Risk Management

En esta fase se determina la estructura funcional programática del pliego y las metas en función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las Fuentes de Financiamiento. En la formulación presupuestaria los pliegos deben:

• Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del presupuesto de la entidad para las categorías presupuestarias Acciones Centrales y las

Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura programática establecida en el diseño de dichos programas.

• Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP.

• Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera – SIAF.

Por otro lado, la estructura funcional programática, permite en términos presupuestarios definir las líneas de acción del pliego en base a las funciones

(deberes primordiales del Estado) identificadas en base a los objetivos generales y parciales además se identificarán los programas y subprogramas respectivos, así como su vinculación con las actividades y proyectos.

Finalmente debemos señalar las categorías presupuestarias que utilicen para el diseño de la estructura funcional programática del pliego o entidad, debe obedecer a una cuidadosa selección evitando fraccionar y atomizar el presupuesto sin alcanzar los verdaderos propósitos de la misión de la organización.

a) Objeto de la Fase de Formulación Presupuestal

La fase de formulación presupuestaria es la etapa de proceso presupuestario en la cual los pliegos deben lograr lo siguiente: Definir la estructura funcional del presupuesto institucional de la entidad, la cual debe reflejar los objetivos institucionales de corto plazo, debiendo estar diseñadas a partir de la selección de las Categorías Presupuestarias:

* Funciones * Programas * Subprogramas; y, * Actividades y Proyectos

Contenidas en el Clasificador Funcional Programático: Esta estructura debe detallarse para efectos del control y seguimiento respectivo a nivel de metas

presupuestarias. Seleccionan las metas presupuestarias, propuestas durante la fase de programación, en función de la escala de prioridades que establezca, debiendo expresar productos cuantificables y medibles que representen los objetivos específicos a lograr por parte del pliego. Consignar las “Cadenas de Gastos” y las respectivas fuentes de

financiamiento. Recoger en los casos que corresponda, los resultados alcanzados en la programación participativa.

b) Determinación de la estructura funcional programática:

Se define la estructura funcional programática la cual debe reflejar los objetivos institucionales de corto plazo se seleccionan las metas presupuestarias teniendo en cuenta la escala de prioridades, se consignan las cadenas de gasto y las respectivas fuentes de financiamiento, de modo que refleje la mejor manera de aplicar las políticas institucionales en el período.

Las categorías presupuestarias: De acuerdo a nuestra legislación, las categorías presupuestarias son las siguientes:

1) Función: Corresponde a nivel máximo de agregación de las acciones del Estado, para el cumplimiento de los deberes primordiales

constitucionalmente establecidos.

2) Programa: Es la categoría presupuestaria que sistematiza la actuación estatal. Es el desagregado de la función. A través del programa se expresan las políticas institucionales sobre las que determinan las líneas de acción que un pliego desarrolla durante el año fiscal.

3) Subprograma: Es la categoría presupuestaria que reflejan acciones

orientadas a alcanzar objetivos parciales. Es el desagregado del programa. Su selección obedece a la especialización que requiera la consecución de los objetivos generales a que responde cada programa determinado por el pliego.

4) Actividades y proyectos: Son las categorías presupuestarias básicas del presupuesto institucional sobre las que se centra la gestión presupuestaria, constituyendo las unidades fundamentales de asignación de recursos, a fin de lograr objetivos específicos.

4.1) Actividad: Es el conjunto de tareas necesarias para mantener la forma permanente y continúa la operatividad de las acciones de gobierno y representa la producción de bienes y servicios públicos inherentes sus competencias que la entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones. Dentro de los procesos de gestión pública, por ejemplo: Promoción industrial, atención básica de salud, servicios de limpieza pública mantenimiento de parques y jardines, etc.

4.2) El proyecto: Toda inversión en activos fijos tangibles o intangibles que representan proyectos u obras en infraestructura que utiliza total o parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios públicos, implicando la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad, cuyos beneficios se generen durante la vida útil del proyecto y estos sean independientes de los de otros proyectos.

Procesos a seguir en la etapa de Programación.

La programación presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las

acciones siguientes:

• Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

• Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificación de las metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.

• Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el financiamiento del presupuesto anual y, así, determinar el monto de la Asignación Presupuestaria a la entidad.

• Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la Asignación Presupuestaria Total. El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:

1: Definir el objetivo y escala de Prioridades

2: Definir las metas en sus dimensiones físicas y financieras 3: Definir la demanda global de gasto

4: Estimar la asignación, o sea el presupuesto total o definitivo para el ejercicio En este proceso de programación se realiza los siguientes pasos: