Example of sampling with Local Moran's I

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Objetivo: Realizar una evaluación a los procesos administrativos a través del Control Interno, mediante las pruebas de cumplimiento para determinar la situación de la institución.

N° Descripción Refer. Realizado

por:

Fecha

1

Estructurar cuestionarios de control interno y evaluarlos los procesos administrativos a través de los componentes como:  Ambiente de Control  Evaluación de riesgo  Actividad de Control  Información y Comunicación  Supervisión y monitoreo CI MVBP 28/02/2016

2 Presentar las debilidades

encontradas en el control interno IC MVBP 28/02/2016

3 Realice los Programas de Auditoría

a ejecutarse en la fase de ejecución PA MVBP 28/02/2016

AC F1

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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA ÁREA LOGÍSTICA DEL BATALLÓN DE SELVA N° 63

GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Evaluación del sistema de Control Interno Naturaleza del trabajo: Auditoría gestión

Departamento: Área de logística BS63 Gualaquiza. Componente: Ambiente de Control

Objetivo: Verificar si en el área de logística existe un ambiente adecuado que ayude al cumplimiento de los procesos administrativos y buen manejo de los recursos públicos.

N° Preguntas Adquisición Sanidad Transporte Artillería Observación

SI NO SI NO SI NO SI NO Integridad y valores

éticos

1 ¿La institución cuenta con un código de ética?

X X X X Ω No conocen

todas las áreas

2 ¿El Capitán del Batallón toma decisiones con los subordinados basados en

las políticas y

procedimientos que atenten a la conducta y valores?

X X X X

3 ¿La administración realiza actividades claras y manteniendo valores éticos y morales?

X X X X

4 ¿El personal administrativo ha sido beneficiado de charlas o conferencias de valor de conducta y ética?

X X X X

5 ¿Existe comunicación en la institución que preserven la forma afectiva e integridad del personal en palabras y acciones?

X X X X

AC F1

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”

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Asignación de Autoridad y

Responsabilidad

6 ¿La institución cuenta una autoridad que demuestre firmeza y capacidad de asignar actividades a cada

uno del personal

administrativo?

X X X X

7 ¿El Capitán cumple con sus deberes encomendados en la institución?

X X X X

8 ¿Existe procedimientos que permitan evaluar los conocimientos y habilidades de quienes desempeñan el cargo asignado? X X X X ΩNo se evalúan en cada área

9 ¿Los recursos asignados en cada área se utilizan en su totalidad?

X X X X No en todas las

áreas Ω Estructura organizacional

10 ¿El personal administrativo tiene conocimiento en su

totalidad de la

responsabilidad institucional?

X X X X

11 ¿El organigrama estructural está de acuerdo a las necesidades del Batallón?

X X X X ΩEl

organigrama es global

12 ¿El Capitán informa oportunamente cualquier incumplimiento en el Batallón? X X X X Políticas y Prácticas de Recursos Humanos 13 ¿Las actividades del

personal son eficientes y

cumplen con las

obligaciones encomendadas?

71

14 ¿Las áreas en las que

ocupan el personal son asignadas de acuerdo a su capacidad?

X X X X

15 ¿Las áreas cuentan con personal profesional?

X X X X

16 ¿Existe incentivos hacia el personal administrativo?

X X X X

TOTAL SUMAN ∑ 13 3 13 3 13 3 14 2 TOTAL RESPUESTAS

SI ∑53 NO ∑ 11 Elaborado por: Merly Bravo

∑= Sumatoria

Ω= Falta de procesos

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Determinación de Nivel de confianza

Determinación del Riesgo

Confianza BAJA MODERADA ALTA

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

ALTO MODERADO BAJO Riesgo

Figura 1 Ambiente de control Figura 13 Ambiente de control

CP Confianza Ponderada CT Calificación Total PT Ponderación Total R Riesgo Confianza= CT x 100 PT 53 x 100 = 64 82.81 % Riesgo = 100%– CT 100% - 82.81% = 17.19 %

AC CI

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”

SI 82.81 % NO 17.19 %

AMBIENTE DE CONTROL

SI NO

73

Análisis e interpretación:

De acuerdo con la tabulación correspondiente a través del cuestionario de Control interno en el componente de Ambiente de Control se identifica que el nivel de confianza es el 82.81% y un 17.19% de nivel de riesgo, estos resultados demuestran que en la institución existen valores, responsabilidad y políticas que se están aplicando en las actividades que realizan el personal administrativo pero es necesario tomar en cuenta a la diferencia de porcentaje de riesgo y así evitar complicaciones a futuro.

