PANEL STATEMENT
EVENTUALLY RESULT IN UNACCEPTABLE INFLATION?
efectivo TABLA No 10 ´
Ventas - Cuentas por cobrar - Ingresos de efectivo Ver (Anexo 4)
Riesgo Controles identificados Realizado por
El archivo enviado por el Banco con el detalle de los débitos procesados es conciliado con los
valores cargados en el sistema contable. Supervisor de cobranzas. Se elaboran conciliaciones bancarias y se realiza
un seguimiento oportuno a las partidas inusuales Analista de tesorería Se verifica que los cobros efectuados hayan sido
adecuadamente contabilizados en el sistema a través de la interface.
Asistente contable Se revisa que los cierres de caja se encuentren
cuadrados y soportados mediante papeletas de depósito bancaria
Analista de Tesorería Se revisa que los valores recaudados de cada
cierre de caja hayan sido depositados de acuerdo a los estados de cuenta bancarios
Analista de Tesorería ¿Cómo se asegura que los cobros
realizados sean adecuadamente contabilizados?
Se verifica que los cobros efectuados hayan sido adecuadamente contabilizados en el sistema a través de la interface .
Asistente contable ¿Cómo se asegura que la gestión de
cobranza es efectuada sobre la totalidad de la cartera?
El archivo enviado por el Banco con el detalle de los débitos procesados es conciliado con los valores cargados en el sistema contable.
Asistente contable ¿Cómo se asegura que los saldos de
cuentas por cobrar se encuentran adecuada e íntegramente registrados en la contabilidad, en el periodo al cual corresponden?
Mensualmente se concilia el anexo de cuentas por cobrar de los sistemas de facturación con los registros contables
Contador
Elaborado por: Francisco Corral Fuente: “Telecomunicaciones del Ecuador S.A.”
¿Cómo se asegura que los cobros por débito automático procesados por los bancos se registren íntegramente?
¿Cómo se asegura que todos los valores recaudados son depositados en el banco y corresponden a cobros de cartera?
4.3.2 Matriz de riesgos y controles del proceso: Compras - Cuentas por pagar - Desembolsos de efectivo
TABLA No 11
Compras - Cuentas por pagar - Desembolsos de efectivo (Anexo 5)
Riesgo Controles identificados Realizado por Se elaboran conciliaciones bancarias y se realiza un
seguimiento oportuno a las partidas inusuales Analista de Tesorería El sistema contable realiza automáticamente el
registro del pago a proveedores Sistema contable Contralor Vicepresidente Financiero
Jefe de cuentas por pagar Los Comprobantes de Pago son revisados y
autorizados. Gerente de Contabilidad El reporte de pagos es aprobado después de
verificar el flujo de caja. Jefe de Tesorería Contralor Gerente de Tesorería Presidente Ejecutivo El sistema realiza una verificación por número de
documento que no admite emitir pagos duplicados. Sistema contable El sistema no admite liberar pagos por un importe
superior a las facturas canceladas Sistema contable Al momento de retirar su cheque el proveedor
deberá firmar el comprobante de pago para
confirmar la recepción del cheque Analista de Tesorería El sistema contable realiza automáticamente el
registro del pago a proveedores Sistema contable Gerente Área gestora Vicepresidente Área gestora
Vicepresidente Financiero Presidente Ejecutivo Se verifica que la solicitud de compra cuente con
disponibilidad en el presupuesto del área solicitante. Gerente de presupuesto La carta de adjudicación enviada al proveedor es
firmada Gerente de compras
La orden de compra debe ser aprobada en el sistema
contable para que se pueda procesar el pago Gerente de compras Se verifica que las facturas del proveedor cumplan
con la normativa de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI)
Asistente contable Jefe de cuentas por pagar Gerente de Contabilidad
Interventor Antes de procesar el pago se debe generar en el
sistema contable un número de recepción o aceptación del pedido.
Responsable del Área gestora Gerente Área gestora Vicepresidente Área gestora
Vicepresidente Financiero
Elaborado por: Francisco Corral Fuente: “Telecomunicaciones del Ecuador S.A.”
¿Cómo se asegura que los desembolsos de efectivo son registrados en el periodo correcto?
Los Comprobantes de Pago son revisados y autorizados
La solicitud de compra y solicitudes de pago son aprobadas por diferentes flujos electrónicos de acuerdo al monto
¿Cómo se asegura que las compras están debidamente autorizadas y cuentan con la documentación de soporte?
¿Cómo se asegura que los pagos son correctamente codificados y registrados?
Los pagos a proveedores a través de los sistemas automáticos de los bancos requieren un flujo electrónico de aprobaciones de acuerdo al monto. ¿Cómo se asegura que todos los desembolsos
estén debidamente autorizados?
