2.2 Results
2.2.4 Dissection of the Heat Shock Element
Esta lista de chequeo es un formulario que contiene los datos generales de la empresa “ECUACERÁMICOS”.
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3.2.3.2 Informes.
Expresan la situación de la empresa. Estos están integrados por: El Balance General, Estado de Pérdidas y Ganancias, los cuales la empresa no dispone debido a que la empresa solo utiliza para fines tributarios y bancarios.
3.2.3.3 Plan de Cuentas.
Denominado también catálogo de cuentas, proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas, está diseñado de acuerdo a las necesidades de la empresa ECUACERÁMICOS.
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Bancos 1.01.01.03 Caja Chica
1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.05. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 1.01.02.09 (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.05. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1.01.05.01.02 12% Iva Compras
1.01.05.03 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.01 Terrenos
1.02.01.02 Edificios
1.02.01.05 Muebles Y Enseres 1.02.01.08 Equipo De Computación
1.02.01.09 Vehículos, Equipos De Transporte Y Equipo Caminero Móvil 1.02.01.12. (-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2.01.03.01 Locales
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2.01.04.01 Locales
2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2.01.07.01.09 12% Iva Ventas
2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.01.07.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2.02. PASIVO NO CORRIENTE
2.02.03. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.02.03.01 Locales
2.02.04. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS 2.02.04.01 Locales
3. PATRIMONIO NETO
3.01. CAPITAL
3.07 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.07.01 Ganancia Neta Del Periodo 3.07.02 (-) Pérdida Neta Del Periodo
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4.1.01 VENTA DE BIENES 4.1.01.01 Venta De Bienes 12% 4.1.11 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS 5. GASTOS 5.2. GASTOS 5.2.02. GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.02.01 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones
5.2.02.02. Aportes A La Seguridad Social (incluido fondo de reserva) 5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 5.2.02.04 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
5.2.02.05 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5.2.02.09 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 5.2.02.10 COMISIONES
5.2.02.12 COMBUSTIBLES 5.2.02.13 LUBRICANTES
5.2.02.14 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) 52.02.15 TRANSPORTE
5.2.02.16 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
5.2.02.21 DEPRECIACIONES 5.2.02.28. OTROS GASTOS 5.2.03. GASTOS FINANCIEROS 5.2.03.01 Intereses
5.2.03.02 Comisiones
Elaborado por: Mayra Quimis Nota: El plan de cuentas se encuentra detallado en el Anexo Nro. 6
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3.2.3.4 Manual de Procedimientos.
3.2.3.4.1 Manual de Procedimientos de Plan de Cuentas
El manual de procedimientos está diseñado de acuerdo al plan de cuentas, en el cual sirve de guía para explicar cómo se utiliza el catalogo indicando cuales son las cuentas deudoras o acreedoras.
CÓDIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS CONCEPTO DEBE HABER SALDO
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Son todos los valores que posee la empresa en dinero en efectivo y en
el banco.
Se debita por entradas de dinero en efectivo y cheques
recibidos por cualquier concepto. Se acredita por depósitos realizados en las cuentas bancarias o por pagos en efectivo. Deudor 1.01.01.01 Caja
Efectivo que ingresa a la empresa por concepto de venta de mercaderias, y pagos de clientes.
Ingreso que proviene de ventas y cobranzas
Depósitos bancarios o pagos en efectivo a
proveedores.
Deudor
1.01.01.02 Bancos Son todos los valores que posee la empresa en la cuenta bancaria.
Por apertura, depósitos y acreditaciones por varias
razones. Egreso de dinero mediante cheques, transferencias y débitos bancarios. Deudor
1.01.01.03 Caja Chica Efectivo destinado para pagos por gastos menores.
Creación e incremento del fondo.
Por disminución del fondo. Deudor 1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.05.
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
1.01.02.05.02 De Actividades Ordinarias Que No Generen Intereses
1.01.02.08.01 Préstamos Por Cobrar Empleados Créditos otorgados al personal con vínculo laboral.
Por el valor de los préstamos concedidos y por el valor de
faltantes en caja.
Por cancelación parcial o total de la
deuda.
Acreedor
1.01.02.09 (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro
Se refiere a la cartera de cuentas o documentos que no son posibles de
recuperar.
Al momento de oficializar la baja de cuentas definitiva
incobrable.
Al incrementar anualmente este tipo
de reserva.
