Experiment 1: Improving tracking maintenance
6.5 Pose estimation via space resection
3.2.4.1. Tener conocimiento de la empresa.
Desde su fundación TRANSMETRO S. A. trabaja para satisfacer las necesidades de transporte urbano de Santo Domingo de los Tsáchilas ampliando sus recorridos, renovando su parque automotor y dando una mejor imagen a la ciudad llegando actualmente a cubrir aproximadamente el 35% de servicio en la ciudad.
En vista del creciente desarrollo urbano de Santo Domingo de los Tsáchilas y de la demanda de transporte en la ciudad, un grupo de hombres emprendedores y visionarios, deciden crear un medio de transporte que satisfaga las necesidades de la población y en reunión de Asamblea General bajo la invitación del señor Luis Alberto Rojas y asesoramiento del Lcdo. José Páez con acta del veinte y cuatro de noviembre del año de mil novecientos sesenta y siete deciden fundar la nueva Compañía de Transporte Urbano de Santo Domingo denominada en ese entonces COMPANIA DE TRANSPORTE 28 DE AGOSTO CIA LTDA, en razón de que un 28 de agosto fue la fecha inaugural de este servicio en la ciudad.
Luego por acta constitutiva del 20 de abril del año de 1977, se crea la pre cooperativa de Transporte Urbano ¨28 DE AGOSTO¨ con la finalidad de aprovechar las bondades sociales y Gubernamentales que en ese entonces tenía una Cooperativa. Luego en sesión extraordinaria del 28 de marzo de 1979 se decide por unanimidad cambiar de razón social
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y del nombre a Cooperativa 27 de Agosto en consideración de que en la ciudad de Quito ya existe una Cooperativa con este nombre. Finalmente con acta del 18 de julio de 1979 se constituye legalmente la Cooperativa de Transporte 27 de Agosto.
Algunos años más tarde por iniciativa del señor presidente de ese entonces Sr. Iván Pallarozo y con el apoyo del consejo de administración se decide nuevamente hacer los trámites para cambiar de razón social a compañía, en razón que el sistema cooperativo en el País ha colapsado, por la falta de una legislación adecuada y reforma a la ley , las circunstancias económicas vigentes se nos obligaban a buscar negocios anexos, aprovechando las bondades del sistema empresarial, Luego de todo el proceso correspondiente finalmente se obtiene la aprobación en la Superintendencia de Compañías con fecha de 19 de octubre del 2.005 con resolución numero 05 Q.I.J.4257 queda constituida la nueva compañía con el nombre de TRANSMETRO. S.A.
3.2.4.1.1. Diagnóstico DOFA
FORTALEZAS
1. Variedad se servicios. 2. Precios competitivos. 3. Instalaciones propias. 4. Buena Imagen empresarial. 5. Ubicación estratégica.
OPORTUNIDADES
1. Incrementar la cobertura en el mercado local
2. Proveedores con buenas políticas de crédito.
3. Publicidad
4. Asesoramiento profesional contable, tributario y financiero
67
DEBILIDADES
1. Carencia de Sistema contable en concordancia con las NIIF.
2. Falta de registros contables básicos. 3. No posee información veraz y oportuna de
su realidad financiera.
4. Inadecuado control de inventarios y de sus cuentas por cobrar.
AMENAZAS
1. Competencia desleal.
2. Diversificación de productos. 3. Reforma en leyes laborales. 4. Políticas de estado en incremento de tributos.
5. Desastres naturales.
Figura 10. Diagnóstico FODA
3.2.4.1.2. Visión propuesta.
Mantener un sólido posicionamiento y liderazgo en el servicio de la transportación al público, superando las perspectivas de calidad y servicio a nuestros clientes, gracias al apoyo incondicional de un comprometido equipo de trabajo, permitiéndose así sostener un alto grado de responsabilidad social y comercial que nos garantice solidez financiera y crecimiento sostenible
3.2.4.1.3. Misión propuesta.
Ser una empresa que trabaja para brindar a sus clientes el mejor servicio, bajo premisas de calidad, cantidad y precio acorde a las exigencias del mercado, comprometiéndose con la capacitación constante de nuestro recurso humano, para que este sea altamente calificado, productivo y comprometido a mantener la preferencia y satisfacción de nuestros clientes; con la finalidad de generar un crecimiento rentable, en beneficio de todos que nos permita mantener y mejorar cada día las operaciones.