¿Cómo se asegura que los valores pagados son adecuadamente determinados?
Los cheques manuales requieren de firmas conjuntas de acuerdo al monto
La solicitud de compra y solicitudes de pago son aprobadas por diferentes flujos electrónicos de acuerdo al monto
¿Como se asegura que no existan compras duplicadas o ficticias?
¿Como se asegura las facturas de los proveedores reflejan adecuadamente precios, cantidades y cálculos?
4.3.3 Matriz de riesgos y controles del proceso: Nómina TABLA No 12 Nómina (Anexo 6)
Riesgo Controles identificados Realizado por
Jefe inmediato Gerente área Vicepresidente Financiero
Vicepresidente RRHH Gerente de Tesorería Gerente Auditoría Interna ¿Cómo se asegura que los cálculos
relacionados con rol de pago son correctos?
El cálculo de beneficios sociales y retenciones de impuestos es calculado de forma automática por el sistema de Recursos Humanos
Sistema de recursos humanos
La “Requisición de Personal”es
debidamente autorizada Gerente área gestora El presupuesto (sueldo) con el que se
cuenta para la contratación es aprobada antes de iniciar el proceso.
Administrador de compensaciones La creación de nuevos puestos es
debidamente autorizada Comité Ejecutivo El contrato de trabajo es firmado y
legalizado en el Ministerio de Trabajo Administrador Nómina
¿Cómo se asegura que el rol de pagos es adecuadamente contabilizado?
Se realiza una conciliación entre los archivos generados por el sistema de RRHH, los registros contables y los débitos bancarios por concepto de nómina
Asistente contable
Gerente de RRHH Contralor El acta de liquidación es firmada por el
representante legal y el empleado y posteriormente es legalizada en el Ministerio de Trabajo.
Administrador Nómina
Elaborado por: Francisco Corral Fuente: “Telecomunicaciones del Ecuador S.A.”
Los pagos de horas extras y turnos son aprobados a través de un flujo de autorizaciones electrónicas
El pago de bonos e incentivos son debidamente aprobados a través de una carta firmada o un mail informando ¿Cómo se asegura que todos los cargos
no recurrentes del mes son debidamente autorizados e incluidos en el rol de pagos?
¿Cómo se asegura que todos los cargos recurrentes del mes son los aprobados y se encuentran incluidos en los roles de pago de cada mes?
El pago de nómina y beneficios sociales tiene un flujo electrónico de aprobaciones
¿Cómo se asegura que no existan empleados ficticios procesados en el rol de pagos?
¿Cómo se asegura que las liquidaciones de haberes son adecuadamente calculadas?
El cálculo de la liquidación de haberes es revisado y aprobado antes de realizar el pago.
4.3.4 Matriz de riesgos y controles del proceso: Cierre de estados financieros TABLA No 13
Cierre de estados financieros (Anexo 7)
Riesgo Controles identificados Realizado por
Se concilian los módulos de las
aplicaciones con los registros contables. Contador El sistema contable no permite duplicar
los números de los asientos de diario o de cuentas contable
Sistema contable El sistema contable no permite la
modificación de los asientos automáticos.
Sistema contable El sistema contable no permite ingresar
asientos descuadrados Sistema contable Existe un cronograma de cierre de
estados financieros previamente establecido.
Gerente Contabilidad Los diarios contables ingresados
manualmente son debidamente autorizados
Gerente de Contabilidad El sistema contable no permite la
modificación de los asientos
automáticos. Sistema contable
El sistema contable restringe el registro
de asientos en períodos cerrados Sistema contable ¿Cómo se asegura que todos los saldos
de las cuentas son presentados adecuadamente de acuerdo a PCGA?
Una vez generado los estados financieros preliminares se realizan revisiones analíticas de las cuentas contables para identificar variaciones importantes.
Contralor
Se concilian los módulos de las diferentes aplicaciones con los registros contables.
Contador El sistema contable restringe el registro
de asientos en períodos cerrados. Sistema contable El sistema contable no permite la
modificación de los asientos
automáticos. Sistema contable
El sistema contable no permite duplicar los números de los asientos de diario o
de cuentas contable Sistema contable
Elaborado por: Francisco Corral Fuente: “Telecomunicaciones del Ecuador S.A.”
¿Cómo se asegura que no se realicen modificaciones o se eliminen transacciones que han sido posteadas en el mayor general?
¿Cómo se asegura que no se registren contablemente transacciones no autorizadas?
¿Cómo se asegura que todas las transacciones procesadas en las diferentes aplicaciones son registradas íntegramente en la contabilidad?
5. DISEÑO Y EJECUCIÓN DE LAS PRUEBAS DE CONTROL