Peer influences

Niveles de autorización Hasta Hasta

Administrador Junior S/.1,000.00 S/.2,500.00 Administrador Sénior S/.1,500.00 S/.3,000.00 (Para créditos nuevos y reciclados)

Supervisor de Negocios S/.2,500.00 S/.4,000.00 Gerencia de Negocios S/.4,000.00 S/.8,000.00

Comité de Créditos de la Gerencia

Más de S/.4,000.00 Más de S/.8,000.00

e) Toda operación de crédito debe quedar aprobada por mayoría en los Niveles de Comité de Créditos correspondientes, debiendo estos acuerdos constar en las actas debidamente firmadas por los funcionarios que integran dichas instancias de aprobación. Cualquier observación deberá anotarse en la hoja de aprobación del crédito.

f) Los Comités de Crédito según su nivel de autonomía aprobarán los créditos por los montos y hasta los límites establecidos previamente por la Gerencia de Negocios y la Gerencia General, definido en el Tarifario.

g) La Gerencia de Negocios, Supervisor de Negocios y/o Administrador de Negocios verificará que al cierre de operaciones del día, la totalidad de los créditos desembolsados hayan cumplido con todas las normas establecidas. La Asistente de Gerencia de Negocios, tiene la responsabilidad de verificar en la Oficina Principal, el cumplimiento de todos los requisitos aprobados para tal fin.

h) El desembolso de los créditos debe quedar acreditado a través de los comprobantes de pago establecidos para estos casos, los mismos que serán emitidos en dos ejemplares, uno para contabilidad para su registro y sustento y otro quedará archivado en el expediente de crédito del cliente, debidamente firmado por el cliente, además el Administrador de Negocios firmara y colocara su sello en la liquidación de desembolso en señal de haber verificado la conformidad en el cumplimiento de los requisitos, condiciones financieras aprobadas en el comité de créditos y la validez de los documentos y títulos valores firmados por el cliente.

i) El Comité de Créditos de una Agencia estará integrado por: Administrador de Negocios, Analistas de Negocios y Asistente de Agencia. El Comité de Créditos de Gerencia de la Empresa, lo integra los Gerentes de la Empresa.

3.3. Evaluar el Proceso de Control Interno Aplicado al Área de Créditos y Riesgos de la Empresa MICREDITO SAC durante el período 2010-2011

3.3.1.Evaluación Del Sistema De Control Interno

A. Ambiente de Control.

En la evaluación correspondiente se verificó que la organización tiene deficiencias debido a que no se cuenta con una filosofía definida de actuación

debidamente documentada, la visión y misión no se encuentra difundida en el personal de las agencias.

Los documentos organizacionales no se encuentran formalizados y difundidos en su totalidad (se cuenta con un acta de aprobación de documentos pero no se detallan cuales son, limitando la afirmación de tener un documento aprobado), así mismo dichos documentos coinciden con la realidad de las operaciones realizadas por la organización, se observó la carencia de algunos documentos organizacionales como un registro de firmas autorizadas, manuales de riesgos y cuadro de asignación de personal.

No se cuenta con un código de conducta que marque la actuación de los trabajadores de la organización y permita tener un perfil deseado de los integrantes de la organización.

No se cuenta formalizada la forma de asignación de responsabilidades al no contar con un reglamento Interno de trabajo difundido en todo el personal.

B. Evaluación de Riesgos.

En la evaluación correspondiente la organización no cuenta con una identificación o lista de riesgos que maneje en sus áreas, procesos o actividades, debidamente documentada en un manual de riesgos donde se explique la metodología de evaluación.

Se encontró que el Área de Créditos y Riesgos no cuenta con objetivos formalizados, lo cual impide una adecuada evaluación, así mismo impide el establecimiento de metas e indicadores que permitan el correspondiente monitoreo.

No existen normas internas de la empresa respecto al Planeamiento, Identificación, Valoración y Respuestas frente a los Riesgos.

C. Actividades de Control.

Se observa que existen controles aplicados por el área de créditos correspondiente a los parámetros para el otorgamiento de créditos y los niveles de autorización; sin embargo falta hacer una actualización del manual de políticas y procedimientos de créditos, de tal manera que pueda haber un control más férreo respecto a las operaciones crediticias.

No se cuenta con herramientas de control financiero como son el manejo de un presupuesto, un flujo de caja proyectado, reportes de rentabilidad por agencias, producto, determinación de costos fijos y variables.

Se observó una ausencia de segregación de funciones en ciertos procesos del Área como es el registro de créditos y los desembolsos, aumentando los riesgos por integridad y eficiencia de operaciones.

A nivel informático se observó deficiencias referentes a la integridad de la información física y lógica, accesos, mantenimiento y eficiencia de las operaciones, así mismo no se cuenta con informes en base a indicadores de gestión dirigidos a la Gerencia General por parte del Área.

D. Información y Comunicación.

En la evaluación se observa que los canales de comunicación no se encuentran formalizados actualmente se observa el uso de Internet para la transmisión de información, pero no se cuenta con la metodología correspondiente para realizar el seguimiento adecuado como es el uso de memorándums e informes debidamente numerados.

E. Supervisión.

En la evaluación se observa que la supervisión efectuada por el Área de Créditos y Riesgos sobre su trabajo se ve limitada por la operatividad que se mantiene en varios de sus procesos, quedando poco tiempo para la supervisión, actualmente el área de créditos como medida de supervisión cuenta con

personal dedicado a estas actividades en las diferentes agencias, pero al revisar los informes de actividades se encontró poca consistencia de la información, no se cuenta con herramientas de auto evaluación utilizadas por la organización. Se encontraron informes de supervisiones internas durante el periodo 2010- 2011 enfocado básicamente a supervisiones en las diferentes agencias, al revisar el contenido de la información que tenían los informes no se encontró una estructura para uso de la dirección donde se analice las situaciones de riesgos y propuestas para su control.

3.3.2. Evaluación del Cumplimiento de las Políticas y Procedimientos de Créditos.

Para ello:

Se revisaron las operaciones de las 12 agencias de acuerdo a los procesos y actividades de MICREDITO SAC.

Se revisó y clasificó la cartera de deudores conciliando la información de saldos de la oficina principal incluido los ajustes, información sobre la cual se realizaron los procesos de auditoría.

Se seleccionó 1000 expedientes crediticios equivalente a S/.4, 852 ,345.88 representando el 30.80 % del total del saldo de capital de la cartera, cartera conformada por un total de 10,530 expedientes y valorada en S/.15, 752,425.00 al 30 de junio del 2011. El objetivo de este procedimiento fue verificar si se vienen solicitando los documentos que se indican en la política de créditos vigentes y otras formalidades necesarias que se han establecido para el otorgamiento de los mismos.

Se procedió a realizar la circularización para la confirmación de saldos de los deudores de créditos. La entrega de las circulares fue realizada en forma directa por la Unidad de Auditoría Interna, con la finalidad de verificar la existencia de los deudores y confirmar la información contenida en cada expediente del deudor.

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