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Evaluación del sistema de Control Interno Naturaleza del trabajo: Auditoría de gestión

Departamento: Área de logística BS63 Gualaquiza. Componente: Valoración del riesgo

Objetivo: Verificar si la institución auditada cuenta con una adecuada valoración de riesgo que le permita establecer medidas de control.

N° Preguntas

Adquisición Sanidad Transporte Artillería Observación

SI NO SI NO SI NO SI NO Objetivos Globales

1 ¿Los objetivos establecidos

en la institución son claros? X X X X

2

¿Los objetivos de la institución permiten alcanzar la misión y visión establecida?

X X X X

3

¿Los objetivos se encuentran basados en las leyes establecidas en el país?

X X X X

4

¿Se identifica de manera oportuna el incumplimiento

de los objetivos

establecidos?

X X X X

5

¿Las actividades que realizan el personal del batallón están encaminados al cumplimiento de los objetivos?

X X X X

AC CI

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6

¿Existe medidas de precaución para identificar el cumplimiento de los procesos administrativos en base a los objetivos?

X X X X No se evidencia medidas de precaución Ω De Riesgo 7

¿Existen medidas de control del riesgo en caso de ocurrencia?

X X X X

8

¿El Batallón se encuentra capacitado en caso de ocurrencia de riesgo administrativo? X X X X 9 ¿Se ha implementado método que permitan identificar debilidades dentro de la institución? X X X X No se identifica Ω 10

¿El Batallón de Selva N° 63 puede reaccionar frente a los riesgos naturales y financieros del país?

X X X X

Existe mucho personal Ω

11

¿Los objetivos están relacionados a la naturaleza de la institución? X X X X TOTAL SUMAN ∑ 8 3 8 3 8 3 8 3 TOTAL RESPUESTAS SI ∑ 32 NO ∑ 12 Elaborado por: Merly Bravo

∑= Sumatoria

Ω= Falta de Proceso

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Determinación del Nivel de Confianza

CP Confianza Ponderada CT Calificación Total PT Ponderación Total R Riesgo Confianza= CT x 100 PT Confianza= 32x 100 34 72.73 % Riesgo = 100%– CT Riesgo = 100%– 72.73% 27.27 %

Determinación del Nivel de Riesgo

Confianza BAJA MODERADA ALTA

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

ALTO MODERADO BAJO Riesgo

Figura 14 Valoración de riesgo

AC CI

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72.73 % 27.27 %

VALORACIÓN DEL RIESGO

77

Análisis e interpretación

Al efectuar un análisis al componente del Control Interno de Valoración del Riesgo se verificó que el nivel de confianza es de 72.73% y el nivel de riesgo es de 27.27%, estos resultados ayudan a que la institución se encuentre en el nivel de confianza moderado, medidas que la institución debe tomarlas inmediatamente.

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Evaluación del sistema de Control Interno Naturaleza del trabajo: Auditoría de gestión

Departamento: Área de logística BS63 Gualaquiza. Componente: Actividad de Control

Objetivo: Verificar si en el área de logística existe un ambiente adecuado que ayude al cumplimiento de los procesos administrativos y buen manejo de los recursos públicos.

N

° Preguntas

Adquisición Sanidad Transporte Artillería Observación

SI NO SI NO SI NO SI NO Políticas para el logro de

los objetivos

1

¿La institución cumple con los objetivos establecidos y enmarcados a nivel

nacional?

X X X X

2

¿La institución cuenta con los recursos suficientes para alcanzar los objetivos establecidos? X X X X X Recursos insuficientes Ω 3

¿Se han realizado evaluaciones

presupuestarias para determinar sus resultados mediante el análisis y medición de los avances físicos y financieros obtenidos?