Acreedor
1.01.03. INVENTARIOS
1.01.03.06
Inventarios De Productos Terminados Y Mercaderia En Almacén - Comprado De Terceros
1.01.03.13
(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS
EN EL INVENTARIO
Reserva realizada para las posibles pérdidas por daños o deterioro de
mercaderías.
Al concretar la baja de inventarios obsoletos.
Por reconocimiento de inventarios en desuso, que podrián tener distinto destino
a la venta.
Acreedor
1.01.04.04.01 Anticipo De Sueldos
Valores que adeuda el personal de la empresa por concepto de anticipos o dinero que asume el empleado por faltante de caja o
inventario.
Se debita por el anticipo de suelto concedido, por el valor
del faltante de caja o inventario. Se acredita por la recuperación del anticipo de sueldo o faltante en el rol de pagos. Deudor
1.01.05.01.02 12% Iva Compras Impuesto causado al momento de realizar una compra.
Por los pagos efectuados del Iva en la adquisición de bienes muebles o prestación
de servicios a favor de la empresa.
Por la devolcuión en compras y compensación mensual con el IVA
en ventas.
Deudor Al adquirir mercaderías y
por devolución de lo vendido.
Al registrar las ventas y por devolución de lo
comprado.
Deudor
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CUENTAS CONTABLES
Valores pendientes por concepto de venta de mercaderás a crédito.
Se debita por el valor de los créditos otorgados.
Por valores cancelados por los
deudores.
Deudor
Se refiere a las mercaderás que dispone la empresa para la venta.
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1.01.05.01.03 Retenciones De Clientes IVA 10% 1.01.05.01.04 Retenciones De Clients IVA 30% 1.01.05.01.05 Retenciones De Clientes IVA 100%
1.01.05.02.02 Retenciones En La Fuente De Clientes 1%
Valores retenidos en la venta de bienes que están sujetos a reteción
en la fuente.
Por retenciones realizadas por clientes. Al compensar anualmente con el impuesto a la renta causado. Deudor 1.01.05.03 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Registra los valores pagados por coneptos del impuesto a la renta, representan un valor a favor de la
empresa.
Se debita al momento de realizar las declaraciones del
impuesto a la renta por mayores retenciones en ventas a diferencia de las
compras. Se acredita al momento de realizar la declaración anual del impuesto a la renta. Deudor 1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.02 Edificios Representa el valor de construcción de edificios o
plantas comerciales que son empleados por la empresa para la
comercialización de bienes.
1.02.01.05 Muebles Y Enseres
Son los bienes destinados a la oficina como; los escritorios, sillas,
mesas para computadoras, papeleras.
1.02.01.08 Equipo De Computación Son los equipos de computación que posee la empresa para su uso. 1.02.01.09 Vehículos, Equipos De Transporte Y
Equipo Caminero Móvil
Propiedad de la empresa, destinados al transporte de personas o carga. 1.02.01.12. (-) Depreciación Acumulada
Propiedades, Planta Y Equipo 1.02.01.12.01 (-) Depreciación Acumulada De Edificios 1.02.01.12.02 (-) Depreciación Acumulada De Muebles
Y Enseres
1.02.01.12.03 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria Y Equipo
1.02.01.12.04 (-) Depreciación Acumulada De Equipos De Computación
1.02.01.12.05 (-) Depreciación Acumulada De Vehículos
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2.01.03.01 Locales 2.01.04. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.01.04.01 Locales 2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2.01.07.01.01 Retenciones En La Fuente 1% 2.01.07.01.02 Retenciones En La Fuente 2% 2.01.07.01.03 Retenciones En La Fuente 8% 2.01.07.01.04 Retenciones En La Fuente 10% 2.01.07.01.05 Retenciones De Iva Por Pagar 10% 2.01.07.01.06 Retenciones De Iva Por Pagar 30% 2.01.07.01.07 Retenciones De Iva Por Pagar 70% 2.01.07.01.08 Retenciones De Iva Por Pagar 100%
2.01.07.01.09 12% Iva Ventas Comprende obligaciones retenidas que serán entregadas al SRI.
Por devolución de ventas y liquidación de impuestos
mensualmente.
Cobro del impuesto en venta de bienes y
servicios.
Acreedor
2.01.07.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
Pago que se realiza al Servicio de Rentas Internas anualmente por el volumen de ventas que obtiene la
empresa.
Se debita por el valor de los pagos por concepto de
Impuesto Renta.
Se acredita por el valor Impuesto
Renta.
Acreedor Por ajuste que tengan los
bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción, daño irreparable,pérdida o
sustracción.