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3.2.4.1.4. Valores corporativos
Responsabilidad.
Cumplir a cabalidad los deberes y compromisos asignados, haciendo las cosas bien a la primera vez.
Puntualidad.
Ser puntual en horario de trabajo y cumplir totalmente las obligaciones encomendadas de manera responsable para el logro de los objetivos empresariales.
Transparencia.
Realizar nuestras actuaciones de manera sincera, honesta y con rectitud en todo momento, sin que genere el mínimo de duda y expresando la verdad en todas las situaciones que se presenten.
Colaboración.
Brindar ayuda a los demás en el momento apropiado para fortalecer el trabajo en equipo y lograr el cumplimiento de las metas empresariales.
Confianza.
Es la seguridad, transparencia y excelente comunicación que irradia una persona para buena ejecución de sus actividades para el logro de los objetivos empresariales.
3.2.4.1.5. Políticas propuestas
Políticas de Personal:
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Atención con calidad y calidez a todas las personas sin excepción.
Todo trabajador será afiliado al IESS desde la fecha que empieza a laborar.
Los sueldos del personal serán fijados de acuerdo a la ley y el Código de Trabajo.
Se dará capacitaciones según sea necesario.
Toda información tiene carácter de reservada y restringida exteriormente.
Políticas de Ventas:
En las ventas a crédito los plazos serán de 30 y 60 días.
Los créditos serán con garantía de cheques
En el caso de mora se cobrará un adicional del 8% al porcentaje de la tasa de mercado.
Se concederá comisión del 2% a intermediarios en las ventas.
Se evaluará la satisfacción del cliente.
Políticas de compras:
Se efectuarán compras solo si son necesarias.
El control a los proveedores será: entrega a tiempo de las mercaderías, productos de calidad, y el mejor precio.
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Facturas y retenciones:
Se elaborarán una original y dos copias, la original para el cliente, 1 copia para impuestos y la otra para fines de cobranza.
El archivo será en forma secuencial, guardados con el debido sigilo no permitiendo la salida de los documentos de la oficina.
Estos documentos se elaborarán luego de llegar a un acuerdo certero con el cliente.
Otros documentos:
Se archivarán en forma cronológica la comunicación recibida y entregada como: oficios, memorándum y circulares.
Otros documentos utilizados y con numeración se archivarán en forma secuencial.
3.2.4.2. Lista de chequeo
TRANSMETRO. S.A. Propietarios 127 accionistas
Inicio de sus actividades 28 de octubre de 2005
Capital 221.480,00
Provincia Santo Domingo de los Tsáchilas
Ubicación Cdla. Plan de Vivienda, Virgilio Abarca, by pass Chone – Quinindé a 300 mts. de la Orangine
Sucursales Ninguna
Actividad Servicios Regulares de Transporte Urbano de Pasajeros Venta al por menor de combustibles para automotores y motocicletas, en gasolineras
la empresa está formada por:
127 accionistas 10 administrativos 24 Operativos 1 Asesor jurídico
71
Proveedores Petroecuador
Promedio de ventas $ 335.000,00
Figura 11. Lista de chequeo
3.2.4.3. Documentos fuente
3.2.4.3.1. Liquidación de Compra de bienes o prestación de servicios
Las liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios se emitirán y entregarán por los sujetos pasivos.