X X X X

4

¿Se recepta la

documentación de los gastos X X X X

AC CI

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a efectuarse para elaborar el

compromiso presupuestario?

5

¿Se desarrollan los

compromisos considerando todas las partidas

aprobadas?

X X X X

6

¿Se verifica que las adquisiciones tengan un presupuesto asignado?

X X X X

Controles físicos

7

¿El sistema contable implantado en la institución es el adecuado para el proceso de compras?

X X X X

8

¿Existe una lista de

proveedores actualizada? X X X X

No se verifica

Ω

9

¿Se han realizado evaluaciones

presupuestarias para determinar sus resultados mediante el análisis y medición de los avances físicos y financieros obtenidos? X X X X 1 0 ¿Cada personal administrativo tiene

debidamente separadas sus funciones?

X X X X

1 1

¿Existe indicadores de gestión que permita verificar el cumplimiento de los objetivos a corto plazo?

X X X X No existe

indicadoresΩ

1 2

¿La institución cuenta con un

reglamento interno? X X X X

TOTAL SUMAN ∑ 10 2 10 2 10 2 9 3 TOTAL RESPUESTAS

80

Elaborado por: Merly Bravo

∑= Sumatoria

Ω= Falta de Proceso

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Determinación del Nivel de Confianza

CP Confianza Ponderada CT Calificación Total PT Ponderación Total R Riesgo Confianza= CT x 100 PT Confianza= 39 x 100 48 81.25 % Riesgo = 100%– CT Riesgo = 100%– 81.25% 18.75 %

Determinación del Nivel de Riesgo

Confianza BAJA MODERADA ALTA

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

ALTO MODERADO BAJO Riesgo

Figura 15 Actividades de control

AC CI

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015

”

81.25 % 18.75%

ACTIVIDADES DE CONTROL

82

Análisis e interpretación

Se ha analizado la información obtenida en el cuestionario del control interno sobre las actividades del control aplicado al área de logística del batallón de Selva N° 63 Gualaquiza, se obtuvo una calificación de nivel de confianza Alta de 81.25% y el nivel de Riesgo del 18.75%, donde se evidencia que la institución tiene un adecuado control en el cumplimiento de los objetivos.

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Evaluación del sistema de Control Interno Naturaleza del trabajo: Auditoría de gestión

Departamento: Área de logística BS63 Gualaquiza. Componente: Información y Comunicación

Objetivo: Verificar si en el área de logística existe un ambiente adecuado que ayude al cumplimiento de los procesos administrativos y buen manejo de los recursos públicos.

N° Preguntas Adquisición Sanidad Transporte Artillería

Observación SI NO SI NO SI NO SI NO Información y Comunicación 1 ¿Existe un adecuado control interno en la institución? X X X X 2 ¿Las responsabilidades asignadas al personal administrativo son debidamente comunicadas? X X X X 3

¿La información que la institución presenta con claras y de fácil entendimiento?

X X X X

4

¿La institución cuenta con canales de comunicación para transmitir la información en forma segura? X X X X 5 ¿Existe un flujo de información financiera que globalice la institución?

X X X X

AC CI

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015

”

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6

¿La institución cuenta con un sistema de comunicación para obtener información externa sobre las necesidades en el Batallón? X X X X La entidad mantiene información confidencial Ω TOTAL SUMAN ∑ 5 1 5 1 5 1 5 1 TOTAL RESPUESTAS SI ∑ 20 NO ∑ 4 Elaborado por: Merly Bravo

∑= Sumatoria Ω= Falta de Proceso

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Determinación del Nivel de Confianza

CP Confianza Ponderada CT Calificación Total PT Ponderación Total R Riesgo Confianza= CT x 100 PT Confianza= 20 x 100 24 83.33 % Riesgo = 100%– CT Riesgo = 100% – 83.33% 16.67 %

Determinación del Nivel de Riesgo

Confianza BAJA MODERADA ALTA

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

ALTO MODERADO BAJO Riesgo

Figura 16 Información y comunicación

AC CI

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SI 83.33 % NO

16.67%

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Análisis e interpretación

Al efectuar el análisis a través del Control Interno a través del Componente de Información y Comunicación se observa el nivel de confianza Alto con un porcentaje de 83.33% y un nivel de Riesgo del 16.67%, verificando que la información de la institución es adecuada, clara y confiable, a excepción que la institución guarda información que su naturaleza no le permite entregar.