Comprende los valores retenidos por ley a terceros y que deben ser
entregados al SRI.
Cuando se realiza el pago de valores retenidos
Retención de impuesto al comprar
bienes y servicios.
Son las obligaciones que contiene la empresa a corto plazo es decir, las deudas y obligaciones que Representan obligaciones
provenientes de las operaciones de transacciones realizadas, tales como
Acreedor
Acreedor Comprende el valor de las
obligaciones contraídas por la empresa mediante la obtención de
Acreedor Se debita por la Cancelación
parcial o total de las obligaciones
Se acredita por las obligaciones
contraídas
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posee la empresa. El ingreso de activos no corrientes. Transferencia al activo corriente, expropiación y donación. Deudor Acreedor Es una cuenta compensatoria que
reduce o disminuye la cuenta de activos fijos, refiriendose al periodo
de tiempo que tarda un activo en depreciarse. Valores retenidos en la venta de bienes que están sujetos a reteción
sobre el IVA.
Por retenciones realizadas por clientes.
Por compensación mensual con el IVA
en ventas. Deudor Acumulación periódica de valores estimados técnicamente.
48 2.01.07.03. IESS POR PAGAR
2.01.07.03.01 Aporte Patronal 12.15% 2.01.07.03.02 Aporte Personal 9.45%
2.01.07.03.03 Préstamos Quirografario Por Pagar 2.01.07.03.04 Fondo de Reserva 8.33% 2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A
EMPLEADOS 2.01.07.04.01 Décimo Tercer Sueldo 2.01.07.04.02 Décimo Cuarto Sueldo 2.01.07.04.03 Vacaciones 2.01.07.04.04 Fondos De Reserva
2.01.07.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
Derecho que tienen los trabajadores del 15% de las utilidades que genere la empresa durante el desarrollo de
sus actividades económicas.
Se debita por el valor de los pagados por concepto de
participación de trabajadores. Por la representación de la obligación de pago de utilidades a los trabajadores. Acreedor 2.01.10. ANTICIPOS DE CLIENTES
Dinero recibido de clientes por concepto de anticipo de mercaderias
que son aplicados con la respectiva facturación.
Al entregar el bien o servicio.
Recepción de dinero para entrega de las
mercaderias.
Acreedor
2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES
2.01.13.01 Sueldo Acumulado Por Pagar Valores pendientes de pago a quienes laboran en la empresa.
Pago o extinción legal de la deuda
Servicio del personal devengados y no
pagados.
Acreedor
2.01.13.02 Honorarios Acumulados Por Pagar
Consiste en pagos pendientes a personas profesionales por sus
servicios.
Por el abono o cancelación de los servicios profesionales. Por el reconocimiento de honorarios a los profesionales que tengan contrato con
la empresa.
Acreedor
2.01.13.03 Comisiones AcumuladasS Por Pagar Valores pendientes de pago a comisionistas.
Pago o compensación o extinción legal de la deuda.
Servicios de comisionistas devengados y no pagados. Acreedor 2.02. PASIVO NO CORRIENTE 2.02.03. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.02.03.01 Locales 2.02.06. ANTICIPOS DE CLIENTES
Por abono recibido de clientes por concepto de compra de
mercaderias.
Al entregar las mercaderias o compensar legalmente la
deuda.
Recepción de dinero para entrega futura
mercaderias.
Acreedor
2.02.07. PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
Son los valores pendientes de pago al personal que labora en la empresa
por concepto de décimo tercero, décimo cuarto y vacaciones.
Se debita al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación. Se acredita por el reconcimiento del pasivoy del valor de
las provisiones mensuales.
Acreedor
3. PATRIMONIO NETO
3.01.01. Capital Suscrito o Asignado
Cuenta del patrimonio el mismo que puede aumentar o disminuir, está conformado por el aporte realizado
del propietario para ejercer la actividad económica.
Se debita por las pérdidas del ejercicio económico o al
devolver los haberes patrimoniales o liquidación.
Se acredita por los incrementos de capital por nuevos
socios y por capitalización de
utilidades.
Acreedor
3.07. RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.07.01 Ganancia Neta Del Periodo
Es el resultado del período anual, cuando los ingresos son mayores a
los gastos.
