2.3 The role of the Auditor-General in the public sector
2.3.1 Legislative framework for the Auditor-General
Cooperativa de Ahorro y Crédito “La Benéfica” Ltda.
Reseña Histórica.-
Tomada de (labenefica.fin.ec, 2012). En el año 1994, a un soñador manabita radicado en el cantón El Carmen, le surgió la idea de crear una cooperativa de ahorro y crédito en nuestro cantón, socializó a varios de sus amigos su anhelo, quienes acogieron con gran entusiasmo esa idea, que se convirtió en un sueño compartido. Este gestor, soñador, e insigne ciudadano fue el Doctor Ronald Solórzano Muñoz. Empezaron las gestiones y hubo necesidad de asesoramiento, para aquello se invitó al Inspector Provincial de Cooperativas Abogado Antonio Intriago M. a una reunión que se realizó el 28 de abril de 1994 a las 21h00 en el domicilio del Dr. Solórzano, con la presencia de los socios fundadores de la Cooperativa:
Dr. Ronald Solórzano Muñoz CPA. Ever Barberán Vera Dra. Shirley Moreira C. Ing. José Robles García Sr. Gilberto Farfán Espinoza Dr. Tobías Morales Moreira Prof. Franklin Loor García Dr. Auter Cuenca Ramón Dra. Ana Chong Durango Sr. Luis Solórzano Muñoz Dr. Leonardo Solórzano Muñoz Sr. Ney Vera Macías
Dr. Tito Alcívar Rodríguez Dra. Verónica Dueñas Espinoza Ab. Simón Alcívar Niemes Dr. Marón García Espinoza
Tabla 1 Socios fundadores Cooperativa La Benéfica, Fuente www.labenefica.fin.ec
En esta reunión se debatió sobre la conveniencia de crear una institución para que a través del ahorro y el crédito impulse las actividades productivas en nuestro cantón. El Ab. Intriago instruyó a los interesados manifestando que el proyecto era factible pero que la entidad no podía tener fines de lucro, sino que debía ser manejada como una institución que genere excedentes para su propia
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consolidación. Los presentes, con más conocimientos de causa, ratificaron sus deseos de poner a disposición de la colectividad carmense una institución que, manejada con principios éticos, sea el motor que coadyuve al desarrollo socio- económico de la región.
En esa misma reunión se nombró la directiva provisional de la pre-cooperativa, quedó conformada de la siguiente manera: Presidente, Dr. Ronald Solórzano Muñoz; Tesorero, Dr. Tobías Morales M.; Secretaria, Dra. Amparito Morera; Primer Vocal, Sr. Gilberto Farfán; Segundo Vocal, Dr. Marón García, y Tercer Vocal, Ing. José Robles García.
Nombre
Los asistentes propusieron varios nombres; luego de analizar cada uno de ello, se acogió el propuesto por el Dr. Tobías Morales, quien sugirió que la pre- cooperativa se debería llamar “LA BENEFICA”. Un nombre muy bien escogido, basta con observar el gran beneficio que esta institución cooperativista ha traído a miles de compañeros socios.
Reconocimiento legal
Para lograr el reconocimiento legal se contó con el asesoramiento muy acertado del Ab. Antonio Intriago M. Luego de intensas gestiones nos hizo llegar para nuestro conocimiento y beneplácito, el acuerdo ministerial número 002880, de fecha 8 de noviembre de 1994 y de su publicación en el Registro Oficial con el número de orden 5638 del 9 de noviembre de 1994, mediante el cual se aprueba la personería jurídica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “LA BENEFICA”, con domicilio en el cantón El Carmen, provincia de Manabí.
Primera directiva
El 15 de noviembre de 1994 se reunieron los socios fundadores y procedieron a elegir la primera directiva de la Cooperativa. El Dr. Ronald Solórzano Muñoz pidió que se le permitiera ocupar el cargo de gerente, dado que le gustaría tener el agrado de dedicar su mejor esfuerzo en los albores de esta nueva institución. De esta manera, con el beneplácito de los presentes en esta memorable reunión, fue designado gerente de la Cooperativa.
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A continuación, se nombró el Consejo de Administración. Quedó integrado por el Sr. Gilberto Farfán E., Dr. Auter Cuenca R., Dr. Tobías Morales M., Prof. Plinio Loor G., Dr. Marón García E., y Sr. Ney Vera M.
El Consejo de Vigilancia quedó integrado por CPA. Ever Barberán, Dra. Verónica Dueñas E., Ing. José Robles G., Dr. Tito Alcívar R., y Dra. Ana Chong D.