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Evaluación del sistema de Control Interno Naturaleza del trabajo: Auditoría de gestión

Departamento: Área de logística BS63 Gualaquiza. Componente: Supervisión y Monitoreo

Objetivo: Verificar si en el área de logística existe un ambiente adecuado que ayude al cumplimiento de los procesos administrativos y buen manejo de los recursos públicos.

N° Preguntas

Adquisición Sanidad Transporte Artillería Observación

SI NO SI NO SI NO SI NO 1 ¿Conduce evaluaciones continuas y/o independientes? X X X X

2 ¿El Capitán comunica y

evalúa deficiencias? X X X X

3

¿Se comprueba en la recepción de la mercadería que la misma sea entregada en su totalidad?

X X X X

4

¿El departamento evalúan los procesos realizado para cada actividad? X X X X X X X X No se verificar evaluaciones Ω 5

¿La institución cuenta con una bodega en buen estado y que esté bien resguardada físicamente para su seguridad?

X X X X

6 ¿Se cumple con las

recomendaciones que se X X X X

AC CI

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”

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dan para corregir los errores

detectados? TOTAL SUMAN ∑ 5 1 5 1 5 1 5 1 TOTAL RESPUESTAS SI ∑ 20 NO ∑ 4 Elaborado por: Merly Bravo

∑= Sumatoria Ω= Falta de Proceso

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Determinación del Nivel de Confianza

CP Confianza Ponderada CT Calificación Total PT Ponderación Total R Riesgo Confianza= CT x 100 PT Confianza= 20 x 100 24 83.33 % Riesgo = 100%– CT Riesgo = 100% - 83.33% 16.67 %

Determinación del Nivel de Riesgo

Confianza BAJA MODERADA ALTA

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

ALTO MODERADO BAJO Riesgo

Figura 17 Supervisión y monitoreo

AC CI

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”

SI 83.33 % NO

16.67 %

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Análisis e interpretación

Se efectúa el análisis al componente de Supervisión y Monitoreo del control interno, donde demuestra que existe un nivel de confianza Alta 83.33% y un nivel de Riesgo del 16.67%, de acuerdo a estos porcentajes se evidencia que existe un buen control de la institución, concluyendo la efectividad en el cumplimiento de los objetivo

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

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Promedio Global de Ponderación de Confianza y Riesgo

N° Componentes del Sistema de

Control Interno % RIESGO % CONFIANZA 1 AMBIENTE DE CONTROL 82.81 17.19 2 VALORACIÓN DE RIESGO 72.73 27.27 3 ACTIVIDAD DE CONTROL 81.25 12.50 4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 83.33 16.67 5 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 83.33 16.67 PROMEDIO DE PONDERACIÓN ∑ 403.45 90.30

Determinación del Nivel de Confianza

CP Confianza Ponderada CT Calificación Total PT Ponderación Total R Riesgo Confianza= CT x 100 PT Confianza= 403.45 x 100 493.75 81.71 % Riesgo = 100%– CT Riesgo = 100% - 81.71% 18.29 %

AC CI

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO

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Determinación del Nivel de Riesgo

Confianza BAJA MODERADA ALTA

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

ALTO MODERADO BAJO Riesgo

Figura 18 Promedio global de riesgo y confianza

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 28/02/2016

REVISADO POR: G.R.N.E. FECHA: 28/02/2016

81.71% 18.29%

PROMEDIO GLOBAL DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA

93

Señor:

Diego Escobar

CAPITAN DEL BATALLÓN DE SELVA N° 63 GUALAQUIZA Presente.-

De mi consideración

Por medio de la presente reciba un cordial y atento saludo, a la vez deseándole éxito en sus labores cotidianas, el motivo es para comunicarle que ha finalizado el análisis del Control Interno en cada uno de sus componentes por lo tanto es necesario exponerle debilidades encontradas en el área de logística del Batallón de Selva N° 63 Gualaquiza, período 2015; mismas que se detallan a continuación y también se presentarán conclusiones y recomendaciones necesarias que ayudarán al buen manejo de la administración a la que su persona se encuentra a cargo.

