Chapter 6 Discussion and Conclusions
6.3 Implications of this study: Potential and pitfalls of blended learning
Seguimiento de recomendaciones del anterior informe no fueron cumplidas
En el informe de examen especial DR7-DPC-AE-0010-2013, aprobado por la Contraloría General del Estado el 13 de diciembre del 2013, a los Ingresos, Remuneraciones y Gastos en Inversión por el período comprendido entre el 1 de enero de 2007 y el 30 de abril de 2012, se formularon 10 recomendaciones con el fin de mejorar los sistemas administrativos y financieros del Gobierno Parroquial, de los cuales no se implementaron 2, las mismas que por su importancia se las detalle a continuación, con la finalidad de insistir en su aplicación:.
“A la Secretaria-Tesorera
Ausencia de conciliaciones bancarias
Realizará mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes que mantiene la entidad, procedimiento que permitirá conocer la disponibilidad de la cuenta corriente y asegurar la veracidad de los saldos”. (Recomendación 3)
“Al Presidente
No se practicaron arqueos sorpresivos del efectivo
Designará una comisión conformada por los Vocales de la Junta Parroquial para que realicen arqueos periódicos y sorpresivos de los valores en efectivo producto de las recaudaciones, de esta diligencia se dejará constancia escrita mediante un acta, información que servirá para la toma de los correctivos pertinentes”. (Recomendación 4)
El Presidente y la Secretaria-Tesorera en sus períodos de gestión, no dieron cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 77 numerales 1, letras a y c) y 3, letras a), c) y d); y, 92 Recomendaciones de auditoría de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Los referidos servidores no aplicaron las recomendaciones de auditoría 3 y 4 de manera inmediata y con el carácter de obligatorio, lo que ocasionó que no mejoren los sistemas de
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control interno, administrativo y financiero; y, se mantengan las deficiencias que se trataron de corregir.
Mediante oficio 008-GADPREC-GE-2014 de 24 de noviembre de 2014, se comunicó de este hecho al Presidente y Secretaria-Tesorera del GAD Parroquial, sin obtener respuesta.
Conclusión
El Presidente y la Secretaria-Tesorera no dieron cumplimiento a las recomendaciones 3 y 4 emitidas en el informe de examen especial DR7-DPC-AE-0010-2013 aprobado por la Contraloría General del Estado el 13 dediciembre del 2013, lo que ocasionó que no mejoren los sistemas de control interno, administrativo y financiero; y, se mantengan las deficiencias que se trataron de corregir.
Recomendación
Al Presidente
8. Dispondrá y vigilará que las recomendaciones del anterior y presente informe, sean implantadas por los servidores responsables de su aplicación, a fin de mejorar el control de las operaciones administrativas y financieras de la institución.
En la entidad no se diseñó técnicas y procesos para la evaluación del riesgo
El Presidente y los Vocales del Gobierno Parroquial, no han realizado evaluaciones internas para identificar las amenazas que se puedan presentar y a los que está expuesta la entidad para el logro de los objetivos institucionales.
Incumpliendo el artículo 77 numeral 1, letras a) y d) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado e inobservaron las Normas de Control Interno 300-01 Identificación de riesgos, 300-02 Plan de mitigación de riesgos, 300-03 Valoración de los riesgos y 300-04 Respuesta al riesgo.
Situación que se presentó por cuanto los directivos no diseñaron técnicas y procedimientos para identificar, mitigar y tratar los potenciales eventos que pudieran afectar la ejecución de
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procesos y el logro de los objetivos, lo que ocasionó que no se disponga de información para elaborar un plan de mitigación y valoración en el que conste una estrategia de gestión asignando responsabilidades por áreas específicas, a fin de disminuir su probabilidad de ocurrencia e impacto.
Con oficio 008-GADPREC-GE-2014 de 24 de noviembre de 2014, se comunicó de este hecho al Presidente y Secretaria-Tesorera del GAD Parroquial, sin recibir respuesta.
Conclusión
No se diseñaron técnicas y procedimientos para identificar, mitigar y tratar los potenciales eventos que pudieran afectar la ejecución de procesos y el logro de los objetivos, lo que ocasionó que no se disponga de información para elaborar un plan de mitigación y valoración en el que conste una estrategia de gestión asignando responsabilidades a la unidad administrativa, a fin de disminuir su probabilidad de ocurrencia e impacto.
