Libro o documento en que se anotan cada día y por orden cronológico las
operaciones comerciales realizadas por una empresa o comercio.
FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER
0-ene-00 .- 01 -
Caja 1.01.01.01 185.00
Fondos de caja chica 1.01.01.02 100.00
Bancos 1.01.01.03 19,840.00
Clientes 1.01.02.01 13,640.00
Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros 1.01.03.01. 33,145.00 Detergente Industrial 20 Kg 1.01.03.01.01 5,720.00
Arroz Pilado Natural Grano Largo (qq) 1.01.03.01.02 13,440.00 Azúcar Blanca (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.03 7,400.00 Fideo Lazo Chico (Paca aprox. 10Kg) 1.01.03.01.04 3,450.00 Harina de Trigo - Panadería (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.05 3,135.00
Terrenos 1.02.01.01 37,000.00 Edificio 1.02.01.02 63,000.00 Muebles y Enseres 1.02.01.03 2,000.00 Equipo de computación 1.02.01.04 1,650.00 Vehículos 1.02.01.05 25,500.00 Proveedores 2.01.01 15,250.00
Beneficios sociales por pagar 2.01.02.02 2,426.17 Décimo tercer sueldo 2.01.02.02.01 1,395.83
Décimo cuarto sueldo 2.01.02.02.02 472.00 Vacaciones 2.01.02.02.04 558.33
IESS por pagar 2.01.02.03 723.61 Aporte Personal 2.01.02.03.01 316.58
Aporte Patronal 2.01.02.03.02 407.03
1% Impuesto renta retenido por pagar 2.01.03.02 132.00 30% IVA retenido por pagar 2.01.03.06 46.00 (-) Depreciación acumulada edificio 1.02.02.01 34,168.75 (-) Depreciación acumulada equipos cómputo 1.02.02.02 1,258.86 (-) Depreciación acumulada vehículos 1.02.02.03 15,512.50 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres 1.02.02.04 1,027.23 Capital Social 3.01.01.01 125,514.88 V/P. SALDO INICIAL
.- 02 -
1-may-15 Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros 1.01.03.01. 2,250.00 Detergente Industrial 20 Kg 1.01.03.01.01 2,250.00
IVA en Compras 1.01.05.02 270.00
Bancos 1.01.01.03 2,416.50
1% Impuesto renta retenido por pagar 2.01.03.02 22.50 30% IVA retenido por pagar 2.01.03.06 81.00 V/P. Registrar la compra de mercadería a Comercial Agronova
.- 03 -
1-may-15 Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros 1.01.03.01. 4,600.00 Azúcar Blanca (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.03 1,520.00
Arroz Pilado Natural Grano Largo (qq) 1.01.03.01.02 3,080.00
Bancos 1.01.01.03 1,794.00
Proveedores 2.01.01 2,760.00
1% Impuesto renta retenido por pagar 2.01.03.02 46.00 V/P. Registrar la compra de mercadería a Bodega el Rey y la Reina
.- 4 -
2-may-15 Caja 1.01.01.01 2,982.31
Clientes 1.01.02.01 2,018.24
1% Retenciòn Fuente Impuesto a Renta Recibida 1.01.05.08 45.05
Ventas tarifa 0% 4.01.01.02 4,505.00 Detergente Industrial 20 Kg 1.01.03.01.01 4,505.00
12% IVA ventas 2.01.03.10 540.60 V/P. Registrar la venta de mercadería a Comecial la Chinita
PASAN 208,225.60 208,225.60
EMPRESA "COMERCIAL JUNIN"
LIBRO DIARIO AL 31 DE MAYO DEL 2015
72
FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 208,225.60 208,225.60
.- 05 -
2-may-15 Costo de venta 5.01.01 3,740.00
Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros1.01.03.01. 3,740.00 Detergente Industrial 20 Kg 1.01.03.01.01 3,740.00
V/P. Registrar la venta al costo a Comercial la Chinita .- 06 -
3-may-15 Clientes 1.01.02.01 12,795.75
1% Retenciòn Fuente Impuesto a Renta Recibida 1.01.05.08 129.25
Ventas tarifa 0% 4.01.01.02 12,925.00
Azúcar Blanca (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.03 12,925.00 V/P. Registrar la venta de mercadería a Casa Comercial Andy
.- 07 -
3-may-15 Costo de venta 5.01.01 8,730.00
Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros1.01.03.01. 8,730.00 Azúcar Blanca (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.03 8,730.00
V/P. Registrar la venta al costo al Casa Comercial Andy .- 08 -
3-may-15 Bancos 1.01.01.03 2,982.31
Caja 1.01.01.01 2,982.31
Deposito del cheque Nº 1535
V/P. Registrar el depósito del ch. de Comercial la Chinita .- 09 -
5-may-15 Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros 1.01.03.01. 2,740.00 Fideo Lazo Chico (Paca aprox. 10Kg) 1.01.03.01.04 1,040.00
Harina de Trigo - Panadería (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.05 1,700.00
Bancos 1.01.01.03 2,712.60
1% Impuesto renta retenido por pagar 2.01.03.02 27.40 V/P. Registrar la Compra a Comercial Intriago Ch. 518
.- 10 -
7-may-15 Caja 1.01.01.01 1,712.58
Clientes 1.01.02.01 744.60
1% Retenciòn Fuente Impuesto a Renta Recibida 1.01.05.08 24.82
Ventas tarifa 0% 4.01.01.02 2,482.00
Fideo Lazo Chico (Paca aprox. 10Kg) 1.01.03.01.04 2,482.00 V/P. Registrar venta de mercaderias a Distribuidora Comercial Nathalia
.- 11 -
7-may-15 Costo de venta 5.01.01 1,825.00
Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros1.01.03.01. 1,825.00 Fideo Lazo Chico (Paca aprox. 10Kg) 1.01.03.01.04 1,825.00
V/P. Registrar la venta al costo a Distribuidora Comercial Nathalia Maria .- 12 -
9-may-15 Caja 1.01.01.01 3,118.50
1% Retenciòn Fuente Impuesto a Renta Recibida 1.01.05.08 31.50
Ventas tarifa 0% 4.01.01.02 3,150.00
Harina de Trigo - Panadería (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.05 3,150.00 V/P. Registrar la venta de Mercaderia al Comercial Mariam
.- 13 -
9-may-15 Costo de venta 5.01.01 2,475.00
Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros1.01.03.01. 2,475.00 Harina de Trigo - Panadería (Saco aprox. 50Kg) 1.01.03.01.05 2,475.00
V/P. Registrar la venta al costo al Comercial Mariam .- 14 -
9-may-15 Bancos 1.01.01.03 4,831.08
Caja 1.01.01.01 4,831.08
Deposito del cheque Nº 6100-5235
V/P. Registrar el deposito al Banco Bolivariano Ch. 6100-5235
PASAN 254,105.99 254,105.99
EMPRESA "COMERCIAL JUNIN"
LIBRO DIARIO AL 31 DE MAYO DEL 2015
73
FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 254,105.99 254,105.99
.- 15 -
11-may-15 Clientes 1.01.02.01 6,177.60
1% Retenciòn Fuente Impuesto a Renta Recibida 1.01.05.08 62.40
Ventas tarifa 0% 4.01.01.02 6,240.00
Arroz Pilado Natural Grano Largo (qq) 1.01.03.01.02 6,240.00 V/P. Registrar la venta de Mercderia a Casa Comercial Andy
.- 16 -
11-may-15 Costo de venta 5.01.01 5,040.00
Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros1.01.03.01. 5,040.00 Arroz Pilado Natural Grano Largo (qq) 1.01.03.01.02 5,040.00
V/P. Registrar la venta al costo a Casa Comercial Andy .- 17 -
12-may-15 Bancos 1.01.01.03 1,307.60
Clientes 1.01.02.01 3,148.60
1% Retenciòn Fuente Impuesto a Renta Recibida 1.01.05.08 41.80
Ventas tarifa 0% 4.01.01.02 1,530.00
Ventas tarifa 12% 4.01.01.01 2,650.00
12% IVA ventas 2.01.03.10 318.00
Detergente Industrial 20 Kg 1.01.03.01.01 2,650.00 Fideo Lazo Chico (Paca aprox. 10Kg) 1.01.03.01.04 1,530.00 V/P. Registrar la venta de Mercaderias a Comercial la Chinita
.- 18 -
12-may-15 Costo de venta 5.01.01
Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros 1.01.03.01. 3,330.00
Detergente Industrial 20 Kg 1.01.03.01.01 2,205.00 3,330.00 Fideo Lazo Chico (Paca aprox. 10Kg) 1.01.03.01.04 1,125.00
V/P Registrar la venta al costo a Comercial la Chinita .- 19 -
14-may-15 IESS por pagar 2.01.02.03 723.61
