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Para establecer los registros y auxiliares contables se realizaran los libros de contabilidad en el presente trabajo de investigación se tomaran en cuentan las siguientes transacciones

3.2.3.4.5.1 Transacciones contables:

La Fábrica SMIT C.A. inicia sus actividades del mes de julio de la siguiente manera:

 01-07-2014.- Se registran los saldos iniciales correspondiente al último Balance General del Periodo 01 al 30 de Junio del 2014.

 01-07-2014.- Se compra a MILENE S.A. 10000 metros de tela velo suizo a $1,20 cada metro para la elaboración de los toldos especiales el mismo que se cancela el 30% con cheque + IVA y la diferencia 90 días plazo.

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 01-07-2014.- Se compra a CAFECOLSA S.A. Tela Bramante para la elaboración de edredones 5000 metros y Tela Dacron 5000 metros de tela por un valor de $11.000 para sabanas el cual se cancela de con cheque.

 01-07-2014.- De la tela en existencias, se procede a la elaboración programada mensual de toldos, juegos de sabanas y edredones, para mantener el stock de inventarios.

 01-07-2014.- Las ventas del día a PNNC fueron de: 65 Toldo Especial a $45,00 y 80 Edredones a $35.00 y 12 juegos de sabanas por un valor de $15,00 nos cancelan de contado.

 01-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Pichincha.

 01-07-2014.- Se compra a Sr. Carlos Villavicencio PNSC 5000 unidades de fundas plásticas para el embalaje de los toldos a $0.35ctv c/u y 5000 unidades para edredones a $0.25 ctv. c/u, 5000 fundas medianas para las sabanas a $0.15 ctv. c/u, se cancela el con cheque del Bco. del Pichincha.

 02-07-2014.- Del mes anterior los productos que quedaron en proceso en el departamento de Acabados y terminados se registran como productos terminados en los registros contables.

 02-07-2014.- Se manda a elaborar 10.000 etiquetas de cartón para toldos, sabanas y edredones, a la Imprenta Valarezo PNNC por un valor de 0.10 ctvs., cada una, el cual se cancela el 50% con cheque más IVA y la diferencia a 15 días plazo.

 02-07-2013.- Se venden 3 docenas toldos a $45.00 al Sr. Ernesto Benavides PNSC la misma que nos cancela el 30% de con cheque y la diferencia a 45 días plazo.

 02-07-2014.- Las ventas del día a PNNC fueron: 10 juegos de sabanas a $15.00 cada una y 25 edredones a $35.00 cada uno los mismos que nos cancelaron de contado

 02-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Pichincha

 03-07-2014.- Se compra 800 rollos de elástico a 630.00. Cada uno, 1000 tubos de hilos de colores a $735.06 y 1500 fundas de flores x4 a $0,22 cada una, a Pintex S.A. se cancela con cheque del Bco. del Pichincha.

 03-07-2014.- El Sr. Luis Campoverde PNSC compró 12 Toldos a $45.00 cada una; 24 sabanas a $15.00 cada una, nos cancela el 60% de contado y la diferencia a 60 días plazo.

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 03-07-2014.- Se vende 15 toldos especiales a $45.00; 13 juegos de sabanas a $15.00 y 17 Edredones a $35.00 ha PNNC nos cancelan de contado.

 03-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Pichincha

 04-07-2014.-Se cancela por combustible 25.00 dólares incluido IVA se cancela en efectivo.

 04-07-2014.- Se paga por mantenimiento a las máquinas de coser para edredones 300.00 dólares al Ing. Alfredo Velásquez PNNC con cheque.

 04-07-2014.- Se vende 35 Toldos a $45.00 y 50 Edredones a $35.00 y 36 juegos de sabanas a $15.00 a Fami-Conford S.A. con el 5% de descuento nos cancelan el 60% con cheque y la diferencia a 90 meses plazo.

 04-07-2014.- Las ventas del día fueron 15 juegos de sabanas a $15.00 y 21 Edredones a $35,00 a PNNC nos cancela de contado.

 07-07-2014.- Se vende 25 toldos a $45.00 a la Sra. Verónica Armijos PNNC de contado.

 07-07-2014.- Se deposita al Banco de Fomento de las ventas del día anterior que se realizaron en efectivo.

 08-07-2014.- La Empresa Davila`s PNSC de San Lorenzo requiere que le envíen 10 toldos a $45.00, 10 juegos de sabanas a $15.00 y 15 edredones a $35.00 nos cancelan el 60% de contado y la diferencia a 90 días plazo.

 08-07-2014.- Se deposita al Banco de Pichincha de las ventas del Día que se realizaron en efectivo.

 09-07-2014.- Se vende 50 toldos a $45.00 y 24 edredones a $35.00 al Ing. Carlos Correa PNSC, nos cancelan con cheque.

 09-07-2014.- Se deposita al Banco de Pichincha de las ventas del Día que se realizaron en efectivo.

 12-07-2014.- Se vende 45 edredones a $35.00 a la Sra. Narcisa Carrión PNNC, nos cancelan con cheque.

 12-07-2014.- Las ventas del día a PNNC fue de 20 toldos a $45.00 de contado.

 15-07-2016.- Se cancela IESS del mes anterior con cheque del Bco. de Pichincha.

 15-07-2014.- Se cancela mantenimiento a vehículos al Sr. Gabriel Moreta PNNC por un valor de $75.00 se cancela de contado.

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 15-07-2014.-Se vende mercadería 25 toldos especiales a $45.00, 20 juegos de sabanas a $15.00 y 45 edredones a $35.00 para la empresa Tolditos Fresh S.A. nos cancelan el 50% con cheque y la diferencia a 90 días plazo.

 15-07-2014.- Se vende 30 toldos a $45.00, 25 edredones a $35.00 y 50 juegos de sabanas a $15.00 a FASCA con un descuento del 10% nos cancelan en efectivo.

 15-07-2014.- las ventas de día fueron las siguientes: 21 edredones a $35.00 y 33 juegos de sabanas $15.00 a PNNC nos cancelan de contado.

 15-07-2014.- Se depositan las ventas del día a se depositan al Bco. del Pichincha.

 16-07-2014.- Se cancela todos los servicios básicos de la fábrica, tomando en cuenta que se cancela por agua luz y teléfono de $135.60 (Agua $7.16; luz $118.74 y teléfono $9.70) para el área de producción y $399.07 (Agua $23.45; luz $346.53 y teléfono $29.09 por departamento de Administración y Ventas de con cheque.

 16-07-2014.- Se cancela $3.500.00 a proveedores locales y $2.100.00 a proveedores nacionales del mes anterior con cheque del Bco. de Pichincha.

 17-07-2014.- Las ventas del día fueron de 35 juegos de sabanas a $15.00 y 27 Toldos a $45.00 nos cancelas de contado en efectivo a PNNC. Con un descuento del 10%

 17-07-2014.- Se cancela a la Imprenta Valarezo PNNC por el crédito concedido a 15 días plazo las compras fueron realizadas el día 02 de julio del 2014.

 17-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de Fomento

 17-07-2014.- Se cancelan impuestos al SRI del mes anterior.

 18-07-2014.- Las ventas del día que son 31 juegos de sabanas a $15.00; 38 toldos especiales a $45.00 y 26 edredones a $35.00 nos cancelaron de contado

 18-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de Fomento.

 21-07-2014.- Se vende a la Empresa Decoraditos S.A de Guayaquil la cantidad de 80 edredones a $35.00; 75 juegos de sabanas a $15.00 y 100 toldos a $45.00 se realiza un descuento del 5%, nos cancelan de con cheque el 70% Incluido el IVA y la diferencia a 45 días plazo.

 21-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de Fomento

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 21-07-2014.- Se cancela por combustible 30.00 incluido IVA dólares se cancela en efectivo.

 22-07-2014.- Durante el día Se vendió 25 toldos a $45.00; 14 juegos de sabanas a $15.00 y 17 edredones a $35.00 a PNNC de contado con un descuento del 10%.

 22-07-2014.- De la venta anterior se procede a depositar al Banco Nacional de Fomento

 23-07-2014.- las ventas del día a PNNC fueron las siguientes 56 toldos a $45,00; 120 juegos de sabanas a $15,00 y 100 edredones a $35.00, nos cancelaron de contado.

 23-07-2014.- De las ventas del día se procede a depositar al Banco Nacional del Fomento.

 24-07-2014.- Las ventas del día fueron 21 toldos especiales a $45.00; 11 edredones a $35.00 y 17 juegos de sabanas a $15.00 a PNNC de contado.

 24-07-2014.- De las ventas realizadas en el día se procede a depositar al Banco Pichincha.

 25-07-2014.- Se vende 32 edredones a $35.00; 46 juegos de sabanas a $15.00 y 38 toldos especiales a $45.00 PNNC de los cuales nos cancelaron en efectivo.

 25-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Nacional del Fomento

 28-07-2014.- Se registran las ventas del día 56 edredones a $35.00; 25 toldos a $45.00 y 5 docena de juegos de sabanas a $15.00, nos cancela de contado.

 29-07-2014.- Las ventas del día fueron de 32 Toldos especiales a $45.00 y 24 Edredones a $35.00 así como también 17 juegos de sabanas a $15.00 nos cancelaron de contado.

 29-07-2013.- Se venden 75 toldos especiales a $45.00; 120 juegos de sabanas a $15.00 y 50 Edredones a $35.00 al Sr. German Fernández Salvatierra PNSC nos cancela el 50% con cheque + IVA y la diferencia a 90 días plazo.

 29-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Pichincha.

 29-07-2014.- Del Bco. Nacional del Fomento se realiza una transferencia de $5.500.00 al Bco. del Pichincha.

 29-07-2014.- De las cuentas por cobrar del mes anterior nos cancelan un valor de $4.320,00 entre varios clientes de contado se deposita mismo día al Banco de Pichincha.

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 30-07-2014.- Se recibe de clientes un valor total de $ 3.602,50

 30-07-2014.- Se procede a depositar los valores recaudados por clientes se depositan al Bco. del Fomento

 30-07-2014.- Se cancelan sueldos del mes de julio a los trabajadores del área de producción de la fábrica con cheque del Bco. de Pichincha.

 30-07-2014.- Se cancela sueldos del mes de julio al área de Administración y Ventas con cheque Bco. de Pichincha.

 30-07-2014.- Se cancela por Honorarios de Profesionales al Contador Externo de la Fábrica por un valor de $430.00 (tomando en cuenta las retenciones necesarias) con cheque del Bco. de Pichincha.

 31-07-2014.- Las ventas del día fueron de 27 Toldos Especiales a $45.00; 41 juegos de sabanas a $15.00 nos cancelaron de contado.

 31-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Pichincha.

 31-07-2014.- Se cancela a Proveedores Locales un valor de $6.205,70 con cheque del Banco Nacional del Fomento y a Proveedores Nacionales por un valor de $10.763,25 con cheque del Banco de Pichincha.

 31-07-2014.- Se procede a registrar las depreciaciones de los activos fijos del mes de julio correspondientes.

 31-07-2014.- Nos cancelan $ 6.534,75 de nuestros clientes por créditos otorgados del mes anterior.

 31-07-2014.- De las ventas se procede a depositar al Banco Pichincha.

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