3.2 The Gold Standard and the Great Depression in Spain
3.2.2 Gold Standard mentalit´ e and twin crises
La secuencia lógica de pasos seguidos para la realización de esta investigación se muestra en la siguiente tabla:
N° FASE DE ESTUDIO FUENTE DE
INFORMACIÓN TÉCNICAS HERRAMIENTAS
TRATAMIENTOS DE DATOS RESULTADO ESPERADO 1 Realización de un diagnóstico del nivel de implementación del componente “Ambiente Interno”.
Gerente central de Auditoría
Interna Entrevista Cuestionario
Interpretación de la información obtenida Conocer el nivel de implementación del componente "Ambiente Interno" y brechas. 2 Implementación de acciones para cerrar las brechas identificadas en el diagnóstico del componente “Ambiente interno”.
Los Autores Brainstorming Mapa mental Diseño de propuesta factible
Implementar al 100% los principios del componente
"Ambiente Interno"
3
Definición del apetito de riesgo y tolerancia de riesgo en los objetivos operativos del Proceso de Gestión de compras.
Cuadro de Mando Integral de
la empresa Brainstorming Mapa mental Diseño de propuesta factible
Conocer el apetito de riesgo y tolerancia de riesgo en los objetivos operativos del Proceso de Gestión de compras 4 Identificación de riesgos inherentes al proceso de gestión de compras de insumos de producción.
Gerentes / Jefes de Logística y personal involucrado en el
proceso
Entrevista Guía de Entrevista Interpretación de la
información obtenida Conocer el Proceso de Gestión de compras de insumos de producción y obtener una lista preliminar
de riesgos que puedan afectar el logro de los
objetivos operativos Internet Revisión documental
virtual Ficha bibliográfica virtual
Extracción de información relevante Proceso Observación Guía de observación Interpretación de la
información obtenida Políticas y procedimientos de
la empresa Revisión documental Ficha bibliográfica
Extracción de información relevante
Los Autores Revisión documental Lista preliminar de riesgos asociados
Selección de riesgos a analizar
Lista final de riesgos asociados al Proceso de
5 gestión de compras de insumos de producción de Planeamiento y evaluación económica. Juicio de expertos probabilidad e impacto de los riesgos
información obtenida identificados en el proceso de gestión de compras insumos de producción
6
Identificación del tipo de repuestas que se están dando a los riesgos inherentes al proceso de gestión de compras de insumos de producción.
Gerente de Logística, Gerente de Planeamiento y evaluación económica, Jefes de Logística y personal involucrado en el
proceso
Entrevista Guía de Entrevista Interpretación de la información obtenida
Conocer el tipo de respuestas que se están dando a los riesgos inherentes al proceso de gestión de compras de insumos de producción. Políticas y procedimientos de
la empresa Revisión documental Ficha bibliográfica
Extracción de información relevante 7 Identificación de controles establecidos en el proceso de gestión de compras de insumos de producción.
Gerentes / Jefes de Logística y personal involucrado en el
proceso
Entrevista Guía de Entrevista Interpretación de la información obtenida
Conocer los controles establecidos para mitigar los
riesgos inherentes al proceso de compras de insumos de producción. Políticas y procedimientos de
la empresa Revisión documental Ficha bibliográfica
Extracción de información relevante 8 Establecimiento de controles en el Proceso de Gestión de compras de insumos de producción.
Los Autores Brainstorming Mapa mental Diseño de propuesta factible
Proponer actividades y/o controles con el fin de dar
respuesta a los riesgos identificados.
9
Realización de un diagnóstico del nivel de implementación del componente “Información y comunicación”.
Gerente de Logística Entrevista Cuestionario Interpretación de la información obtenida
Conocer el nivel de implementación del componente "Información y
10 el monitoreo del cumplimiento de los controles a establecer en el Proceso de Gestión de compras de insumos de producción.
Los Autores Brainstorming Mapa mental Selección de estrategias factibles
propuesto, que permita a largo plazo, verificar el
cumplimiento de las actividades de control.