Fecha de Autorización:
VENDEDOR: FECHA EMISIÓN:
Sr. (ES): C.C.:
DOMICILIO:
LUGAR DE TRANSACCIÓN:
CANTI. PRECIO DE VENTA
IVA 12% TOTAL
FIRMA ADQUIRIENTE FIRMA PROVEEDOR
SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0%
TRANSMETRO S.A RUC. 1792012430001
Plan de Vivienda Virgilio Abarca y Av. De los Colonos Telf.: (593-02)3753444 Cel.: 0997-223-678
Santo Domingo - Ecuador
LIQUIDACIÓN DE COMPRA DE BIENES O PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
Nº 001- 001 0000001 AUT. SRI.
DESCRIPCIÓ N PRECIO UNITARIO
LOGO
Figura 12. Liquidación de Compra de bienes o prestación de servicios
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El comprobante de ingreso servirá de ayuda como una constancia de que un valor ingresó a la entidad, de manera general, cuando se recibe el dinero en su forma efectivo o/y cheques.
Nº 001-00001
FECHA: RECIBI DE: VALOR:
VALOR EN LETRAS:
EFEC TIVO C HEQ UE BANC O
OBSERVACIÓN: CONCEPTO
RECIBI CONFORME ENTREGUE CONFORME
LOGO
TRANSMETRO S.A
COMPROBANTE DE INGRESO
RUC. 1792012430001
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Figura 13. Comprobante de ingreso
3.2.4.3.3. Comprobante de egreso
El comprobante de egreso es de vital importancia y este servirá de ayuda a TRANSMETRO S.A., como evidencia sustentable para el registrar contable de todas las salidas de dinero de la empresa, especialmente por motivo de pago a proveedores y acreedores financieros.
73 Nº 001-00001 FECHA: ENTREGO A: VALOR: VALOR EN LETRAS:
EFECTIVO CHEQ UE BANCO
OBSERVACIÓN: CONCEPTO
ENTREGUE CONFORME RECIBI CONFORME
LOGO
TRANSMETRO S.A
COMPROBANTE DE EGRESO
RUC. 1792012430001
Plan de Vivienda Virgilio Abarca y Av. De los Colonos Telf.: (593-02)3753444 Cel.: 0997-223-678
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Figura 14. Comprobante de egreso
3.2.4.3.4. Rol de pagos individual
Este registro que realizará para llevar el control de los pagos y descuentos que se deben realizar a los empleado cada mes, en este documento se consideran dos secciones, una para registrar los ingresos como sueldos, horas complementarias-extras, comisiones, bonos, etc. y otra para registrar los descuentos como aportes para el Seguro Social, anticipos, etc.
74 Nº
NOMBRE: AÑO:
CÉDULA: MES:
CARGO: DIAS LABORADOS:
LIQUIDO A RECIBIR Valor en letras: Observación: RECIBI CONFORME ENTREGUE CONFORME Comisiones
TOTAL INGRESOS TOTAL EGRESOS
Pago fondos de reserva Pago anticipo utilidades Movilización
Horas extras
9,35 % Aporte individual IESS Prestamo IESS
Faltante mensual Anticipo de sueldo
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INGRESOS EGRESOS Sueldo LOGO TRANSMETRO S.A ROL DE PAGOS RUC. 1792012430001
Plan de Vivienda Virgilio Abarca y Av. De los Colonos Telf.: (593-02)3753444 Cel.: 0997-223-678
Figura 15. Rol de pagos individual
3.2.4.3.5. Registro de provisiones
En este documento se deberá registrar valores de provisión de gasto futuro por cada trabajador por concepto de beneficios sociales complementarios, esto para evitar que en los meses correspondientes de pago el gasto no se eleve demasiado.