Distribución o capitalización. Incremento de
utilidades presentes Acreedor
3.07.02 (-) Pérdida Neta Del Periodo
Es el resultado del período, cuando los ingresos son menores a los
gastos. Reconocieminto de la pérdida contable. Amortización, absorción o compensación con utilidades. Deudor 4. INGRESOS 4.1.01 VENTA DE BIENES 4.1.01.01 Venta De Bienes 12%
Se registra la venta de mercadería, estas pueden ser al contado o a crédito y su respaldo es la factura.
Se debita por el valor de la devolución de clientes. Se acredita por el valor de la venta de mercaderías al contado o crédito. Acreedor Son las obligaciones por cumplir con
el IESS que realiza la empresa de manera mensual .
Se debita por el depósito mensual de los aportes en el
IESS. Se acredita por el valor causado mensual por conceptos de aporte patronal, personal y
Son los valores que están pendientes de pago a quienes laboran en la empresa en calidad de beneficios
sociales.
Pago o extinción legal de la deuda.
Al transferir desde el pasivo de largo plazo. Acreedor
Consiste en obligaciones contraidas con instituciones financieras a largo
plazo, superiores a un año.
Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación.
Recepción de
prestamos bancarios. Acreedor Acreedor
49 4.1.10 (-) DESCUENTO EN VENTAS
Descuento de ventas es un bono promocional que se ofrece a un cliente que realiza una compra.
Se debita por el descuento concedido por concepto de
ventas.
Deudor
4.1.11 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
Mercaderías que ingresan a bodega por concepto de devolución de clientes por no estar de acuerdo con
los requerimientos del cliente.
Se debita por la devolución
de mercaderías del cliente. Deudor
5. GASTOS
5.2.01 GASTOS VENTAS
5.2.01.01 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones
Remuneraciones fijas al personal de la empresa.
Por la cancelación del sueldo o salario a los trabajadores.
Errores y cierre de cuentas al final de
período.
Deudor
5.2.01.02. Aportes A La Seguridad Social (incluido fondo de reserva)
5.2.01.02.01 12.15% Aporte Patronal 5.2.01.02.02 8.33% Fondo de Reserva 5.2.01.03 BENEFICIOS SOCIALES E
INDEMNIZACIONES 5.2.01.03.01 Beneficios Sociales 13vo. Sueldo 5.2.01.03.02 Beneficios Sociales 14to. Sueldo 5.2.01.03.03 Beneficios Sociales Vacaciones
5.2.01.05 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
Cargos a expertos por sus servicios profesionales.
Cancelación por servicios recibidos. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Se registra por el pago de mantenimiento, arreglos a vehiculos
y equipo de computo.
Por el valor pagado por concepto de mantenimiento y repación. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.01.09 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
Registra los valores causados por el pago de arriendo en los que incurra la empresa para la expendía de la
mercadería.
Se debita por el valor pagado o causado por concepto de
arriendo. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.01.11 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
Registra los valores pagados por concepto de publicidad para
incrementar la venta de mercaderías.
Se debita por el valor pagado por concepto de publicidad.
Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 5.201.13 LUBRICANTES 5.2.01.15 TRANSPORTE
Son los valores pagados por concepto de compra de
mercaderías.
Se debita por pago de transporte de mercaderías.
Errores y cierre de cuentas al final de
período.
Deudor
5.2.01.16 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
Al incurrir en los gastos de agasajos navideños o festividades de la
empresa.
Por los pagos realizados por concepto de gestión.
Errores y cierre de cuentas al final de
período.
Deudor
5.2.01.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
Registra el pago de servicios básicos que sirven para el local comercial.
Se debita por el valor pagado o causado por concepto de pago de servicios básicos.
Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.01.21. DEPRECIACIONES 5.2.01.21.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
5.2.01.21.01.01 Depreciación Muebles Y Enseres 5.2.01.21.01.02 Depreciación Equipo De Cómputo 5.2.01.21.01.03 Depreciación Vehículo 5.2.01.28. OTROS GASTOS
5.2.01.28.01 Capacitación Y Formación Al Personal Registra el pago por capacitacion a los mienbros de la empresa.
Por concepto de pago de formación al personal. 5.2.01.28.02 Uniformes De Trabajo Al incurrir en gastos por uniformes y
ropa del personal
Por concepto de uniformes al personal de la empresa
5.2.01.28.03 Alimentación Y Refrigerio
Pagos realizados por concepto refrigerio a los miebros de la
empresa.
Se debita por el pago de alimentación a los miembros
de la empresa, 5.2.01.28.04 Útiles Y Servicios De Aseo Materiales utilizados en el aseo de la
empresa.
Al utilizar productos de limpieza y aseo.
