La dirección de higiene se encuentra en el nivel operativo de la estructura orgánica del GAD Municipal de Loja (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005).
En la dirección de higiene se desarrollará la auditoría de cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos en el año 2014, ya que esta tiene bajo su responsabilidad dos jefaturas
Dirección de gestión territorial
Jefatura de
ambiente obras públicasJefatura de Jefatura de higiene
Jefatura de transito y transporte
Jefatura de gestión urbana
37
encargadas del manejo de desechos sólidos que son saneamiento ambiental y unidad técnica, en el gráfico 19 se muestra la estructura orgánica de la jefatura de higiene.
Gráfico 19. Estructura orgánica de la Dirección de higiene
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes)
Misión de la Dirección de higiene
Definir las políticas de salubridad ambiental, prevención y control sanitario del Cantón garantizando de este modo que sus habitantes se desenvuelvan en adecuadas condiciones de higiene, y adquieran los productos dentro de un ordenado sistema de abastos (GAD Municipal de Loja, 2005).
Funciones generales de la Dirección de higiene
Según lo determina la Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, la dirección de higiene tiene las siguientes funciones:
1. Establecer las políticas cantonales de salubridad, prevención y control sanitario. 2. Planificar, dirigir, coordinar y evaluar las actividades de higiene y salubridad para el
cantón.
3. Cuidar por el mantenimiento de la higiene y salubridad del cantón. 4. Velar por el fiel cumplimiento de las normas legales sobre saneamiento ambiental y
control sanitario que se emanan del Código de salud, Ordenanzas y la Ley de Régimen Municipal.
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5. Regular el sistema de abastos en la ciudad de Loja y sus parroquias.
6. Definir estrategias, programas y proyectos tendientes a mejorar la salubridad del cantón.
7. Realizar campañas públicas de prevención sanitaria.
8. Prestar asesoría técnica al consejo cantonal en los campos de su especialización 9. Realizar estudios y análisis sobre las deficiencias y necesidades de la comunidad en
aspectos de higiene y salubridad.
10. Elaborar los planes operativos anuales de la jefatura.
Saneamiento ambiental
Es la jefatura encargada de la clasificación de desechos sólidos, el barrido y limpieza de vías pública y de la recolección y transporte de desechos, en el grafico 20 se muestra la estructura organizacional del departamento.
Gráfico 20. Estructura orgánica de Saneamiento Ambiental
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005)
Unidad técnica
Es la encargada de los procesos de reciclaje, compost y disposición final de desechos sólidos, tiene a su cargo el centro de gestión integral en el manejo de desechos sólidos que cuenta tres áreas que son la planta de reciclaje, celdas de bioseguridad y tratamiento y disposición final de desechos (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005).
En el gráfico 20 se describe el proceso general del manejo de desechos sólidos que realiza la municipalidad de Loja, desde su generación hasta su disposición final o recuperación.
Saneamiento ambiental
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Gráfico 21. Proceso general del manejo de desechos sólidos que realiza la municipalidad de Loja Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes)
CAPITULO III
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA, AÑO 2014
41 Tabla 9. Proceso de la auditoría de cumplimiento
ETAPA DE AUDITORÍA INSUMO PRODUCTO
P LA N IFICA C IÓ N
PRELIMINAR Conocimiento general de la
institución
Marco legal y normativo de la entidad Estructura general de la institución Memorándum de planificación preliminar.
ESPECÍFICA Análisis de información y
documentación
Evaluación de control interno
Puntos de interés para la auditoría.