11
Determinación del nivel de riesgo residual de los riesgos operativos del proceso de gestión de compras de insumos de producción.
Resultados de la evaluación del diseño y eficacia operativa
de las actividades de control
Revisión documental Matriz de riesgos Interpretación de la información obtenida
Conocimiento del nivel de riesgo residual de los riesgos operativos del proceso de gestión de compras de insumos de
producción
12
Comparación del nivel de riesgo inherente y el nivel de riesgo residual del proceso de gestión de compras de insumos de producción.
Resultados del cálculo del
nivel de riesgo residual Revisión documental -
Interpretación de la información obtenida
Conocimiento de la variación del nivel de riesgo residual respecto al nivel de riesgo
inherente 13 Demostración de que la aplicación de la metodología de gestión de riesgos empresariales en la empresa agroindustrial trujillana permite reducir el nivel de riesgos operativos del proceso de gestión de compras.
Nivel de riesgos operativos (residual) del proceso de
Gestión de compras
Brainstorming Mapa mental Interpretación de la información obtenida
Conocimiento de la influencia de la aplicación de la metodología de gestión de riesgos empresariales en el
nivel de riesgos operativos del proceso de gestión de
compras de insumos de producción.
Fuente: Dr. Jackson Buchelli
CAPÍTULO IV: IMPLEMENTACIÓN
DE LA METODOLOGÍA DE
GESTIÓN DE RIESGOS
EMPRESARIALES
y comunicar los riesgos asociados con el objetivo de incrementar la eficacia operativa disminuyendo el nivel de riesgo operativo del proceso.
En el presente capítulo se describen las actividades realizadas en la empresa agroindustrial trujillana para aplicar la gestión de riesgos. Para esto es necesario indicar que a la fecha de la investigación, la empresa no contaba con una metodología de gestión de riesgos.
A continuación se presenta un resumen de las actividades desarrolladas durante la investigación.
Tabla N° 4.1: Actividades ejecutadas para la implementación de la metodología de Gestión de Riesgos bajo el marco COSO ERM
COMPONENTE
COSO ERM ACCIÓN
RESPONSABLE DE
EJECUCIÓN PÁGINAS
Ambiente Interno
Diagnóstico del nivel de implementación del componente “Ambiente Interno”
Gerente Central de Auditoría Interna y los
autores
54 - 56
Elaboración de la Política de Gestión de
Riesgos (Aprobada por la Gerencia) Los autores 173
Análisis de segregación de funciones en el Proceso de Compras de insumos de producción.
Gerente de Logística y
los autores 178
Establecimiento de Objetivos
Definición del apetito de riesgo y tolerancia de riesgo en los objetivos operativos del Proceso de Gestión de compras
Gerente de Planeamiento y Evaluación Económica y los autores 60 - 63 Identificación de Riesgos
Conocimiento y elaboración del procedimiento de compras de insumos de producción
Los autores 64 - 73
Identificación de riesgos en el proceso
Gerente de Logística, Gerente de Planeamiento y Evaluación Económica y los autores 75 - 76
COMPONENTE
COSO ERM ACCIÓN
RESPONSABLE DE
EJECUCIÓN PÁGINAS
Respuesta al Riesgo
Identificación de las respuestas que se están dando a los riesgos identificados.
Los autores 78-79
Actividades de Control
Identificación de actividades de control que actualmente realiza la empresa para mitigar los riesgos identificados.
Los autores 81 - 89
Implementación de actividades de control en aquellos riesgos que no las tenían.
Según la actividad de
control 90 - 92
Información y Comunicación
Diagnóstico del nivel de implementación del
componente “Información y comunicación” Gerente de Logística 93
Supervisión
Elaboración del Programa de Auditoría basado en riesgos para el proceso de Compras.
Los autores 95 – 105 Evaluación del Diseño, Efectividad y Eficacia
Operativa de las actividades de control establecidas para mitigar riesgos de nivel alto y cálculo del Nivel de riesgo residual.
Los autores 106 - 135
Elaborado por: Los autores