Apertura al público
En los últimos días del mes de noviembre del año 1994, se seleccionó el personal que trabajaría en la cooperativa. El equipo de trabajo quedó conformado por Srta. Nancy Chérrez Bermeo, Srta. Mercedes Ávila, Sr. Rommel Farfán y Srta. María Esther Basurto. Ellos fueron capacitados en la Coop. de Ahorro y Crédito “Abdón Calderón” de la parroquia Calderón del cantón Portoviejo. En todo momento se recibió la invaluable ayuda del gerente de esa entidad Ec. Agustín Casanova Cedeño.
Para financiar los diversos gastos, cada socio fundador depositó seiscientos mil sucres en certificados de aportación. De esta manera, el 15 de enero de 1995, abrió sus puertas la “LA BENEFICA”, llamada a ser, como lo dijo en esa fecha nuestro ideólogo Dr. Ronald Solórzano Muñoz, “La institución de servicios financieros más sólida, propia de nuestro cantón”
El primer año
En el día de la inauguración se abrieron cincuenta cuentas. Los socios fundadores que disponían de algún remanente económico lo depositaron en la institución, con lo cual se empezaron a otorgar créditos de pequeños valores entre 200.000,00 a 2.000.000,00 de sucres, a plazos de entre 30 a 60 días, con lo cual la ciudadanía paulatinamente comenzó a creer y depositar su fe en esta nueva institución. Así al cumplir el primer año de vida la Cooperativa ya contaba con 712 socios.
Reconocimiento
Gratitud a todos los estamentos de la Institución, como son los Sres. Socios, funcionarios y directivos, pero en particular consignar un reconocimiento de gratitud al Sr. Gilberto Farfán por su fe y apoyo permanente, al Ing. Ever Barberán Vera por la conducción de seis años como gerente, al Dr. Tobías
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Morales por su crucial y permanente apoyo financiero, de igual manera un agradecimiento especial al Sr. Juan Isidro Basurto uno de nuestros primeros socios que creyó en la entidad.
Misión
Brindar servicios y productos financieros de ahorro y crédito que respondan a las necesidades de los socios y mejoren su calidad de vida, a través de una gestión eficiente, honesta y solidaria.
Visión
Ser la Institución Financiera líder en la región y el país, reconocida por su solidez, personal comprometido, orientada a las necesidades y el mejoramiento de la calidad de vida de sus socios
Objetivos Corporativos o Estratégicos
Consolidar a la entidad como la Institución Financiera cooperativa de mayor competitividad de Manabí;
Apoyar las iniciativas productivas y necesidades de los socios con servicios y productos siempre renovados acorde a sus requerimientos.
Ubicación Geográfica. -
En la actualidad, el edificio matriz que es de propiedad de la Cooperativa, se encuentra ubicado en el cantón El Carmen de la provincia de Manabí, en la avenida Chone y calle Calderón.
La agencia La Concordia se encuentra ubicada en el cantón del mismo nombre de la provincia de Santo Domingo de los Tsachilas, en la avenida Simón Plata Torres y calle Quito.
La agencia Santo Domingo se encuentra ubicada en el cantón Santo Domingo de los Colorados de la provincia de Santo Domingo de los Tsachilas, en la avenida La Paz Nro. 357 y calle Sangay.
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Organigrama Estructural Cooperativa La Benéfica Ltda.
Ilustración 8 , Organigrama estructural Coac La Benéfica Ltda. Fuente: (labenefica.fin.ec, 2012)
Estructura Organizacional
La Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica Ltda, tiene delimitado sus funciones y obligaciones mediante una estructura organizacional, en la cual se ocupan cargos dependiendo de sus labores en la organización. (se adjuntará Anexo).
La dirección, administración y vigilancia interna de la Cooperativa está a cargo de:
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b) El Consejo de Administración; c) El Consejo de Vigilancia
La Asamblea General es la autoridad suprema y sus acuerdos obligan a todos los socios, presentes, ausentes y disidentes, siempre que se hubieren tomado conforme a esta Ley y a las bases constitutivas. (SEPS, 2013)
El Consejo de Administración será el órgano ejecutivo de la Asamblea General y tendrá la representación de la cooperativa y la firma social, pudiendo designar de entre los socios o personas no asociadas, uno o más gerentes con la facultad de representación que se les asigne, así como uno o más comisionados que se encarguen de administrar las secciones especiales. (SEPS, 2013)
El Consejo de Vigilancia ejercerá la supervisión de todas las actividades de la cooperativa y tendrá el derecho de veto para el solo objeto de que el Consejo de Administración reconsidere las resoluciones vetadas. El derecho de veto deberá ejercitarse ante el presidente del Consejo de Administración, en forma verbal e implementarse inmediatamente por escrito dentro de las 48 horas siguientes a la resolución de que se trate. Si fuera necesario, en los términos de esta Ley y de su reglamento interno, se convocará dentro de los 30 días siguientes, a una Asamblea General extraordinaria para que se aboque a resolver el conflicto. (SEPS, 2013)
Gerencia General.- Ejerce la administración de todos los recursos con que cuenta la Cooperativa, llámese estos: empleados, recursos, etc. Está conformado por la Gerencia General y sus asistentes.