Entonces comunico a través de la evaluación del Control Interno por cada componente las siguientes debilidades:

AC IC

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REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 01/03/2016

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1. Manual de funciones

Conclusión: La entidad no cuenta con un Manual de funciones en las de planificación e información así como también en transporte.

Recomendación: Al Capitán del Batallón de Selva N° 63, Gualaquiza

Una de las principales causas para que una entidad se organice en los procesos administrativos y en la distribución de los recursos a ellos asignados en la de mantener una eficiente organización, de ahí nace la importancia de mantener un Manual de Funciones actualizados en cada área y por cada personal esto permitirá mantener un eficiente control administrativo.

2. Evaluación al personal administrativo

Conclusión: Se identifica que el personal administrativo de las Área de logística del Batallón de Selva no se encuentra debidamente evaluadas en sus actividades que realizaron en el periodo 2015.

Recomendación: Al Capitán del Batallón de Selva N° 63, Gualaquiza

Es muy importante verificar que las actividades se encuentren bien direccionadas al cumplimiento de los objetivos, para ello es importante comunicarse de manera clara las actividades encomendadas, esto permitirá una excelente comunicación eficiente permitiendo cumplir con los objetivos establecidos en la institución y eficiencia en sus actividades.

AC IC

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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA ÁREA LOGÍSTICA DEL BATALLÓN DE SELVA N° 63

GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 01/03/2016

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3. Organigrama estructural inadecuado

Conclusiones: Se verifica que la institución no cree necesario realizar un organigrama estructural.

Recomendaciones: Al Capitán del Batallón N° 63, Gualaquiza.

Es importante incremente un organigrama estructural esto ayudará al mejor desempeño de las tareas asignadas a cada miembro de la institución, ya que le permitirá cumplir con sus obligaciones, alcanzar y plantearse sus propios objetivos.

4. Incumplimiento de los objetivos institucionales

Conclusión: La institución tiene dificultad en el cumplimiento de los objetivos en las áreas de logística.

Recomendación: Al Capitán del Batallón N° 63, Gualaquiza.

Es importante que el Capitán del Batallón delegue conjuntamente con los jefes de cada tropa plantear sus propios objetivos a corto y mediano plazo identificándose en cada nivel en la que se encuentre y basándose en los objetivos institucionales.

5. Debilidad en los riesgos

Conclusión: En el área de logística no consideran importante analizar los riesgos naturales por lo que es una institución de estado y por lo tanto no se toma ninguna acción para disminuirla.

Recomendación: Al Capitán del Batallón de Selva N° 63, Gualaquiza,

Se le recomienda realizar análisis de riesgo externos e internos de forma periódica, esto le permitirá detectarlos a tiempo y proponer soluciones o alternativas de soluciones para evitarlos o reducirlos.

AC IC

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REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 01/03/2016

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6. Indicadores de gestión ineficientes

Conclusión: Se verifica que en el área de logística del Batallón de Selva N°63, Gualaquiza no existen indicadores de gestión que permitan verificar el nivel de cumplimiento en cada departamento en los que se realizan sus actividades que son necesarias para la ejecución de los procesos administrativos y la eficiencia en los recursos públicos.

Recomendación: Al Capitán del Batallón de Selva N° 63 Gualaquiza.

Es muy importante que el área de logística incremente métodos que le permitan identificar anticipadamente el nivel de grado de cumplimiento en cada una de las actividades que se realizan en la institución, esto permitirá tomar decisiones que ayudarán de manera eficiente y eficaz.

Gualaquiza, 30 de marzo del 2017

Atentamente,

Srta.Bravo Merly

AUDITOR OPERATIVO

REALIZADO POR: M.V.B.P. FECHA: 01/03/2016

REVISADO POR: G.R.N.E. FECHA: 01/03/2016

AC IC

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GUALAQUIZA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015

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In document Identifying Geographical Features with Spatial Data: Multi-scale Approaches for Representing Local Extrema (Page 101-117)