SKILLS LEVEL
IPSAS WITHOUT IFRS EQUIVALENT
6. Se efectuaron pagos por $61,683 de los cuales no se localizó ni se exhibió durante la auditoría, sus respectivas pólizas de cheque y la documentación que compruebe y justifique que lo registrado se ejerció en actividades propias de la función del Instituto, de conformidad a lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 párrafo quinto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:
Cuenta No. cuenta Fecha No. póliza diario o cheque
Proveedor Importe
Servicios de capacitación 5-1-3-3-104 17-jul-16 54 Diana Ramos Terrazas $ 27,947 Servicios de capacitación 5-1-3-3-104 27-oct-16 55 Diana Ramos Terrazas 6,670 Página web 5-1-3-7-100 02-ago-16 1567 Grand Fiesta Americana Puebla 4,066
Gastos menores 5-1-3-9-102 06-jun-16 Ch-1 No específica 5,000
Eventos 5-2-4-1-200 01-dic-16 2 Alan Arturo Rivas Gordillo 18,000
Total $ 61,683
Económica - Monto no solventado $18,000 Respuesta
"En respuesta a la Observación No.8 se anexa lo siguiente:
Pólizas No.54 y 55 se anexa póliza de cheque y Anexo que contiene las especificaciones del Servicio a brindar y fotografías del resultado.
Póliza 1567 se anexa comprobante fiscal a nombre de Grand Fiesta Americana Puebla Póliza Ch.1 se anexa póliza de cheque y Carta de Recepción de la devolución por concepto de Espacio de Centrito Nights.
Anexo 3 Folios 1 al 16 Anexo 4 Folios 1 al 6 Anexo 5 Folios 1 al 3".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque números 54 y 55 que incluyen sus respectivas facturas, propuesta de trabajo detallada por concepto y evidencia fotográfica de los trabajos realizados; de la póliza de cheque número 1567 presentan la factura 4451 a nombre de Grand Fiesta Americana Puebla de fecha 16 de julio de 2016 por la cantidad de $4,066; y de la póliza de cheque número 1 emitida el 24 de junio del año en mención incluyen carta de recepción a nombre de Miguel Ángel González Jancovic e identificación oficial por la devolución del pago de un espacio dentro del programa Centrito Nights al no haber cumplido con la especificaciones requeridas para su participación, lo cual solventa parcialmente la observación ya que se exhibió la mayoría de la información requerida antes descrita, subsistiendo la irregularidad de aspecto económico por la cantidad de $18,000, debido a que no se anexó documentación de la póliza de cheque número
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León.
2 emitida el 01 de diciembre del año citado a favor de Alan Arturo Rivas Gordillo, que compruebe y justifique que lo registrado se ejerció en actividades propias de la función del Instituto, lo cual incumple con la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.
Gastos de funcionamiento Materiales y suministros
Combustibles, lubricantes y aditivos
7. En el ejercicio 2016 según los registros contables, se ejercieron pagos por la compra de vales de gasolina para uso de la unidad oficial con la que cuenta el Instituto por $36,300 observando que no se tienen bitácoras autorizadas que identifiquen los litros e importe surtido, kilometraje recorrido y lugares visitados, entre otra información, que faciliten su control y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía del gasto.
Control Interno Respuesta
"En respuesta a la Observación No.9 correspondiente a la compra de vales de Gasolina para uso de los vehículos oficiales, se evidencio en su momento con bitácoras de Gasolina el uso de los vales, las cuales no cumplían con los requisitos solicitados, por lo que a partir de dicha observación se modificaran los formatos para así poder tener un mejor control del gasto."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración presentada por el Director del Instituto, la cual no solventa la observación de control interno, ya que se acepta el incumplimiento debido a que no se cuenta con un adecuado control para medir la eficiencia, eficacia y economía del gasto en el consumo de combustible.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
En lo sucesivo es conveniente que este tipo de erogaciones, se acrediten con bitácoras de control que demuestren el consumo de combustible suministrado a las unidades oficiales
que faciliten su control y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía del gasto, debidamente validadas por el personal responsable.