Determinación de objetivos
Elaboración del programa de auditoría Memorándum de planificación específica. EJECUCIÒN Aplicación de programas y cuestionarios Elaboración de papeles de trabajo Determino hallazgos Matriz de riesgos Informe de borrador de auditoría. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Redacción del borrador del informe
Emisión del informe final
Informe final
SEGUIMIENTO Y
MONITOREO
Revisión del plan de recomendaciones
Matriz de recomendaciones
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO HOJA DE ÍNDICES
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Referencia Detalle Elaborado por:
HI-AC Hoja de índices D.L.E.B
HM-AC Hoja de marcas D.L.E.B
HDT-AC Hoja de distribución del tiempo D.L.E.B
OT-AC Orden de trabajo D.L.E.B
NI-AC Notificación de inicio D.L.E.B
PPP-AC Programa de planificación preliminar D.L.E.B PT-VP1 Papel de trabajo-visita previa 1 D.L.E.B
HE-AC Hoja de entrevistas D.L.E.B
PT-VP2 Papel de trabajo-visita previa 2 D.L.E.B M-PP Memorándum de planificación preliminar D.L.E.B MEPR-PP Matriz de evaluación preliminar de riesgos D.L.E.B MPE-AC Memorándum de planificación específica D.L.E.B CCI-PE Cuestionario de control interno planificación especifica D.L.E.B
PA-AC Programa de auditoría D.L.E.B
CN-PA Cédula narrativa-programa de auditoría D.L.E.B HA-PA Hoja de hallazgos-programa de auditoría D.L.E.B
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015
HI-AC 1/1
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO HOJA DE MARCAS
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
SIMBOLO SIGNIFICADO
Verificado
* Analizado
C Comprobado
Inspeccionado
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015
HM-AC 1/1
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
NOMBRES Y APELLIDOS FUNCIÓN TIEMPO
Mgtr. Paquita Esperanza Alvarado Camacho Supervisor 90 días Deyanira Lilibeth Encalada Benítez Auditor 90 días
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015
HDT-AC 1/1
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ORDEN DE TRABAJO
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Oficio Nro. 001AC-2015
Loja, 25 de mayo 2015
Para: Encalada Benítez Deyanira Lilibeth
Asunto: Orden de trabajo
Ciudad:
De mi consideración:
Comunico a usted que de acuerdo a la planificación de su proyecto de Titulación y tomando en cuenta la autorización del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja mediante Oficio N° 024-DMHL-2015 me permito disponer a usted proceder a la realización de la Auditoría de Cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja. Año 2014.
Para el presente trabajo de auditoría usted actuará como Jefe de Equipo y como Auditor Operativo, demostrando profesionalismo y responsabilidad con el fin de lograr los siguientes objetivos:
1. Evaluar el control interno
2. Determinar el nivel de cumplimiento del Anexo 6 del Texto Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente, norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de desechos sólidos no peligrosos.
3. Emitir un informe de auditoría que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones.
OT-AC 1/2
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Para el desarrollo del presente examen dispone 90 días calendario a partir de la fecha de inicio de la auditoría, al finalizar el examen deberá presentar el informe correspondiente con sus comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Atentamente,
Mgtr. Paquita Alvarado Camacho
Supervisor
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 25-05-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 25-05-2015
OT-AC 2/2
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Loja, 26 de mayo de 2015 Ing.
Alcívar Saca Montoya
DIRECTOR DE HIGIENE DEL GAD MUNICIPAL DE LOJA
Ciudad.-
De mi consideración:
Por medio de la presente me dirijo a usted con el fin de notificarle que de acuerdo a la orden de trabajo Nro. 001AC-2015 se dará inicio a la Auditoría de cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos durante el año 2014, con la duración de noventa días calendario, por lo que agradeceré a usted disponer al personal bajo su cargo la colaboración en la entrega de la información requerida para la ejecución del trabajo indicado.
El equipo de trabajo lo integra Deyanira Lilibeth Encalada como jefe de equipo y auditor operativo.
Particular que me permito hacer de su conocimiento de acuerdo al Art. 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, a la vez que solicito su colaboración. Atentamente,
Deyanira Encalada Benítez
Auditor
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015
NI-AC 1/1
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
OBJETIVOS
Comprender la naturaleza y estructura del proceso a evaluar
Planificar los diferentes procedimientos y recursos a utilizarse en la planificación preliminar
No PROCEDIMIENTO REF.P/T ELABORADO POR FECHA
1 Conocimiento general de la empresa PT-VP1 DLEB 24-08-2015
2 Realice una visita previa que le permita obtener la comprensión general del
componente a evaluar. PT-VP2 DLEB 01-09-2015
3 Planifique entrevistas con el personal que involucra el componente a evaluar. HE-AC3 DLEB 01-09-2015
4 Realice responsable de la dirección de higiene. una entrevista con el PT-HE1 DLEB 28-05-2015
5 Realice una entrevista con el encargado de la jefatura de saneamiento ambiental. PT-HE2 DLEB 02-06-2015
6 Realice una entrevista con el encargado del centro integral de manejo de
desechos sólidos. PT-HE3 DLEB 11-07-2015
7 Elabore el Memorándum de planificación preliminar de auditoría. M-PP4 DLEB 21-09-2015
8 Evalué el control interno del componente objeto de análisis. PT-CCI DLEB 23-9-2015
9 Elabore la matriz de ponderación PT-MP DLEB 23-09-2015
10 Elabore la matriz preliminar del riesgo de auditoría. MPR-PP4.1 DLEB 23-09-2015
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015
PPP-AC 1/1
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO VISITA PREVIA AL GAD MUNICIPAL DE LOJA
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja se encuentra ubicado en la provincia de Loja, cantón Loja, en las calles Bolívar y José Antonio Eguiguren, está regido por una misión y una visión que se divide en visión a corto y visión a largo plazo.
1. Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover el desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica como herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al bienestar material y espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la confraternidad, el progreso y la unidad nacional (GAD Municipal de Loja, Misión y visión, 2014).
2. Visión
Visión a corto plazo
Al año 2008, el GAD Municipal de Loja, con el apoyo de sus servidores y de la ciudadanía en general, implementará y aplicará con éxito su primer Plan Estratégico, sostenido en el buen uso de las herramientas del gobierno electrónico (e-gov); Plan orientado a mejorar los niveles de eficiencia y eficacia en la administración de los diferentes bienes y servicios que presta el Municipio a la población urbana y rural del cantón Loja (GAD Municipal de Loja, Misión y visión, 2014).
Visión a largo plazo
El I. Municipio de Loja, contribuirá a crear condiciones dignas de vida para los habitantes del cantón Loja y se constituirá en el motor del progreso provincial y regional, con el propósito de garantizar el bienestar actual y futuro a los ciudadanos y ciudadanas, propiciar la igualdad de oportunidades y la satisfacción de las necesidades básicas (GAD Municipal de Loja, Misión y visión, 2014).
PT-VP1 1/3
50
Objetivos institucionales
El Art. 54 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización determina las funciones del gobierno autónomo descentralizado municipal.
Estructura orgánica
La organización institucional del GAD Municipal de Loja está basada en la estructura orgánica descrita en la ordenanza que establece y pone en vigencia la estructura orgánica y funcional del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, publicada en el Registro Oficial Suplemento 241 de 31 de marzo de 2006, vigente hasta la fecha:
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el código municipal de la administración, título i de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes., 2005)
PT-VP1 2/3
51
La estructura está compuesta por tres niveles: nivel directivo, nivel asesor y nivel operativo, a partir de estos niveles se pudo definir la cadena de valor del municipio tal como se determina en el gráfico 14.
Grafico 14: Cadena de valor
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes)
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 24-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 24-08-2015
PT-VP1 3/3
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
VISITA PREVIA A LA DIRECCIÓN DE HIGIENE DEL GAD MUNICIPAL DE LOJA
ENFOQUE: Cumplimiento COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Unidad técnica PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
El componente a evaluar según la estructura orgánica se encuentra bajo la dirección de gestión territorial, en la dirección de higiene, esta cuenta con dos jefaturas que se encargan de los procesos que se desarrollan para el manejo de desechos sólidos.
Misión de la dirección de higiene
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes, programas y proyectos para conseguir un ambiente saludable con el mantenimiento de espacios públicos y mercados en óptimas condiciones.
La estructura orgánica de la dirección de higiene se muestra en el gráfico 22, mismo que indica que la dirección de higiene está estructurada por:
Saneamiento ambiental
Gestión integral de residuos sólidos
Sistema municipal de salud
Mercados y abastos
Los componentes importantes a evaluar son la jefatura saneamiento ambiental y la de gestión integral de residuos sólidos, donde se desarrollan los procesos para el manejo de desechos sólidos no peligros, desde su generación hasta la disposición final.
Jefatura de saneamiento ambiental
Es la encargada del manejo de clasificación, barrido, recolección y transporte de desechos sólidos, tiene como misión:
Mantener la limpieza de la ciudad y parroquias rurales del cantón Loja y control de la gestión de residuos sólidos (recolección y transporte).
PT-VP2 1/8
53
PT-VP2 2/8
Gráfico 22. Estructura orgánica de la dirección de higiene
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Productos de la Jefatura de saneamiento ambiental:
Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre aseo y limpieza, así como recolección y transporte de residuos sólidos.
Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre manejo integral de residuos sólidos.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre aseo de calles.
Programación de aseo de calles y espacios públicos.
Informe sobre el Sistema de recolección y transporte de residuos sólidos.
Informe de uso y requerimiento de equipos de protección personal
Indicadores de logro de la gestión de manejo integral de residuos sólidos.
Informes del parque automotor (recolectores).
Jefatura del centro integral de residuos sólidos.
Encargada de la planta de reciclaje, celda de bioseguridad, tratamiento y disposición final, tiene como misión:
Asegurar una adecuada disposición final de residuos sólidos generados en la ciudad y parroquias rurales y generar mecanismos para aprovechamiento y recuperación de residuos sólidos minimizando la cantidad de residuos que ocupen la plataforma de disposición final.