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Nº
MES:
N° Nómina Cargo Sueldo Total Ingresos Décimo Tercero Décimo Cuarto Vacaciones Aporte patronal Fondos de reserva Total provisión 1 2 3 4 5 6 7 8 TOTAL
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
LOGO
PROVISIÓN
Santo Domingo - Ecuador
TRANSMETRO S.A
RUC. 1792012430001
Plan de Vivienda Virgilio Abarca y Av. De los Colonos Telf.: (593-02)3753444 Cel.: 0997-223-678
Figura 16. Registro de provisiones
3.2.4.3.6. Registro de Cuentas por cobrar
Aquí se registrará la fecha de concesión y vencimiento de créditos, registrar la cuenta donde se incrementa y disminuye los movimientos vinculados a las ventas de conceptos correspondientes a bienes o servicios.
76 FECHA DE EMISIÓN DOCUMENTO DE PAGO FECHA
VENCIMIENTO SE CARGA SE ABONA SALDO
TOTAL Revisado Aprobado CONTROL CUENTAS POR COBRAR CLIENTE TRANSMETRO S.A RUC. 1792012430001
Plan de Vivienda Virgilio Abarca y Av. De los Colonos Telf.: (593-02)3753444 Cel.: 0997-223-678
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Elaborado LOGO
Figura 17. Control Cuentas por cobrar
3.2.4.3.7. Registro control de existencias y lectura de surtidores
La empresa para llevar a cabo su actividad de servicios necesariamente debe contar con ciertos bienes, que son los elementos integrantes del inmovilizado técnico y de las existencias. Los primeros intervienen en el proceso operativo durante varios ejercicios, mientras que los segundos continuamente se renuevan, ya que se venden o se consumen para la realización de la operación servicial
77 LOGO TRANSMETRO S.A CONTROL DE EXISTENCIAS Y LECTURAS RUC. 1792012430001
Plan de Vivienda Virgilio Abarca y Av. De los Colonos Telf.: (593-02)3753444 Cel.: 0997-223-678
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MES: Día: Turno:
EXISTENCIA COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE Medida Cantidad Inicial Medida Cantidad Final Entrada Salida Saldo
DIESEL EXTRA SÚPER LECTURA DE SURTIDORES
ESTACIÓN COMBUSTIBLE LECTURA INICIAL LECTURA FINAL DIFERENCIA
Surtidor 1 DIESEL EXTRA SÚPER Surtidor 2 DIESEL EXTRA SÚPER Surtidor 3 DIESEL EXTRA SÚPER Surtidor 4 DIESEL Observación:
Responsable Registrado Revisado Ingresado
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3.2.4.4. Catálogo de cuentas
El presente listado de cuentas ordenadas servirá como base para el sistema de procesamiento contable de TRANSMETRO S.A. diseñado en concordancia con las NIIF con el propósito de lograr un adecuado control de las transacciones y la cristalización de información financiera efectiva.
Tabla 13. Catálogo de cuentas
TRANSMETRO S. A. CATÁLOGO DE CUENTAS CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 Activo. 1.01 Activo corriente.
1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo. 1.01.01.01 Caja chica.
1.01.01.02 Caja general. 1.01.02 Activos financieros. 1.01.02.01 Banco Pichincha.
1.01.02.02 Documentos y cuentas por cobrar clientes Estación de Servicios. 1.01.02.03 Documentos y cuentas por cobrar clientes Lubricadora.
1.01.02.04 Provisión cuentas incobrables y deterioro. 1.01.03 Inventarios. 1.01.03.01 Inventario de Materiales. 1.01.03.02 Inventario Diesel 1.01.03.03 Inventario Extra 1.01.03.04 Inventario Súper 1.01.03.05 Inventario Lubricantes
1.01.04 Servicios y otros pagos anticipados. 1.01.04.01 Seguros pagados por anticipado. 1.01.04.03 Anticipos a proveedores. 1.01.04.04 Otros anticipos entregados. 1.01.05 Activos por impuestos corrientes. 1.01.05.01 IVA 12 % por compras.
1.01.05.02 Crédito tributario a favor IVA 12%. 1.01.05.03 Retención de impuesto al IVA 30 %.
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1.01.05.04 Anticipo de impuesto a la renta. 1.02 Activo no corriente.