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos
8. Se efectuaron pagos por $14,538 derivados de la compra de uniformes y equipo deportivo para el personal del Instituto, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría en justificación de lo erogado, relación firmada del personal que compruebe su entrega- recepción, ni la que acredite la identidad de estos como empleados del Instituto, erogaciones que se amparan con las pólizas de diario que se detallan a continuación:
Fecha póliza No. póliza Fecha
factura No. factura Nombre Importe Descripción
06/07/2016 17 20/06/2016 484 Adriana Fernández Castañeda $ 7,552 7 camisas de vestir, 16 camisas dry fit y 11 blusas dry fit
10/06/2016 46 07/06/2016 3 Manuel Alberto Ávila García 6,986 10 juegos de uniformes, 5 ballas y 4 ligas de resistencia
Total $ 14,538
Control Interno Respuesta
"En respuesta a la Observación No.10 correspondiente a la compra de uniformes para empleados del Instituto póliza número 17 se anexa lista y fotografías.
Anexo 6 Folios 1 y 2."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de relación firmada por el personal en evidencia de la entrega-recepción de las playeras adquiridas con la póliza de diario No. 17, así como evidencia fotográfica de las mismas, lo cual solventa parcialmente la observación en relación a la comprobación de la póliza antes descrita, subsistiendo la irregularidad de control interno, debido a que no se exhibió la documentación que justifique la correcta aplicación de los recursos en actividades propias del Instituto respecto al pago efectuado con póliza de diario número 46 a favor de Manuel Alberto Ávila García.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León.
En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación por este tipo de erogaciones, es conveniente se cuente con la evidencia documental que demuestre la entrega-recepción de los uniformes y los accesorios al personal, debidamente firmada de conformidad, así como, incluyendo la credencial que los acredite como empleados del Instituto.
Servicios generales
Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios
9. Se efectuaron pagos a favor de Agrega Servicios de Consultoría, S.C. por $25,774 derivado de servicios de asesorías educativas a niños de secundaria y preparatoria, las cuales de acuerdo con lo establecido en la cláusula octava punto 1 de su contrato de prestación de servicios, se establece como pago mensual la cantidad de $10,440 observando que se identificaron diferencias pagadas de más por importe de $4,894, no localizando ni siendo exhibido durante la auditoría la documentación que las justifique, erogaciones que se amparan con las pólizas de diario y facturas siguientes:
Fecha póliza No. póliza Fecha
factura No. factura Concepto Importesegún contrato
. Importe
pagado . Diferencia
06-jul-16 20 04/07/2016 182 Apoyo psicológico a estudiantes con bajo rendimiento escolar del centro comunitario San Pedro 400 correspondiente al mes de Junio 2016
$ 10,440 $ 14,029 $ 3,589
08-jun-16 27 02/06/2016 176 Apoyo psicológico a estudiantes con bajo rendimiento escolar del centro comunitario San Pedro 400 correspondiente al mes de Mayo 2016
10,440 11,745 1,305
Total $ 20,880 $ 25,774 $ 4,894
Normativa Respuesta
"En respuesta a la Observación No.13 a favor de la Empresa Agrega Servicios de Consultoría, S. C. con los números de pólizas 20 y 27 se efectuaron pagos mayores correspondientes al contrato, debido al apoyo que se nos solicitó por parte de Secundarias del Municipio, ampliándose durante estos dos meses las horas del Servicio, no tomando la debida precaución de realizar un adendum al contrato."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración presentada por el Director del Instituto, la cual no solventa la observación de normatividad, ya que no se exhibió la documentación que demuestre las actividades adicionales que realizó la empresa, además que se acepta por el Instituto que dichos pagos no están considerados dentro del contrato de prestación de servicios, y que no se realizó modificación al mismo.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.