Negocios.- Es el área más grande de la Cooperativa, aquí se concentra toda la parte del negocio de Cooperativa es decir: Inversiones y Colocaciones, su estructura jerárquica esta de la siguiente manera:
• Jefe de Negocios
o Supervisor de Crédito
o Supervisor de Captaciones
▪ Oficiales de Negocio
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▪ Recaudadores Banca Móvil
Contabilidad.- Aquí se realiza todos los asientos contables y pago a proveedores. Está conformado por:
▪ Contador General
o Asistente Contable
o Auxiliar Contable
Tesorería.- Este departamento se encarga de la administración de los recursos financieros de la Cooperativa, lo conforma:
▪ Tesorera
o Asistente de Tesorería
Talento Humano.- Quien administra todo el recurso humano existente en la Cooperativa, lo conforma el Jefe de talento humano.
Cajas.- Donde se realiza los depósitos, retiros, pagos de dividendos de los préstamos, pago de bono de desarrollo humano, y otros servicios a los socios. Está conformado por:
▪ Supervisor de Cajas
o Recibidores – Pagadores
Sistemas.- Donde se administra el sistema informático de la Cooperativa, se da soporte técnico a usuarios y se automatiza la mayoría de procesos. Está compuesto por:
▪ Jefe de Sistemas
o Programador de Sistemas
o Soporte Técnico
Jefatura de Agencia.- Los que administran las agencias, y son los representantes del Gerente General.
Auditoria Interna.- Quien audita los procesos de toda la Cooperativa y asesora al Consejo de Vigilancia. Lo conforma:
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▪ Auditor Interno
o Auxiliar de Auditoría
Oficiales de Riesgo y Cumplimiento.- Quienes hacen las funciones de asesores de la Gerencia. Y son los secretarios en sus respectivos comités.
Arquitectura de Hardware.-
Se compone del siguiente equipamiento:
▪ 50 PC´s de escritorio. ▪ 5 Servidores virtualizados ▪ 4 Servidores físicos ▪ 4 Cajeros Automáticos ▪ 6 Laptos ▪ 30 teléfonos IPs
▪ Sistema de video vigilancia
▪ 1 NAS
▪ 3 relojes biométricos
▪ 1 UPS 10 Kva
▪ 2 UPS 5 Kva
▪ Generador eléctrico con inicio automático
▪ 1 servidor Elastix (telefonía IP)
Topología de red.-
▪ 6 switches para datos.
▪ 3 switches para voz ip
▪ 3 swiches poe para video
▪ 3 Routers
▪ 1 UTM
▪ 5 Ap´s WI-FI
▪ 3 conexiones WAN
Arquitectura de Software.-
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▪ 3 Licencias Windows Server 2008
▪ 2 Licencias Windows Server 2012
▪ 1 Linux Centos server
▪ Sistema informático IFS (Integrated Financial System)
▪ 1 Licencia Oracle 10g perpetua
▪ Endpoint Kaspersky versión 10
▪ Licencia DBtool para replicación
▪ 5 licencias Windows 10 ▪ 25 licencias Windows 8 ▪ 25 Licencias Windows 7 ▪ 3 Licencias Windows XP ▪ 33 licencias Office 2013 ▪ 15 licencias Oficce 2010 ▪ 10 licencias Office 2007
Para elaboración del presente trabajo se utilizó básicamente las recomendaciones entregadas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) de la última auditoría realizada en octubre de 2014, lo que se recomienda en la resolución de la junta bancaria JB-2014-3066 en su sección VII en sus artículos 21 y 22 (se adjuntara anexo) y una técnica de investigación a través de la entrevista al Señor Ingeniero Ricardo Orlando, Auditor informático de la SEPS, en la cual corrobora la necesidad de apegarse a las normas de la ISO 27001, para poder generar una propuesta de seguridad de la información para la Cooperativa acorde a lo que demanda las buenas prácticas y los organismos de control.