Productos:
Proyecto de Especificaciones técnicas para manejo integral de residuos sólidos en las plantas de reciclaje.
Informe de Requerimientos de infraestructura física para manejo integral de residuos sólidos.
Estudios de ubicación o reubicación de rellenos sanitarios.
Informes de uso y requerimientos de equipos, herramientas y prendas de protección para el personal de manejo de residuos sólidos.
Tratamiento y disposición final de residuos sólidos
Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre manejo integral de residuos sólidos.
Informe sobre el Sistema de tratamiento, reciclaje y recuperación de residuos sólidos.
Informe económico de los ingresos generados por recuperación y comercialización de material reciclado y producción de abono orgánico.
PT-VP2 3/8
55
Informe de monitoreo del volumen utilizado en la plataforma de disposición final
Informe de monitoreo de efluentes generados en la plataforma de disposición final
Disposición final de desechos biopeligrosos.
Mantenimiento de infraestructura existente en todo el Centro.
Informe de estado de maquinaria del Relleno Sanitario.
Disposiciones legales a ser consideradas para el manejo de desechos sólidos no peligrosos.
Constitución del Ecuador
Art. 14 Se reconoce el derecho de la población a vivir en un ambiente sano y ecológicamente equilibrado, que garantice la sostenibilidad y el buen vivir, sumak kawsay. Se declara de interés público la preservación del ambiente, la conservación de los ecosistemas, la biodiversidad y la integridad del patrimonio genético del país, la prevención del daño ambiental y la recuperación de los espacios naturales degradados.
Art. 66 Se reconoce y garantiza a las personas:
27. El derecho a vivir en un ambiente sano, ecológicamente equilibrado, libre de contaminación y en armonía con la naturaleza.
Art. 71 La naturaleza o Pachamama, donde se reproduce y realiza la vida, tiene derecho a
que se respete integralmente su existencia y el mantenimiento y regeneración de sus ciclos vitales, estructura, funciones y procesos evolutivos.
Toda persona, comunidad, pueblo o nacionalidad podrá exigir a la autoridad pública el cumplimiento de los derechos de la naturaleza.
Para aplicar e interpretar estos derechos se observarán los principios establecidos en la Constitución, en lo que proceda.
El Estado incentivará a las personas naturales y jurídicas, y a los colectivos, para que protejan la naturaleza, y promoverá el respeto a todos los elementos que forman un ecosistema.
Art. 73 El Estado aplicará medidas de precaución y restricción para las actividades que
puedan conducir a la extinción de especies, la destrucción de ecosistemas o la alteración permanente de los ciclos naturales.
Art. 83 Son deberes y responsabilidades de las ecuatorianas y los ecuatorianos, sin perjuicio de otros previstos en la Constitución y la ley:
PT-VP2 4/8
56
6. Respetar los derechos de la naturaleza, preservar un ambiente sano y utilizar los recursos naturales de modo racional, sustentable y sostenible.
Art. 264 Competencias exclusivas de los gobiernos municipales.
Art. 276 El régimen de desarrollo tendrá los siguientes objetivos:
4. Recuperar y conservar la naturaleza y mantener un ambiente sano y sustentable que garantice a las personas y colectividades el acceso equitativo, permanente y de calidad al agua, aire y suelo, y a los beneficios de los recursos del subsuelo y del patrimonio natural.
Art. 395 La Constitución reconoce los siguientes principios ambientales:
2. Las políticas de gestión ambiental se aplicarán de manera transversal y serán de obligatorio cumplimiento por parte del Estado en todos sus niveles y por todas las personas naturales o jurídicas en el territorio nacional.
3. El Estado garantizará la participación activa y permanente de las personas, comunidades, pueblos y nacionalidades afectadas, en la planificación, ejecución y control de toda actividad que genere impactos ambientales.
4. En caso de duda sobre el alcance de las disposiciones legales en materia ambiental, éstas se aplicarán en el sentido más favorable a la protección de la naturaleza.
Art. 398 Toda decisión o autorización estatal que pueda afectar al ambiente deberá ser
consultada a la comunidad, a la cual se informará amplia y oportunamente, el sujeto consultante será el Estado.
La ley regulará la consulta previa, la participación ciudadana, los plazos, el sujeto consultado y los criterios de valoración y de objeción sobre la actividad sometida a consulta. El Estado valorará la opinión de la comunidad según los criterios establecidos en la ley y