5.2 SpiceC Support for Parallelizing Hybrid Loops
5.2.1 Programming Parallel Hybrid Loops
MANUAL DE CONTROL INTERNO
AREA FINANCIERA
Versión 1.0 Elaborado por: Indira Andi Diciembre 2020
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
PR-G-01
Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 1 de 15
INTRODUCCIÓN
En el presente manual se desarrolla cada uno de los procedimientos que intervienen en el área financiera de la Empresa CONDELPANO S.A. encaminado a mejorar de manera significativa la gestión financiera de la misma.
Principalmente se desarrolla cada uno de los procesos que intervienen en la parte contable, se desarrolla cada procedimiento tomando en cuenta el inicio de la actividad, ordenando de manera cronológica cada una de estas.
El manual de control interno para el área financiera de la empresa CONDELPANO S.A. se constituye como una herramienta de control y como una guía a la que los empleados y directivos pueden acceder de manera inmediata en el momento en que sea requerida; el contar con este manual la empresa tiende a mejorar en la ejecución de sus procesos logrando el logro de sus objetivos de manera eficaz y eficiente.
OBJETIVO
Establecer los procedimientos y lineamientos a seguir para asegurar la oportuna y eficiente ejecución de actividades dentro del área financiera de la empresa.
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Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 2 de 15
Políticas Generales
Desarrollar los proyectos de construcción, administración, control de obra y comercialización de inmuebles, cumpliendo de manera estricta las disposiciones técnicas, legales y reglamentarias, para brindar un excelente servicio a sus clientes, innovando en la en la elaboración de sus proyectos llenando las expectativas del mercado.
Políticas de compras
La requisición de materiales únicamente lo realiza el ingeniero residente.
Registro y clasificación de requisiciones la realiza el responsable de las compras.
Localización de proveedores: los proveedores deben ser analizados acorde a la calidad, precio y disponibilidad de entrega a tiempo de los productos.
Solicitud de cotizaciones: es necesario contar con al menos 3 proformas.
Elaboración del cuadro comparativo con el análisis de cotizaciones y presupuestos: se analiza las proformas solicitadas.
Se selecciona a los proveedores y se negocia según el requerimiento de la empresa. Se elabora las órdenes de compra y se da seguimiento a la entrada, almacenaje, cuidado y entrega de los materiales.
Seguimiento de procesos de proveedores, revisión y pago de facturas. Las adquisiciones de la mercadería son realizadas por el área de compras. Los pagos se realizan máximo en 48 horas.
Todos los pagos se realizarán con cheque o transferencia al que se adjuntan los documentos de respaldo.
Solo en casos excepcionales se realizarán anticipos a proveedores previos la autorización del Gerente General.
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Políticas de ventas
Mejorar el Sistema de la calidad de las obras y construcciones civiles para asegurar la entrega a sus clientes en los tiempos establecidos y bajo sus exigencias.
▪ Descripción de los productos entregados por la empresa.
▪ Las ofertas para la construcción incluyen el IVA y el respectivo cronograma.
▪ Definir las estrategias de comercialización. ▪ Establecer los mecanismos de negociación. ▪ Realizar el análisis de la competencia
▪ Analizar a los posibles clientes previos la otorgación de los servicios. ▪ Aumentar el marketing de la empresa.
▪ Por cada obra entregada se elabora un contrato. ▪ Por cada venta se emitirá la respectiva factura.
Políticas de pagos
▪ Los pagos a los proveedores se realizarán en función del tiempo establecido en los créditos otorgados por cada uno de estos.
▪ Todos los pagos se realizarán mediante transferencia o cheque a nombre del proveedor.
▪ Por cada pago se debe elaborar el respectivo comprobante de egreso al cual se debe adjuntar la factura, comprobante de retención, estado de cuenta del proveedor, acta entrega recepción y el ingreso a bodega en el caso de bienes.
▪ Efectuado el pago el comprobante de egreso debe ser legalizado con la firma y sello del proveedor.
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Políticas de cobros
▪ Para toda cobranza debe existir el respectivo contrato, en el cual se hará constar la forma de pago, plazo y ejecución de la obra.
▪ Para el inicio de la obra se realiza el cobro del 40% del valor total como anticipo, el valor restante de acuerdo al avance de la obra y la presentación de las planillas.
▪ Una vez terminada la obra se realizará la respectiva liquidación de cada uno de los clientes.
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52 PROCEDIMIENTO PR G01 Proceso de compras Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 6 de 15
Unidad Administrativa: Financiera Área Responsable: Gerencia
1.1 Propósito del procedimiento
Describir de manera clara el procedimiento para la realización de adquisiciones para uso de la empresa o para la ejecución de los proyectos.
1.2 Alcance
Corresponde al área de adquisiciones y contabilidad la aplicación de los procedimientos.
1.3 Referencia
Ley de Régimen Tributario Interno
1.4 Responsabilidades
Gerencia Contador
Responsable de las adquisiciones
1.5 Definiciones
Políticas y lineamientos Descripción de actividades Diagrama de flujo
53 PROCEDIMIENTO PR-G-01 Proceso de compras Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 7 de 15 Unidad Administrativa: Contabilidad y adquisiciones Área Responsable: Gerencia
Paso Responsable Actividad Documento
de trabajo 1 2 3 4 5 6 7 8 Superintendente de obra Jefe de compras Jefe de compras Jefe de compras Jefe de compras Jefe de compras Contabilidad Jefe de compras
Requisición del bien o servicio
El responsable de las adquisiciones recibe las solicitudes del material y confirma la existencia en bodega.