10. Se efectuaron pagos por $57,996 a favor de la empresa Responsabilidad y Estrategia, S. de R.L. de C.V., derivado de la prestación de servicios de consultoría y capacitación del Proyecto Next, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la documentación que demuestre la prestación de servicios debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, erogaciones que se amparan con las pólizas de diario y facturas que se detallan a continuación:
Fecha
póliza No. póliza Fechafactura facturaNo. Importe
12/08/2016 36 11/08/2016 1375 $ 19,332 15/09/2016 19 13/09/2016 2901 19,332 30/11/2016 50 03/10/2016 7DD 19,332 Total $ 57,996 Normativa Respuesta
"En respuesta a la Observación No.14 de la pólizas 36, 19 y 50 a favor de la empresa Responsabilidad y Estrategia, S. de R.L. de C.V. se anexa Reporte de Asesorías del Proyecto Next 2016.
Anexo 10 Folios 1 al 3."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de un escrito simple que enlista las actividades
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León.
que realizó la empresa en cuanto al Programa Next como; reuniones con asesores e inversionistas, sesiones de pitcheo y capacitación a las empresas, entre otras, así como algunas fotografías, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que la documentación exhibida no es evidencia suficiente para validar la prestación de los servicios, ya que el reporte entregado carece de formalidad por parte de la empresa y no presenta firmas de quien lo elaboró, ni se anexa documentación que demuestre que las actividades antes detalladas se realizaron como parte del servicio, además no se encuentra debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.
11. Se registró póliza de diario número 59 del 29 de noviembre de 2016 por $49,996 a favor de la empresa Responsabilidad y Estrategia, S. de R.L. de C.V. que se ampara con factura No. D8F8 emitida en la fecha antes descrita, derivado de la prestación de servicios de asesoría en el diseño de metodología para la casa del emprendedor, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la documentación que demuestre la prestación de servicios debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Normativa Respuesta
"En respuesta a la Observación No.15 de la póliza numero 59 a favor de la empresa Responsabilidad y Estrategia, S. de R.L. de C.V. se anexa Reporte de Asesorías de la Casa del Emprendedor.
Anexo 11 Folios 1 al 3."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de un escrito simple que detalla el objetivo del servicio, las actividades que se realizarían como conferencias y talleres, entre otras, así como algunas fotografías, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que la documentación exhibida no es evidencia suficiente para validar la prestación de los servicios, ya que el escrito entregado carece de formalidad por parte de la empresa y no presenta firmas de quien lo elaboró, ni se anexa documentación que demuestre que las
actividades antes detalladas se realizaron como parte del servicio, además no se encuentra debidamente aprobado por quien recibió el servicio y autorizó su contratación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.
12. Se efectuó pago por $24,000 a favor del C. José Eugenio Benavides Cervera con póliza de diario No. 56 del 25 de noviembre de 2016 que se ampara con factura número A242 emitida el 24 del mes y año citados, derivado de la prestación de servicios de asesoría contable para el desarrollo de negocios en la Casa del Emprendedor, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la evidencia documental que demuestre la prestación de los servicios debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Normativa Respuesta
"En respuesta a la Observación No.16 se anexa la evidencia correspondiente a la prestación de los Servicios brindados por parte del C.Jose Eugenio Benavides Cervera por concepto de prestación de Servicios de Asesoría Contable en la Casa del Emprendedor.
Anexo 12 Folios 1 al 25."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de once solicitudes realizadas a la Casa del Emprendedor que incluyen identificaciones oficiales de los solicitantes y diversas fotografías, mediante las cuales requieren los servicios de un paquete de contabilidad premium, lo cual solventa parcialmente la observación en cuanto a la evidencia entregada de los usuarios atendidos, subsistiendo la irregularidad de normatividad, ya que la documentación entregada no evidencia en que consistieron los servicios prestados a los solicitantes, considerando que el pago efectuado al prestador de servicios corresponde a la prestación de servicios en asesoría contable no en un paquete de contabilidad.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León.
Servicios de comunicación social y publicidad
13. Se registró póliza de diario No. 54 del 25 de noviembre de 2016 por $70,000 a nombre de Concetti K9, S.A. de C.V. que ampara el pago de la factura número 8376 derivado de la compra de paquetes de apoyo en mercadotecnia y publicidad, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la evidencia documental que acredite la recepción de los paquetes de apoyo adquiridos firmados de conformidad por el personal responsable.