Bancos 1.01.01.03 723.61
V/P. Registrar el pago al IESS .- 20-
17-may-15 1% Impuesto renta retenido por pagar 2.01.03.02 132.00
30% IVA retenido por pagar 2.01.03.06 46.00
Bancos 178.00
V/P. Registrar el pago de Impuestos por Débito Bancario .- 21 -
17-may-15 Caja 1.01.01.01 2,018.24
Clientes 1.01.02.01 2,018.24
V/P.Registrar el cobro del 40% cuenta pendiente de Comercial la chinita al 02/05/2015 .- 22 -
21-may-15 Proveedores 2.01.01 2,760.00
Bancos 1.01.01.03 2,760.00
V/P. Registrar el pago pendiente a Bodega Rey y la Reina Ch. 519 .- 23 -
21-may-15 Bancos 1.01.01.03 2,018.24
Caja 1.01.01.01 2,018.24
V/P. Registrar el depósito del cheque cobrado a Comercial la Chinita .- 24 -
22-may-15 Inventarios Mercadería en almacén - Comprado a Terceros 1.01.03.01. 5,230.00 Detergente Industrial 20 Kg 1.01.03.01.01 3,150.00
Fideo Lazo Chico (Paca aprox. 10Kg) 1.01.03.01.04 2,080.00
IVA en Compras 1.01.05.02 378.00
Bancos 1.01.01.03 5,555.70
1% Impuesto renta retenido por pagar 2.01.03.02 52.30 V/P. Registrar la compra de mercaderias a Comercial Agronova
PASAN 286,520.08 286,520.08
EMPRESA "COMERCIAL JUNIN" LIBRO DIARIO
74
FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 286,520.08 286,520.08
.- 25 -
26-may-15 Bancos 1.01.01.03 6,177.60
Clientes 1.01.02.01 6,177.60
V/P Registrar el cobro de la cuenta pendiente de Casa Comercial Andy .- 26 -
27-may-15 Gastos Servicios Básicos 5.02.01.17 35.00
luz 5.02.01.17.02
Bancos 1.01.01.03 35.00
V/P Registrar el pago de energia electrica .- 27 -
27-may-15 Caja 1.01.01.01 744.60
Clientes 1.01.02.01 744.60
V/P.Registrar el cobro de la cuenta pendiente de Distribuidora Nathalia Maria al 07/05/2015 .- 28 -
28-may-15 Bancos 1.01.01.03 744.60
28-may-15 Caja 1.01.01.01 744.60
V/P Registrar el depósito del cheque de Distribuidora Comercial Nathalia María .- 29 -
29-may-15 Gastos Servicios Básicos 5.02.01.17 45.00
Teléfono 5.02.01.17.03 45.00
IVA en Compras 1.01.05.02 5.40
Bancos 1.01.01.03 50.40
V/P Registrar el pago del servicio telefónico CNT .- 30-
29-may-15 Proveedores 2.01.01 15,250.00
Bancos 1.01.01.03 15,250.00
V/P Registrar el pago total de las cuenta pendientes del 01/05/2015 .- 31-
29-may-15 Gastos Servicios Básicos 5.02.01.17 14.75
Agua 5.02.01.17.01 14.75
Fondos de caja chica 1.01.01.02 14.75
V/P. Registrar el pago del servicio de agua a EMAPA .- 32-
30-may-15 Sueldos y salarios 5.02.01.01.01 3,350.00 Provisión décimo tercer sueldo por pagar 5.02.01.02.01 279.17 Provisión décimo cuarto sueldo por pagar 5.02.01.02.02. 236.00 Provisión vacaciones por pagar 5.02.01.03.03 139.58
Fondos de reserva 5.02.01.01.03 279.06
12.15% Aporte patronal 5.02.01.01.05 407.03
Bancos 1.01.01.03 3,312.47
IESS por pagar 2.01.02.03 723.61
Aporte Personal 2.01.02.03.01 316.58 Aporte Patronal 2.01.02.03.02 407.03
Beneficios sociales por pagar 2.01.02.02 654.75 V/P. Rol de pagos y rol de provisiones mes de mayo /2015
.- 33 -
30-may-15 Depreciación muebles y enseres 5.02.01.18.02 16.67 Depreciación equipo de computación 5.02.01.18.03 45.83
Depreciación vehículo 5.02.01.18.04 425.00
Depreciación edificio 5.02.01.18.01 262.50
(-) Depreciación acumulada edificio 1.02.02.01 262.50 (-) Depreciación acumulada equipos cómputo 1.02.02.02 45.83 (-) Depreciación acumulada vehículos 1.02.02.03 425.00 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres 1.02.02.04 16.67 V/P. Depreciaciones del mes de mayo/2015
TOTAL 314,977.86 314,977.86
AL 31 DE MAYO DEL 2015 EMPRESA "COMERCIAL JUNIN"