Si no existe en bodega, el responsable de las adquisiciones debe elaborar la orden de compra para solicitar las cotizaciones correspondientes.
Una vez que cuente con por lo menos 2 proformas debe seleccionar al proveedor Se envía la orden de compra al proveedor
con las respectivas firmas de autorizado Se recibe el bien, se ingresa a bodega y se revisa la factura
El contador recibe los documentos y registra contablemente.
Se realiza acta de entrega recepción del bien al solicitante
54 PROCEDIMIENTO PR-G-01 Proceso de compras Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 8 de 15 Unidad Administrativa: Contabilidad y adquisiciones Área Responsable: Gerencia Diagrama de Flujo
55 PROCEDIMIENTO PR-G-01 Proceso de compras Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 9 de 15 Unidad Administrativa: Contabilidad y adquisiciones Área Responsable: Gerencia
FORMATO ORDEN DE COMPRA
ORDEN DE COMPRA Empresa: RUC: Contacto: Teléfonos: Dirección: Fecha de entrega:
Item Descripción Cantidad Valor
unitario Total 1 2 3 Subtotal IVA Total
Elaborado por: Autorizado por:
56 PROCEDIMIENTO PR-G-01 Proceso de compras Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 10 de 15 Unidad Administrativa: Contabilidad y
adquisiciones
Área Responsable: Gerencia
FORMATO CUADRO COMPARATIVO
CUADRO COMPARATIVO DE PROVEEDORES Contratación del bien o servicio
Cant. Descripción Especificacione s Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3
V.U. V.T. V.U. V.T. V.U. V.T.
Subtotal 12% IVA TOTAL
NOTA: Una vez que se analizó las especificaciones solicitadas a los proveedores para la Contratación del (bien/servicio), se determina que el Proveedor XXXXXXXXX, cumple con las especificaciones requeridas para la presente contratación, siendo la propuesta más económica.
Elaborado por: Autorizado por: Jefe de compras Gerente General
57 PROCEDIMIENTO PR-G-01 Proceso de compras Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 11 de 15
Unidad Administrativa: Contabilidad y adquisiciones Área Responsable: Gerencia
FORMATO INGRESO A BODEGA
INGRESO A BODEGA Factura:
Item Descripción Cantidad Costo Desct. Total
Subtotal 12% IVA TOTAL
Elaborado por: Autorizado por: Jefe de compras Gerente General
58 PROCEDIMIENTO PR-G-01 Proceso de compras Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 12 de 15
Unidad Administrativa: Contabilidad y adquisiciones Área Responsable: Gerencia
FORMATO COMPROBANTE DE EGRESO
DIRECCIÓN CIUDAD
Lugar y fecha: Valor: Beneficiario:
Concepto:
Factura No. Comp. de Retención No. La suma de:
Contabilidad Banco:
Código Cuentas Debe Haber Cuenta No.
Cheque No. Observaciones:
RECIBÍ CONFORME
C.C o RUC
Elaborado: Aprobado: Contabilizado
Nota: en aplicación a las normas de Control Interno el comprobante de egreso debe ser pre impreso y pre numerado
COMPROBANTE DE EGRESO No.
59 PROCEDIMIENTO PR-G-01 Proceso de ventas Fecha: 15/12/2020 Versión: 1.0 Página: 13 de 15
Unidad Administrativa: Contabilidad y ventas Área Responsable: Gerencia
Paso Responsable Actividad Documento
de trabajo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Solicitante Superintendente de obra Superintendente de obra Superintendente de obra Superintendente de obra Superintendente de obra Cliente Cliente Superintendente de obra
Especificación acorde a necesidades y gustos Recepción del requerimiento
Solicitar viabilidad técnica y económica
Elaborar las especificaciones y obtener los costos del proyecto.
Elaboración del cronograma
Elaboración del presupuesto.
Observaciones por parte del cliente
Aprobación de la oferta por parte del cliente.
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Unidad Administrativa: Contabilidad y ventas Área Responsable: Gerencia
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Unidad Administrativa: Contabilidad y ventas Área Responsable: Gerencia
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CONCLUSIONES
Mediante la fundamentación teórica se logró definir los principales conceptos de las bases necesarias para el desarrollo del proyecto de investigación.
Con la aplicación de métodos y técnicas de investigación se diagnosticó a la empresa objeto de estudio logrando identificar las falencias en cuanto a las actividades de control interno aplicadas por la empresa.
Con la elaboración del manual de Control Interno para el área financiera la empresa mejorará en la ejecución de sus procesos, disminuyendo de manera significativa el riesgo a cometer errores por parte de sus empleados.
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RECOMENDACIONES
A la gerencia socialice la utilización del manual de control interno propuesto para inculcar en los empleados el uso del mismo para alcanzar la eficiencia y eficacia en el desarrollo de sus actividades.
Elaborar herramientas de control enfocadas en cada una de las áreas de la empresa.
Capacitar de manera continua a los empleados sobre las medidas de control necesarias para la mejora continua de la empresa.
Realizar evaluaciones al control interno de la empresa de manera continua para con los resultados encontrados elaborar planes de mejora.
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