5.2.01.28.05 Suministros Y Materiales De Oficina
Suministros y materiales de oficina utilizados en las labores diarias de la
empresa. Al utilizar suministros de oficina. 5.2.02. GASTOS ADMINISTRATIVOS Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor Es el pago por implementos
necesarios para el funcionamiento
Se debita al consumir gasolinas, diesel, lubricantes,
Gastos contraidos en el control y dirección de la empresa.
Deudor Errores y cierre de
cuentas al final de Deudor
Errores y cierre de cuentas al final de
período. Registra los valores de la
depreciación de propiedad, planta y equipo utilizados en la empresa, de acuerdo al método de porcentaje.
Se Debita por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor Por la cancelación del
décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, vacaciones al
trabajador. Es un beneficio que perciben los
trabajadores en relación de dependencia, se calcula en base a
todo lo que el trabajador recibe mensualmente.
Son los relacionados con la preparación y almacenamiento de las mercaderías y los gastos que
Errores y cierre de cuentas al final de
período.
Deudor Por la contratación de
personal laboral según roles. Es el aporte a la Seguridad Social
que realiza la empresa mensualmente por los valores de aporte patronal que se transforman
50
Elaborado por: Mayra Quimis
5.2.02.01 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones
Remuneraciones fijas al personal de la empresa.
Por la cancelación del sueldo o salario a los trabajadores. 5.2.02.02. Aportes A La Seguridad Social (incluido
fondo de reserva) 5.2.02.02.01 12.15% Aporte Patronal 5.2.02.02.02 8.33% Fondo de Reserva 5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E
INDEMNIZACIONES 5.2.02.03.01 Beneficios Sociales 13vo. Sueldo 5.2.02.03.02 Beneficios Sociales 14to. Sueldo 5.2.02.03.03 Beneficios Sociales Vacaciones 5.2.02.05 HONORARIOS, COMISIONES Y
DIETAS A PERSONAS NATURALES
Cargos a expertos por sus servicios profesionales.
Cancelación por servicios recibidos. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Se registra por el pago de mantenimiento, arreglos a vehiculos
y equipo de computo.
Por el valor pagado por concepto de mantenimiento y repación. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.02.09 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
Registra los valores causados por el pago de arriendo en los que incurra la empresa para la expendía de la
mercadería.
Se debita por el valor pagado o causado por concepto de
arriendo. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.02.12 COMBUSTIBLES Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.02.13 LUBRICANTES Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 52.02.15 TRANSPORTE
Son los valores pagados por concepto de compra de
mercaderías.
Se debita por pago de transporte de mercaderías.
Errores y cierre de cuentas al final de
período.
Deudor
5.2.02.16 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
Al incurrir en los gastos de agasajos navideños o festividades de la
empresa.
Por los pagos realizados por concepto de gestión.
Errores y cierre de cuentas al final de
período.
Deudor
5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
Registra el pago de servicios básicos que sirve para el local comercial.
Se debita por el valor pagado o causado por concepto de pago de servicios básicos..
Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor 5.2.02.21. DEPRECIACIONES 5.2.02.21.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
5.2.02.21.01.01 Depreciación Muebles Y Enseres 5.2.02.21.01.02 Depreciación Equipo De Cómputo 5.2.02.21.01.03 Depreciación Vehículo 5.2.02.28. OTROS GASTOS
5.2.02.28.01 Capacitación Y Formación Al Personal Registra el pago por capacitacion a los mienbros de la empresa.
Por concepto de pago de formación al personal. 5.2.02.28.02 Uniformes De Trabajo Al incurrir en gastos por uniformes y
ropa del personal
Por concepto de uniformes al personal de la empresa 5.2.02.28.03 Alimentación Y Refrigerio
Pagos realizados por concepto refrigerio a los miebros de la
empresa.
Se debita por el pago de alimentación a los miembros
de la empresa, 5.2.02.28.04 Útiles Y Servicios De Aseo Materiales utilizados en el aseo de la
empresa.
Al utilizar productos de limpieza y aseo. 5.2.02.28.05 Suministros Y Materiales De Oficina
Suministros y materiales de oficina utilizados en las labores diarias de la
empresa. Al utilizar suministros de oficina. 5.2.03. GASTOS FINANCIEROS 5.2.03.01 Intereses 5.2.03.02 Comisiones Deudor Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor Errores y cierre de cuentas al final de período. Errores y cierre de cuentas al final de período. Deudor Errores y cierre de cuentas al final de período.