Control Interno Respuesta
"En respuesta a la Observación No.18 se anexa la evidencia correspondiente a la prestación de los Servicios brindados por parte del Proveedor Concetti K9,S.A. de C.V. por concepto de prestación de Servicios de Mercadotecnia y Publicidad en la Casa del Emprendedor. Anexo 14 Folios 1 al 69."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de treinta y dos solicitudes de la Casa del Emprendedor mediante las cuales se requieren los servicios de asesoría en redes sociales, mismos que anexan identificaciones oficiales y diversas fotografías, lo cual solventa parcialmente lo observado en cuanto a la evidencia entregada de los usuarios atendidos, subsistiendo la irregularidad de control interno debido a que la documentación exhibida no evidencia en que consistieron los servicios prestados a los solicitantes, considerando que los paquetes adquiridos consistían en apoyo en mercadotecnia y publicidad.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación de este tipo de erogaciones, es necesario se cuente con la evidencia documental que demuestre la correcta prestación de los servicios en actividades relacionadas con el Instituto.
14. Se registró póliza de diario No. 29 de fecha 10 de junio de 2016 por $16,163 a favor de Servicios Motociclistas, S.A., observando que el comprobante fiscal que ampara dicha transacción está a nombre de Ediciones del Norte, S.A. de C.V., incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León
Normativa Respuesta
"En respuesta a la Observación No.19 se efectuó el pago a Servicios Motociclistas, S.A. quien es el proveedor que se encarga .de la entrega del Periódico el Norte, el comprobante fiscal está a nombre de Ediciones del Norte, S.A. de C.V. pero el pago se realizó por error a Servicios Motociclistas cabe aclarar que dichas cuentas corresponden a la misma empresa."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración presentada por el Director del Instituto, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.
Servicios de traslado y viáticos
15. Se registró póliza de cheque No. 1601 del 06 de diciembre de 2016 por $10,000 a nombre del C. Juan Pablo Castuera Zubieta y Landa Director del Instituto, por concepto de gastos de viáticos a los Cabos, observando que solo se justificó la cantidad de $7,489, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría comprobantes fiscales por la cantidad de $2,511.
a) Además, se observó que lo erogado no se justifica con la documentación complementaria que evidencie que los gastos se realizaron por motivos de atender asuntos oficiales propios de la función del Instituto, como invitación a participar en algún evento, programa o itinerario, minuta de los asuntos tratados, entre otra información.
Control Interno Respuesta
"En respuesta a la Observación No.20 correspondiente a la póliza de cheque numero 1601 por concepto de gastos de Viáticos para Mesas de Trabajo con el Instituto de la Juventud de los Cabos, del cual no se pudo obtener comprobantes fiscales por concepto de Transportación Local, se anexa ficha de depósito de la devolución por la cantidad de $2511 .00.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de ficha de depósito de fecha 25 de octubre de 2017 por la cantidad de $2,511 a favor del instituto, lo cual solventa parcialmente la observación considerando lo manifestado y que se hizo la devolución del importe señalado que no contaba con comprobantes fiscales, subsistiendo la irregularidad de control interno, ya que no se exhibió la documentación que demuestre que el viaje se realizó para atender asuntos propios del Instituto.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de erogaciones, se definan los lineamientos de control para su comprobación y autorización, con la finalidad de que sean adecuadamente justificados, asimismo, se garantice que el recurso público se ejerció con motivos de atender asuntos propios de la función del Instituto.
Servicios oficiales
16. Se registró póliza de diario No. 58 del 29 de noviembre de 2016 por $25,000 a favor de Dimar y Dreka, S.C. por concepto de prestación de servicios legales para el desarrollo de negocios para la Casa del Emprendedor, observando que este tipo de erogaciones no se justifican con la documentación que evidencie la prestación de los servicios debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Normativa Respuesta
"En respuesta a la Observación No.21 se anexa la evidencia correspondiente a la prestación