1.02.01 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas. 1.02.01.01 Propiedades, planta y equipo.
1.02.01.02 Terrenos. 1.02.01.03 Edificios.
1.02.01.04 Depreciación acumulada. 1.02.01.05 Muebles y enseres.
1.02.01.06 Depreciación muebles y enseres. 1.02.01.07 Equipo de oficina.
1.02.01.08 Depreciación equipo de oficina. 1.02.01.09 Vehículos, equipos de transporte. 1.02.01.10 Depreciación acumulada de vehículo. 1.02.01.11 Otros activos no corrientes.
1.02.01.12 Depreciación acumulada activos no corrientes. 1.02.02 Propiedades de inversión.
1.02.02.01 Terrenos.
1.02.03 Otros activos no corrientes.
2 Pasivo.
2.01 Pasivo corriente.
2.01.01 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultado. 2.01.02 Intereses bancarios por pagar.
2.01.02.01 Intereses Banco Pichincha. 2.01.03 Cuentas y documentos por pagar. 2.01.03.01 Proveedores locales Combustible. 2.01.03.02 Proveedores locales Lubricantes. 2.01.03.03 Proveedores locales varios.
2.01.04 Obligaciones con instituciones financieras. 2.01.04.01 Obligación por pagar Banco Pichincha. 2.01.05 Sueldos. 2.01.05.01 Sueldos Administrativos. 2.01.05.02 Sueldos Operativos. 2.01.06 Provisiones administrativas. 2.01.06.01 Décimo tercero. 2.01.06.02 Décimo cuarto. 2.01.06.03 Vacaciones. 2.01.06.04 Fondos de reserva. 2.01.07 Provisiones operativas. 2.01.07.01 Décimo tercero. 2.01.07.02 Décimo cuarto.
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2.01.07.03 Vacaciones. 2.01.07.04 Fondos de reserva.
2.01.08 Otras obligaciones corrientes. 2.01.08.01 Retención en la fuente 1 %. 2.01.08.02 Retención en la fuente 2 %. 2.01.08.03 Retención en la fuente 8 %.
2.01.08.04 Retención de impuesto al IVA 30%. 2.01.08.05 Retención de impuesto al IVA 70%. 2.01.08.06 Retención de impuesto al IVA 100%. 2.01.08.07 IVA 12 % por ventas.
2.01.08.08 Impuesto a la renta por pagar del ejercicio. 2.01.08.09 Por beneficios de ley a empleados.
2.01.08.10 Participación trabajadores por pagar del ejercicio. 2.01.08.11 Retención IVA Presuntivo
2.01.08.12 Retención I.R. Del 3/1000 2.01.09 Aportes por pagar IESS. 2.01.09.01 Aporte patronal 12.15%. 2.01.09.02 Aporte personal 9.35%. 2.01.10 Anticipos de clientes. 2.01.11 Otros pasivos corrientes. 2.02 Pasivo no corriente.
2.02.01 Pasivos por contratos de arrendamiento financiero. 2.02.02 Cuentas y documentos por pagar.
2.02.02.01 Locales
2.02.03 Obligaciones con instituciones financieras. 2.02.03.01 Locales.
2.02.04 Cuentas por pagar diversas / relacionadas. 2.02.04.01 Locales.
2.02.05 Obligaciones emitidas. 2.02.06 Anticipos de clientes. 2.02.06.01 Jubilación patronal.
2.02.06.02 Otros beneficios no corrientes para los empleados. 2.02.07 Otras provisiones.
2.02.08 Otros pasivos no corrientes. 3 Patrimonio neto.
3.01 Capital.
3.01.01 Capital suscrito o asignado.
3.02 Reservas.
3.02.01 Superávit de activos financieros disponibles para la venta. 3.02.02 Superávit por revaluación de propiedades, planta y equipo.
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3.02.03 Superávit por revaluación de activos intangibles. 3.03 Resultados acumulados.
