Results

Las series de las variables analizadas para el control del riesgo de liquidez, por lo menos tendrán un período de 12 meses anteriores a la fecha de emisión de la norma de manejo de riesgo de liquidez.

A partir de la expedición de la citada norma se construirán las bases de datos necesarias para el control del manejo del riesgo de liquidez.

Las variables mínimas a considerar para los sistemas de información del control del manejo del riesgo de liquidez serán:

1. Saldos diarios de depósitos a la vista y a plazo desagregados por entidades integrantes del grupo financiero y otras entidades;

2. Estadística de renovaciones de operaciones activas y pasivas, clasificados por productos y plazos;

3. Frecuencia de la efectivización de las recuperaciones de las operaciones activas por productos, de tal manera que se pueda identificar el lapso de los atrasos ocurridos desde la fecha de vencimiento de los pagos parciales o totales hasta el pago efectivo, ajustados por los niveles de riesgo crediticio, de acuerdo con la calificación de los activos de riesgo; y,

4. Comportamiento histórico con definición de la estacionalidad y tendencia para los desembolsos de las operaciones de cartera por productos.

El análisis estadístico deberá incluir, frecuencias absolutas y relativas de las series; varianza, desviación estándar; correlaciones que se puedan identificar; y, análisis de series de tiempo.

1.9 HIPÓTESIS

Dentro de la metodología investigativa, no puede faltar un elemento muy importante como son las hipótesis, las mismas que según Tamayo y Tamayo8 (1996) describe como: “una proposición anunciada para resolver tentativamente a un problema, indica por lo tanto qué estamos buscando, va siempre hacia adelante, es una proposición que puede ser puesta a prueba para determinar su validez” (p, 101).

Según Kerlinger9 (1981), “Hipótesis es una afirmación conceptual, una proposición tentativa acerca de la relación entre dos o más fenómenos observados” (p. 74)

Para objeto de la presente investigación, la concepción que más se ajusta es la de Kerlinger, en tal virtud, busca establecer la relación entre la identificación de eventos calificados como riesgo y la evaluación, respuestas y control oportuno del riesgo de liquidez en la cooperativa seleccionada.

1.9.1 GENERAL

La implementación del sistema COSO, ayudará a una evaluación temprana del riesgo de liquidez en la Cooperativa de Ahorro y Crédito OSCUS Ltda.

1.9.2 ESPECÍFICAS

 La predisposición de los Directivos de la Cooperativa frente a la aplicación de un programa COSO en la institución es de total apertura.

 La implementación del sistema COSO mejorará la planificación trazada por la Institución, con el aporte investigativo del tema.

 Es posible reestructurar ciertos lineamientos y políticas anteriores para estandarizar al sistema COSO.

 El sistema COSO brindará la seguridad razonable en cuanto a la evaluación temprana del riesgo de liquidez.

8 _{Tamayo y Tamayo Mario. (1996). El proceso de la investigación científica.} 9 _{Kerlinger (1981). Enfoque conceptual de la investigación del comportamiento}

1.10 VARIABLES

1.10.1 VARIABLE INDEPENDIENTE:

 Implementación del sistema COSO 1.10.2 VARIABLE DEPENDIENTE:

 Evaluación temprana del riesgo de liquidez 1.11 INDICADORES

Los indicadores para la variable independiente:

a) Objetivos:

i. Objetivos operacionales

ii. Objetivos de información financiera iii. Objetivos de cumplimiento

b) Riesgos

c) Manejo del Cambio

Los indicadores para la variable dependiente:

a) Riesgos internos:

i.Información histórica institucional ii.Análisis de los flujos y procesos

b) Riesgos externos:

i.Tendencias de mercados ii.Tecnologías

1.12 METODOLOGÍA

1.12.1 UNIDAD DE ANÁLISIS

La unidad de análisis en la presente investigación, constituye los departamentos de: “Unidad de Riesgos” y “Auditoría Interna” de la Cooperativa seleccionada, pero fundamentalmente enfocada a la detección, análisis y control del riesgo de liquidez institucional.

1.12.2 POBLACIÓN Y MUESTRA

Para este trabajo investigativo la población y la muestra se constituyen en el mismo elemento por cuanto, se trabajará con todos los integrantes de los departamentos antes mencionados y que en total suman siete; Por tanto, no amerita la aplicación de una fórmula para determinar la muestra representativa por ser un número limitado, pero para efectos de clarificar la metodología se incluye dicha fórmula:

𝑛 = 𝑧 2_{∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁} 𝑧2_{∗ 𝑝 ∗ 𝑞 + 𝑁 − 1 ∗ 𝐸}2 De donde: n= tamaño de la muestra z = Nivel de confianza p =Probabilidad de éxito q = probabilidad de fracaso N = Tamaño de la población E= Error de muestreo 1.12.3 TIPO DE INVESTIGACIÓN

De acuerdo a lo que recomienda la metodología de la investigación, este trabajo se enmarca en el tipo exploratorio, en función de los siguientes argumentos:

 En la cooperativa OSCUS Ltda. no ha existido un departamento de riesgos, sino a partir de los últimos cuatro años en adelante, cuando la Cooperativa ya cumplió 46 años de vida institucional.

 No se tiene información histórica ni actualizada de la detección, evaluación y control del riesgo existentes antes de los cuatro años de creación de la “Unidad de Riesgos”.

 Se iniciará con un detallado diagnóstico de la realidad pasada y presente de la institución.

 Se efectuará un análisis detallado del riesgo a partir de la información encontrada.

 Será la primera investigación científica realizada en la cooperativa OSCUS Ltda. en el tema de riesgos.

Para que la información sea más valedera y coadyuve a fortalecer los objetivos institucionales se intentará llegar a un nivel descriptivo, donde se aclaren con detalle las relaciones directas o indirectas entre las causas y consecuencias del fenómeno investigado. El fin último será tener una radiografía científica de todos los pormenores existentes en la Cooperativa OSCUS Ltda. en función de la variable sobre el riesgo de liquidez.

Por la modalidad del trabajo, éste será eminentemente un trabajo investigativo de campo en vista que la información se obtendrá directamente de las fuentes primarias y secundarias disponibles para el efecto.

1.12.4 MÉTODOS DE ESTUDIO

Los métodos mayormente empleados en este trabajo serán de orden empírico como: la observación, la medición y la entrevista, lo que permitirá estar en contacto directo con las fuentes de información y con los elementos de observación.

Entre los métodos teóricos, los más aplicados serán: el análisis, la síntesis, la inducción y deducción y básicamente el método hipotético-deductivo.

Toda la investigación es de carácter transversal puesto que el examen auditable abarcará un periodo determinado de la vida institucional y cuyos resultados

servirán para analizar la gestión del riesgo de liquidez al fin de la investigación y proponer una herramienta de monitoreo y validación del riesgo de manera constante, secuencial y permanente.

1.12.5 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA OBTENER LOS DATOS

Si la técnica mayormente utilizada será la entrevista, que bien puede ser individual, grupal o focalizada, el instrumento respectivo es el banco de preguntas semi-estructurado, previamente planificado y detallado sobre la temática de investigación.

La técnica de la encuesta a través de cuestionarios los mismos que deberán ser elaborados técnicamente y aplicados la validez y confiabilidad respectivas.

1.12.6 FUENTES DE INFORMACIÓN

Las fuentes de información son dos:

 Las personas responsables de las dependencias: “Unidad de Riesgos” y “Auditoría Interna”, y;

 Los documentos referenciales a la administración de la gestión del riesgo de liquidez.