Chapter 2 Literature review: Theoretical aspect of inclusive education and policy
2.8 Implementing effective inclusive learning practices
INFORMÁTICA
8.3 RESUMEN DE OBSERVACIONES. PERÍODO DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.
RESARCITORIAS TOTAL
TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
1 $ 635 1 $635
ESTADO DE SOLVENTACIÓN
CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS
Resarcitorias 1 1 0
TOTAL 1 1 0
RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS
DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
ÁREA FINANCIERA
EGRESOS INGRESOS INFORMATICA
TOTAL TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 2 0 1 0 0 0 3 0
Contables 1 0 0 0 0 0 1 0
Resarcitorias 0 0 4 $ 1’390,349 0 0 4 $ 1’390,349
TOTAL 3 0 5 $ 1’390,349 0 0 8 $ 1’390,349
9. RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DEL 2006.
ÁREA FINANCIERA
EGRESOS INGRESOS INFORMATICA
ÁREA
TÉCNICA TOTAL
TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 1 0 1 0 1 0 2 0 5 0
Contables 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0
Resarcitorias 11 $6’625,319 3 $9’836,160 0 0 8 $619,824 22 $17’081,303
TOTAL 12 $6’625,319 5 $9’836,160 1 0 10 $619,824 28 $17’081,303
DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
ÁREA FINANCIERA
EGRESOS INGRESOS INFORMATICA
TOTAL TIPO DE
OBSERVACIÓN TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE
Administrativas 2 0 1 0 0 0 3 0
Contables 1 0 0 0 0 0 1 0
Resarcitorias 0 0 4 $ 1’390,349 0 0 4 $ 1’390,349
RESUMEN TOTAL DE OBSERVACIONES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
TIPO DE OBSERVACIÓN TOTAL DE OBSERVACIONES IMPORTE
ADMINISTRATIVAS 8 0
CONTABLES 2 0
RESARCITORIAS 26 $ 18’471,652
TOTAL 36 $ 18’471,652
10. HECHOS RELEVANTES:
Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes hechos relevantes:
•
La administración 2003-2006 realizó reintegros por un importe total de $ 31,629.24 por concepto de anticipo aproveedores y póliza sin comprobar (pago de medicamentos)
•
La administración 2006-2009 comprobó el anticipo a proveedores por un importe de $77,940.50 con la factura 18745la cual ampara la adquisición de una camioneta pick up.
•
El Municipio no presentó ante el Congreso del Estado, en tiempo y forma su iniciativa de Ley de Ingresos para elcobro de los Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos para el ejercicio fiscal 2006, lo que provocó que el Ayuntamiento no incrementara sus tasas impositivas.
•
El Ayuntamiento reincidió en la aplicación incorrecta de los recursos provenientes del Ramo 33, Fondo III, en materiade Obra Pública durante el ejercicio presupuestal 2006. Lo anterior, se hace mención en razón de que en la revisión de las cuentas públicas 2004 y 2005, se detectó que no se apegaron a las disposiciones establecidas en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, en cuanto a los lineamientos que regulan la aplicación correcta de estos recursos.
11. DICTAMEN
La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ayuntamiento del Municipio de Jojutla, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.
La Cuenta Pública Anual Consolidada es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.
El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.
La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe.
Según se explica en el punto número 7 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de octubre de 2006, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativas No. 6; resarcitorias No. 1,2,3,4,5,7,10,11,12,13,14; Ingresos administrativas No.16; contables No.15; resarcitorias No. 17,19,21; Informática administrativas No. 22; Área Técnica administrativas No. 25 y 26 resarcitorias No. 27,28,29,30,31,33,34 y 35, por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/70/07-11.
Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2006, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos, administrativas No.4 y 5, contables No. 1; Ingresos administrativa No.7 y resarcitorias No. 8, 9,10 y 11 por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/71/07-11.
En nuestra opinión, por las observaciones no solventadas descritas en los puntos 7 y 8 de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ayuntamiento de Jojutla, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.
Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones no solventadas.
A T E N T A M E N T E
EL AUDITOR SUPERIOR GUBERNAMENTAL C.P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ
Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: “Tierra y Libertad”.- La tierra volverá a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- L Legislatura.- 2006-2009.
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE JONACATEPEC, MORELOS
EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
19 de diciembre de 2007. C O N T E N I D O
PRESENTACIÓN ANTECEDENTES
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN EJERCICIO PRESUPUESTAL
INGRESOS EGRESOS
ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS ANÁLISIS FINANCIERO
LIQUIDEZ SOLVENCIA
ACTIVO CIRCULANTE
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN ENERO – OCTUBRE 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS RESUMEN ÁREA TÉCNICA
OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN NOVIEMBRE-DICIEMBRE 2006 RESUMEN DE EGRESOS
RESUMEN DE INGRESOS
RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS HECHOS RELEVANTES
DICTAMEN
1. PRESENTACIÓN.
Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por los Artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual Consolidada presentada. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Jonacatepec, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006.
Es importante señalar, que para realizar lo establecido en el párrafo anterior, se consideran las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de Auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.
2. ANTECEDENTES.
El 31 de enero de 2007 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ejercicio Presupuestal 2006 y con fecha 14 de febrero de 2007, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPYCP/098/07 la remitió para su revisión a esta Auditoría Superior Gubernamental.