3.03.01 Ganancias acumuladas.
3.03.02 Resultados acumulados por adopción por primera vez de las NIIF. 3.03.03 Pérdidas acumuladas.
3.03.04 Reserva de capital. 3.04 Resultados del ejercicio. 3.04.01 Ganancia neta del período. 3.04.02 Pérdida neta del período.
4 Ingresos.
4.01 Ingresos de actividades ordinarias. 4.01.01 Ventas.
4.01.01.01 Ventas de Servicios de Transporte. 4.01.01.02 Ventas Diesel.
4.01.01.03 Ventas Extra. 4.01.01.04 Ventas Súper.
4.01.01.05 Ventas de Servicios de Lubricadora. 4.01.01.06 Ventas de Lubricantes.
4.01.02 Intereses.
4.01.02.01 Intereses generados por ventas a crédito. 4.01.02.02 Otros intereses generados.
4.02 Otros ingresos de actividades ordinarias. 4.02.01 Descuento en compras.
4.03 Otros ingresos. 4.03.01 Dividendos.
4.03.02 Intereses financieros Banco Pichincha. 4.03.03 Utilidad bruta en ventas.
5 Costos y gastos. 5.01 Costo de ventas
5.01.01 Costo de ventas Combustible 5.01.01.01 Costo de venta Diesel 5.01.01.02 Costo de venta Extra 5.01.01.03 Costo de venta Súper 5.01.01.04 Costo de venta Lubricantes 5.01.01.04 Materiales utilizados
5.02 Gastos.
5.02.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones. 5.02.01.01 Sueldos administrativos.
5.02.01.02 Sueldos operativos. 5.02.01.03 Honorarios profesionales
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5.02.02 Aporte al IESS. 5.02.02.01 Aporte planilla IESS.
5.02.02.02 Préstamo quirografario IEES. 5.02.03 Uniformes
5.02.03.01 Uniformes personal operativo 5.02.04 Transporte
5.02.04.01 Transporte y Fletes
5.02.05 Agua, energía eléctrica y telecomunicaciones. 5.02.05.01 Agua. 5.02.05.02 Energía eléctrica. 5.02.05.03 Teléfono. 5.02.05.04 Telefonía celular 5.02.06 Publicidad 5.02.06.01 Publicidad impresa. 5.02.07 Arriendos 5.02.07.01 Arriendo oficinas 5.03 Otros gastos. 5.03.01 Gastos provisiones. 5.03.01.01 Gasto depreciación. 5.03.01.02 Operacionales. 5.03.01.03 No operacionales.
5.03.01.04 Sueldos, salarios y demás remuneraciones.
5.03.01.05 Aportes a la seguridad social (incluido fondo de reserva). 5.03.01.06 Beneficios sociales e indemnizaciones.
5.03.01.06.01 Décimo tercero. 5.03.01.06.02 Décimo cuarto. 5.03.01.06.03 Vacaciones. 5.03.01.06.04 Fondos de reserva.
5.03.01.07 Gasto Provisiones cuentas por cobrar. 5.03.01.08 Amortizaciones.
5.03.01.08.01 Intangibles.
5.03.01.09 Propiedades, planta y equipo. 5.03.02 Inventarios.
5.03.02.01 Instrumentos financieros. 5.03.02.02 Intangibles.
5.03.03.03 Gasto cuentas incobrables. 5.03.03.04 Otros activos.
5.03.03 Gasto por reestructuración.
5.03.04 Valor neto de realización de inventarios.
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5.04 Otros gastos. 5.04.01 Gastos financieros. 5.04.02 Intereses.
5.04.02.01 Intereses Banco Pichincha.
5.04.02.02 Gastos financieros Banco Pichincha. 5.04.03 Comisiones.
5.04.04 Gastos de financiamiento de activos. 5.05.05 Otros gastos financieros.
5.06.06 Otros gastos.
6 Ganancia.
6.01 Ganancia (pérdida) antes de 15% trabajadores Impuesto a la Renta de operaciones. 6.02 15% participación trabajadores.
