External Governance

Informe COSO ERM Introducción

La gráfica anteriormente expuesta del COSO ERM se utilizó pata verificar si la Sociedad Civil y Comercial Bosna cumple con los ocho componentes ya que es muy importante conocer si se llega a cumplir parcialmente o en su totalidad.

El buen manejo del COSO ERM en la empresa ayuda a manejarse eficazmente con eventos futuros que se pueden dar dentro de la misma y de esta manera reducir el riesgo de resultados desventajosos para la entidad antes mencionada.

Cada uno de los componentes del COSO ERM aportan a que el manejo interno dentro de la empresa sea llevado de una forma razonable y que no exista riesgo y si lo existe sea controlado y dar respuesta a estos eventos que se pueden dar dentro de la empresa, ya que ninguna institución está libre de riesgos y mientras más riesgos se detecten y se den solución esto será más beneficioso y así lograr el cumplimiento de las metas trazadas dentro de la empresa.

Procedimiento

Se realizó un análisis minucioso sobre los procesos que debe aplicar la alta gerencia empleando los ocho competentes de COSO ERM que son ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de acontecimientos, evaluación de riesgos, respuesta a los riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión; los cuales sirven para que la Sociedad Civil y Comercial Bosna tome decisiones correctas en su manejo y control ya que el control es un factor muy importante dentro de toda empresa porque sin este factor su visión, misión y objetivos planteados que tienen no se va a llegar a cumplir por lo que teniendo un buen control y aplicando medidas correctivas necesarias y oportunas se puede lograr controlar a la empresa en general.

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La aplicación de este cuestionario del COSO ERM en la empresa se lo realizó directamente al Administrador el Ing. Marcelo Jarrín ya que por motivos de viaje no se realizó al gerente – propietario de esta empresa, pero el Ing. con sus amplios conocimientos sobre la empresa ayudó a evaluar este cuestionario y de esta manera se pudo evidenciar las falencias que tiene la Sociedad Civil y Comercial Bosna en cuanto al control; para dicha evaluación se consideró la confiabilidad, validez y objetividad de la información para que de esta manera la información no sea sesgada y tenga veracidad.

Para la evaluación del COSO ERM, se estableció parámetros de puntaje como son el de cumple dando un valor de 2, cumple parcialmente con un valor de 1 y no cumple con un valor de 0, los intervalos de calificación van entre:

Zona crítica de 15% - 45% con un riesgo alto y va de color rojo

Zona de oportunidad del 46% - 70% con un riesgo moderado y va de color amarrillo Zona de éxito del 71% - 100% con un riesgo bajo y va de color verde

Resultados

Después de haber aplicado las preguntas al administrador de los ocho componentes del COSO ERM en la Sociedad Civil y Comercial Bosna, se obtuvo como resultado que el ambiente interno tubo un nivel de confianza del 71.43% lo cual significa que tiene un riesgo bajo, esto se da por lo que en la integridad y valores éticos, comportamiento y compromiso de competencia tienen una calificación alta por lo que ayuda a que este riesgo sea bajo pero también tienen sus fallas como es en gestión de riesgos, estructura organizativa, asignación de autoridad y recursos humanos ya que tienen un cumplimiento parcial pero no negativo y todo esto da como resultado que el primer componente tiene un riesgo bajo.

En el establecimiento de objetivos tiene un nivel de confianza del 50% lo cual significa que tiene un riesgo moderado, esto se da por lo que en los objetivos estratégicos, objetivos relacionados, riesgos aceptados y tolerancia al riesgo en todo cumplen parcialmente y esto hace que no lleguen a tener un riesgo bajo sino que si es que no toman medidas correctivas este riesgo se puede convertir en alto y ahí tendrían que tener medidas correctivas.

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Por otra parte en la identificación de acontecimientos tiene un nivel de confianza del 50% con un riesgo moderado, debido a que los acontecimientos que se dan en la empresa debido a varios factores se cumplen parcialmente.

Otro componente que también tuvo un riesgo moderado con un nivel de confianza del 50% fue la evaluación de riesgos ya que no toman acciones correctivas para erradicar los riesgos y ni aplican técnicas probabilísticas para evaluar el riesgo.

El riesgo alto que tiene la empresa es en respuesta al riesgo con un 42.83%, esto se da porque no existe un plan preestablecido para dar respuesta a los riesgo que se dan en la empresa y porque todo se cumple parcialmente en cuanto al riesgo que puede haber.

En cuanto a las actividades de control, información y comunicación y supervisión la Sociedad Civil y Comercial Bosna tiene un riesgo moderado con un nivel de confianza del 50%, esto se da porque el manejo de la información que se maneja dentro de la empresa se cumple parcialmente, los controles no se dan oportunamente dentro de la empresa y la supervisión tanto de personal como de la información que se maneja dentro de esta empresa se cumple parcialmente por lo que sería beneficioso que llegara a tener un riesgo bajo para de esta manera decir que la empresa está teniendo un control adecuado en todas sus actividades que se realizan dentro de la misma.

Estrategias

Mejorar el desempeño de cada trabajador con controles previos, concurrentes y posteriores en el lugar de trabajo en los momentos oportunos, otras manera de ayudar a la empresa sería

corrigiendo el comportamiento inadecuado de los trabajadores mediante charlas de concientización para mejorar las relaciones humanas y de esta manera evitar las sanciones inmediatas a los empleados.

Otra de las estrategias que la empresa puede utilizar es el de verificar si la empresa está teniendo dificultades de comunicación ya que puede influir en el desempeño de cada trabajador y esto puede ser un riesgo para la entidad por eso hay que implantar controles previos, concurrentes y posteriores en los momentos oportunos, por último identificar a los

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empleados insatisfechos con sus actividades y dándoles charlas para de esta manera evitar las sanciones por conductas inapropiadas y así tener un ambiente de trabajo más apropiado.

Conclusiones

 La Sociedad Civil y Comercial Bosna una vez aplicado el cuestionario del COSO ERM tiene como resultado que de los 8 componentes tiene un riesgo bajo, un riesgo alto y los seis componentes restantes tiene un nivel de riesgo moderado, por lo que en su gran mayoría está cumpliendo parcialmente en cuanto al control que debe tener dentro de la empresa.

 Las estrategias elaboradas ayudan a mejorar en cuanto a los problemas que está pasando en base a los componentes que se evaluaron.

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3.1.8. Resultados del Diagnóstico

Figura 15. Diagnóstico del proceso de compra, almacenamiento y venta de mercadería Fuente: Gráfico de la Propuesta

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3.1.8.1. Evaluación del cuestionario del proceso de compra, almacenamiento y venta de la