Recomendación
Al Presidente
9. Elaborará conjuntamente con los Vocales del Gobierno Parroquial el Plan de Mitigación en el que conste las estrategias de gestión asignando responsabilidades a la unidad administrativa para identificar y tratar las amenazas a los que está expuesta la entidad y que pueden impactar en el desempeño de los objetivos institucionales, mecanismos necesarios para definir las técnicas y disminuir su probabilidad de ocurrencia e impacto.
Plan anual de capacitación no se elaboró para que la servidora del área financiera participe en los cursos y seminarios
En la entidad no se elaboró el plan anual de capacitación para que la servidora del área financiera asista a los cursos que dictan la Contraloría General del Estado, Ministerio de Finanzas e Instituto Nacional de Compras Públicas, a fin de promover en forma constante y progresiva el entrenamiento y desarrollo profesional de la servidora.
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El Presidente no dio cumplimiento con lo estipulado en el artículo 77 numeral 1, letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado e inobservó la Norma de Control Interno 407-06 Capacitación y entrenamiento continúo.
Este hecho se presentó por cuanto no se planificó en forma anual la capacitación, ni se dispuso en forma escrita a la servidora del área financiera participe en cursos y seminarios, lo que no le permitió actualizar sus conocimientos para un mejor desenvolvimiento en las labores diarias.
Mediante oficio 008-GADPREC-GE-2014 de 24 de noviembre de 2014, se comunicó de este hecho al Presidente y Secretaria-Tesorera del GAD Parroquial, sin recibir respuesta.
Conclusión
No se planificó en forma anual el entrenamiento y capacitación de la servidora del área financiera como tampoco se dispuso en forma escrita la participación en cursos y seminarios, lo que no le permitió actualizar sus conocimientos para un mejor desenvolvimiento en sus labores diarias.
Recomendaciones
Al Presidente
10. Preparará anualmente un Plan de Capacitación para que los servidores asistan a los cursos que dictan la Contraloría General del Estado, Ministerio de Finanzas e Instituto Nacional de Compras Públicas u otras entidades oficiales, para reforzar y actualizar los conocimientos de su especialización.
11. Dispondrá por escrito que el personal asista a los cursos de especialización que dictan las entidades oficiales, lo cual contribuirá a actualizar los conocimientos para un mejor desempeño en sus labores en beneficio institucional.
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No se establecieron procedimientos de seguimiento al desarrollo de las actividades y operaciones
El Presidente no realizó un seguimiento continuo al desarrollo de las actividades y operaciones que efectúo el personal, así como una evaluación periódica de la gestión en base a los planes organizacionales, a fin de obtener evidencia de que el control interno esté funcionando adecuadamente para emprender y aplicar medidas oportunas en el caso que afecten el desarrollo de las labores, la ejecución de planes y el cumplimiento de los objetivos.
Se incumplió con lo estipulado en el artículo 77 numeral 1, letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y se inobservó las Normas de Control Interno 600-01 Seguimiento continuo o en operación y 600-02 Evaluaciones periódicas.
Situación que se presentó por no efectuar una supervisión constante y evaluación periódica a las actividades, operaciones y ejecución de planes, lo que ocasionó que no se determine acciones preventivas o correctivas que conduzcan a solucionar los problemas detectados y se emitan las recomendaciones necesarias para fortalecer el sistema de control interno. Con oficio 008-GADPREC-GE-2014 de 24 de noviembre de 2014, se comunicó de este hecho al Presidente y Secretaria-Tesorera del GAD Parroquial, sin obtener respuesta.
Conclusión
No se efectuó un seguimiento constante al desarrollo de las actividades y operaciones que efectúa el personal, lo que ocasionó que no se determine acciones correctivas que conduzcan a solucionar los problemas detectados y se emitan las recomendaciones necesarias para fortalecer el sistema de control interno.
Recomendación
Al Presidente
12. Realizará una supervisión constante y evaluación periódica de las actividades, operaciones y ejecución de planes que desarrolla el personal, a fin de emitir en forma
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oportuna acciones correctivas que conduzcan a fortalecer el sistema de control interno
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