6.03 Ganancia.
6.04 Impuesto a la renta causado. 6.05 Ganancia neta del periodo. 7 Operaciones discontinuadas
7.01 Ingresos por operaciones discontinuadas 7.02 Gastos por operaciones discontinuadas
7.03 Ganancia (pérdida) antes de 15% a trabajadores e impuesto a la renta de operaciones discontinuadas
7.04 15% Participación trabajadores
7.05 Ganancia (pérdida) antes de impuestos de operaciones discontinuadas 7.06 Impuesto a la ganancia
7.07 Ganancia (pérdida) de operaciones discontinuadas 7.09 Ganancia (pérdida) neta del periodo
8 Otro resultado integral
8.01 Componentes del otro resultado integral 8.02 Resultado integral total del año
9.01 Ganancia por acción (solo empresas que cotizan en bolsa) 9.01.01 Ganancia por acción básica
9.01.02 Ganancia por acción diluida 9.02 Utilidad a reinvertir (informativo)
Fuente: Investigación
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3.2.4.5. Políticas contables
Las políticas contables que se describen tienen el propósito de detallar cada una de las cuentas que serán utilizadas en el proceso contable, mostrando cuando y en qué momento se debe ubicar cada una de las cuentas, facilitando la intuición de la búsqueda mostrada en las NIIF.
Tabla 14. Políticas contables
COD. NOMBRE POLÍTICAS
REGISTRO EN EL DEBE REGISTRO EN EL HABER SALDO 1. ACTIVO 1.01 CORRIENTES 1.01.01 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso, se registran partidas como: caja, depósitos bancarios a la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo. (Menores a 3 meses).
Ingreso ya sea en cheque o en efectivo. Salida de dinero ya sea en cheque o en efectivo Deudor 1.01.01.01 Caja chica
Es una cantidad pequeña de fondos en dinero que se usa para gastos en aquellas situaciones en que
desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo. Creación e incremento del fondo Por disminución o supresión del fondo Deudor 1.01.01.02 Caja general Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
Ingreso de dinero por ventas, cobranzas y préstamos recibidos en efectivo. Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor
NIC 7 p.7. p.48- NIIF PYMES SECC7
1.01.02 ACTIVOS
FINANCIEROS
Activo que posea derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero o a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros o un instrumento de patrimonio neto de otra entidad. Tales como: acciones y bonos de otras entidades, depósitos a plazo, derechos de cobro, otras cuentas por
Documentación de créditos. Cancelación del documento a su vencimiento. Deudor
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cobrar.
1.01.02.01 BANCOS
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Apertura, depósito y acreditaciones por varias razones. Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios legítimos Deudor 1.01.02.03 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACION.
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social. Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas negociables, al vender mercaderías a crédito Por abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor
NIC 32 p.11 - NIC 39- NIIF 7- NIIF 9- NIIF PYMES SECC.11
1.01.03 INVENTARIO
Inventarios son activos: (a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación; (b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios. Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, el menor. Al adquirir efectos de comercio o consumo y por devolución. Al registrar las ventas o consumo al costo y por devolución. Deudor
NIC 2, p.6 - NIIF PYMES SECC. 13
1.01.04
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS.
Se registrarán los seguros, arriendos, anticipos a proveedores u otro tipo de pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre del ejercicio económico. Cuando la empresa realiza un pago por anticipado de alguna adquisición de un bien o servicio. Cuando se realiza el ajuste por el gasto correspondiente. Deudor
NIC 2, p.1-9 - NIC 2, p.28-36 – NIIF PYMES SECC. 13
1.02 NO CORRIENTES
1.02.01.01
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Se incluirán los activos de los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por más de un período y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la producción o suministro de bienes y servicios, o se utilicen para propósitos administrativos. Por las adquisiciones o donaciones recibidas de propiedad, planta y equipo. Al vender o dar de baja un