Alarcón identificado con el número 262; en el directorio: “Usuario/Sólo César y Angel/2005”. Una copia del soporte informático está incorporada al Anexo SFR, en la carpeta “Joaquin Turina”.

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La hoja de cálculo contiene indicaciones acerca de las facturas cuyo desglose está pendiente de corregir y compara el número de años completos comprados y vendidos según los desgloses que se están preparando y que se muestran en otras hojas de cálculo del mismo archivo. El archivo fue creado con fecha 15 de febrero de 2006 por “angel” y guardado por última vez por César Huergo el 4 de mayo de 2006. Se insertan a continuación sus propiedades:

Para mostrar un ejemplo de la manipulación que se estaba llevando a cabo, se incluyen a continuación las hojas de cálculo que contienen los desgloses correspondientes a la factura de venta número 16 de CREATIVE, de 7 de junio, cuyo destinatario era SPRING ESTE. Como vemos, los valores vendidos en esa factura iban a ser justificados mediante facturas de compra a Pitteri, SA (Pit-262) y a José Pino Velázquez (Velázquez 12). En la hoja de cálculo “sp.2” del mismo archivo se muestran los valores concretos que van en la factura de venta y los que deben figurar en las de compra.

655 Como vemos en la imagen anterior, parte de los valores van a ser justificados como procedentes de existencias previas y el importe de las facturas de compra (64.370,24 € y 100.913 €) se aproxima mucho al resultado de aplicar los precios de compra vigentes a los valores que se van a incluir en los albaranes de compra (64.361,11 € y 100.993,44 €).

La factura número 16/2005 de CREATIVE contiene también hojas-bloque y su desglose se muestra en la hoja “sp.hb” del mismo archivo:

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En este caso todas las hojas-bloque van a ser justificadas con la factura número 262 de PITTERI.

Los valores facturados por CREATIVE han quedado documentados en un albarán que acompaña a la factura 16/2005, cuya copia fue incautada en la sede de SPRING ESTE¹⁰¹³ y que muestra el mismo desglose que las hojas de cálculo.

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9.1. Alteración de facturas por parte de PITTERI.

Sin embargo, la referida factura de PITTERI fue emitida originalmente con un desglose completamente distinto al que muestra el fichero examinado. A requerimiento de los peritos, el transportista Federal Express Corporation Sucursal en España¹⁰¹⁴, que actuó también como agente de aduanas, ha facilitado copia de los documentos que acompañaban a la mercancía importada desde Suiza y entre ellos figura la factura correspondiente al envío PIT-262.

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Documentación facilitada a requerimiento de los peritos, para lo cual fueron autorizados por Auto del Juzgado Central de Instrucción número 5 de fecha 26 de julio de 2007. Anexo D2, FEDEX, fichero PDF denominado “28015417086”, página 2.

659 Como puede verse, la factura fue emitida con fecha 18 de abril de 2005 por un conjunto de años completos (de 1961 a 1974) y no incluía hojas-bloque, que es el principal componente de la factura 16/2005 de CREATIVE cuyo origen se quiere justificar. El importe de la factura, descontados el transporte y seguro, es de 64.370,24 €, como aparece en el archivo “2005.creative.xls”.

En el ordenador que hacía las veces de servidor en Joaquín Turina, 2 de Pozuelo de Alarcón, se encuentra el fichero “piteri 05”¹⁰¹⁵ en el que queda constancia de la revisión que se hizo en CREATIVE de la mercancía recibida de PITTERI. En la “Hoja 3” aparecen los resultados de la revisión del envío 262 de PITTERI realizada el 27 de abril de 2005 y puede comprobarse que la mercancía recibida se corresponde con la factura antes mostrada, aunque sólo son conformes con las calidades exigidas un número inferior de valores filatélicos. Es decir, la mercancía que se remitió desde Suiza y se entregó en la sede de CREATIVE nada tiene que ver con la mercancía que se vendió mediante la factura 16 del año 2005 y cuyo origen se quiere justificar.

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Guardado en el soporte informático identificado con el número 262; en el directorio: “Usuario/César Huergo/CREATIVE/control”. Una copia del soporte informático está incorporada al Anexo SFR, en la carpeta “Joaquin Turina”.

661 En una nota incautada en la misma sede¹⁰¹⁶, de fecha 30 de marzo de 2006, se pueden leer instrucciones relativas concretamente a PITTERI, quien debe enviar facturas nuevas adaptadas a los desgloses preparados por CREATIVE y ATRIO, respetando la misma fecha y formato de la factura original “como salen de aduana, pero incluyendo nuestro desglose, pero sin precios.”

En la misma sede se incautó también una carta¹⁰¹⁷ en inglés de Isolde Maunz dirigida a Giovanni Gianno, su contacto en PITTERI¹⁰¹⁸, comunicando las instrucciones del Señor Tejero: copiar los listados (años y cantidades) en el mismo formato Excel y con el mismo encabezamiento habitual, pero sin precios y sin el importe total. Es decir, se trata de documentar de la forma más parca posible los nuevos desgloses que se solicitan. Al escrito se adjunta además un ejemplo relativo al envío 278, indicando que los nuevos listados deben contener el mismo encabezamiento.

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Joaquín Turina 2, de Pozuelo de Alarcón, caja 2, bloque 15, página 21.

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Joaquín Turina 2, de Pozuelo de Alarcón, caja 2, bloque 15, páginas 24 a 26.

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Socio de Pitteri, SA, a juicio del administrador fiduciario de la sociedad. Pieza Documental 8, Comisión Rogatoria a Suiza de 06-07-2009, Tomo 2, folio 583 y siguientes.

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Con fecha 4 de mayo de 2006 a las 11:35 horas, Isolde Maunz envió un correo electrónico¹⁰¹⁹ al Sr. Gianno, de PITTERI, diciendo en inglés: “Espero que en las hojas de fax que acabo de mandarle pueda ver el modo en que al Sr. Tejero le gustaría recibir las facturas”. “Por favor envíe todas las facturas, originales firmados y sellados, y separadamente: todos los listados (también originales firmados y sellados)”. Aparte de instrucciones concretas en relación con ciertos envíos, indica igualmente: “Recibirá también todos los listados de nuevo en archivos de correo electrónico, por si eso le hace más sencillo el trabajo”. Como adjunto al correo electrónico se remitía un fichero de Excel denominado “PIT.2005.xls” que indicaba el detalle de las facturas emitidas en el año 2005 (del envío 256 al 274) por PITTERI a ATRIO y CREATIVE, así como los valores filatélicos (años completos y hojas-bloque) que debían contener los listados a emitir por PITTERI.

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Guardado en el soporte informático incautado en Joaquín Turina, 2 de Pozuelo de Alarcón identificado con el número 261. El archivo que lo contiene se denomina “Elementos enviados.dbx” y se encuentra en el siguiente directorio:

“Documents and Settings\Recepcion\Configuración local\Datos de programa\Identities\{94303831-2BB1-4FD8-8E20-4DD9B55FBE04}\Microsoft\Outlook Express”. Una copia del soporte informático está incorporada al Anexo SFR, en la carpeta “Joaquin Turina”.

665 A las 16:57 horas del mismo 4 de mayo de 2006, el Sr. Gianno, en nombre de PITTERI, envió un fax¹⁰²⁰ a la atención de Isolde Maunz en el que incluyó el ejemplo de cómo quedaría la factura del envío 278, esperando haber entendido bien lo que ella necesitaba, y anunciando la remisión, al día siguiente y por medio de Federal Express, de las facturas e inventarios de los envíos PIT-256 a PIT-278.

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