El 1 de octubre de 2014, el Grupo anunció públicamente la decisión del Consejo de Administración de distribuir las acciones de Hose Limited, una subsidiaria poseída al 100%, a los propietarios de Good Group (International) Limited (la Sociedad). El 14 de noviembre de 2014, los accionistas de la Sociedad aprobaron el plan para distribuir las acciones. La distribución de Hose Limited se espera que finalice antes del 28 de febrero de 2015. Al 31 de diciembre de 2014, Hose Limited se clasificó como un grupo enajenable mantenido para distribuir a los propietarios y como operación interrumpida. Los negocios de Hose Limited representan en su totalidad el segmento operativo de Materiales y equipos de caucho hasta el 1 de octubre de 2014. Con la clasificación de Hose Limited como operación interrumpida, el segmento de Materiales y equipos de caucho no se desglosa en la nota de información financiera por segmentos. A continuación se presentan los resultados de Hose Limited:
2014 2013 000 € 000 € Ingresos ordinarios 42.809 45.206 Gastos (41.961) (44.880) Resultado de explotación 848 326 Gastos financieros (525) (519)
Pérdida por deterioro reconocida en la valoración a valor razonable menos
los costes para la distribución (110)
-Resultado antes de impuestos de la operaciones interrumpidas 213 (193) Gasto por impuesto sobre las ganacias:
Relativo al resultado antes de impuestos 5 5
Relativo a la valoración a valor razonable menos los costes para la
distribución (impuesto diferido) 2
-Ganancia/(pérdida) neta procedente de la operaciones interrumpidas 220 (188)
NIIF 5.30 NIIF 5.41 NIIF 5.33(b) (i) NIIF 5.34 NIIF 5.33(b) (iii) NIC 12.81(h)(ii) NIC 12.81(h) (i)
Los principales grupos de activos y pasivos clasificados como mantenidos para distribuir a los propietarios al 31 de diciembre son los siguientes:
NIIF 5.38
2014 2013
000 € 000 €
Activos
Activos intangibles (Nota18) 135
-Inmovilizado material (Nota 16) 4.637
-Cuentas a cobrar 6.980
-Acciones no cotizadas 508
Efectivo y equivalentes al efectivo (Nota 23) 1.294
-Activos mantenidos para distribuir a propietarios 13.554
-Pasivos
Cuentas a pagar (7.241)
-Pasivo por impuestos diferidos (75)
Préstamos y créditos (Nota 23) (5.809)
-Pasivos vinculados con activos mantenidos para distribuir a propietarios (13.125)
-Activos netos directamente asociados al grupo a distribuir 429
-Importes acumulados incluidos en otro resultado global:
Ajustes por cambios de valor por activos financieros disponibles para la
venta 66
-Impuesto diferido correspondiente (20)
-Ajustes por cambios de valor del grupo enajenable mantenido para
distribuir 46
-NIIF 5.38 NIIF 5.40
Los flujos de efectivo netos incurridos por Hose Limited son los siguientes: 2014 2013 000 € 000 € Explotación (1.999) 3.293 Inversión - -Financiación (436) (436)
Entrada/(salida) neta de efectivo (2,435) 2,857
Ganancias por acción:
Básicas, ganancia/(pérdida) del ejercicio de operaciones interrumpidas 0,01€ (0,01€) Diluidas, ganancia/(pérdida) del ejercicio de operaciones interrumpidas 0,01€ (0,01€)
El epígrafe “Préstamos y créditos” corresponde a un préstamo bancario a tipo de interés fijo por 5.809.000€, cuyo tipo de interés efectivo es del 7,5%, y que es reembolsable en su totalidad el 1 de enero de 2016.
NIIF 5.33(c)
NIC 33.68
NIIF 7.7
Comentario
En la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta y Actividades Interrumpidas se incluyen ciertos requisitos respecto a las operaciones interrumpidas y los activos no corrientes mantenidos para distribuir a propietarios. La NIIF 5.5B establece que los requerimientos de otras normas no son aplicables a las operaciones interrumpidas a no ser que otra norma incluya desgloses específicos que les sean aplicables. En la NIIF 12.B17 se aclara que los desgloses específicos de la NIIF 12.B10-B16 no se requieren cuando una subsidiaria, negocio conjunto o asociada (o una parte de la inversión en un negocio conjunto o en una asociada) se clasifican como mantenida para la venta en conformidad con la NIIF 5. Sin embargo, no hace mención a otros desgloses de la NIIF 12.B10-B16. El Grupo, en este caso en particular, ha considerado, teniendo en cuenta la NIIF 5.5B, que los desgloses de la NIIF 5 proporcionan a los usuarios una información relevante.
La NIC 33.68A da la opción de presentar las ganancias por acción de las operaciones interrumpidas en el estado de resultados o en las notas. El Grupo ha decidido presentar las ganancias por acción procedentes de operaciones interrumpidas en las notas.
Regularización del inmovilizado material
Inmediatamente antes de la clasificación de Hose Limited como operación interrumpida, se estimó el valor recuperable de ciertos elementos del inmovilizado material y no se encontraron indicios de deterioro. Tras la clasificación, se reconoció una pérdida de 110.000€ (77.000€ neta de impuestos) el día 1 de octubre de 2014 para reducir el valor en libros de los activos del grupo enajenable hasta su valor razonable menos los costes para la distribución. Esta pérdida fue registrada dentro de las operaciones interrumpidas en el estado de resultados. La jerarquía de la valoración a valor razonable se muestra en la Nota 11.
Al 31 de diciembre de 2014 no existen más regularizaciones ya que el valor contable de los elementos a distribuir no es inferior al valor razonable menos los costes para la distribución.
NIIF 5.33 (a)(iii)
La operación interrumpida incluye una inversión en acciones no cotizadas (nivel 3 en la jerarquía del valor razonable) de Test Limited, con un valor en libros de 508.000€. La inversión en Test Limited está íntimamente relacionada con la operación interrumpida de Hose Limited, por lo que ha sido clasificada como parte de la operación interrumpida. Estas acciones se clasificaban como disponibles para la venta y se contabilizan al valor razonable con cambios en otro resultado global. El Grupo no pignoró los activos financieros ni recibió ningún aval por ello. A la fecha de cierre, el valor en libros es similar al valor razonable del instrumento. Ver la Nota 20.4 para obtener más información sobre el reconocimiento, la valoración, las técnicas de valoración y las variables
utilizadas para valorar estos activos.
NIIF 7.8(d) NIIF 7.14 NIIF 7.15 NIIF 7.25
Conciliación de las valoraciones al valor razonable de las acciones no cotizadas: 2013 000 € Al 1 de enero de 2013 502 Ventas -Compras
-Total pérdidas y ganancias reconocidas en otro resultado global 6
Al 31 de diciembre de 2013 y 1 de octubre de 2014 508
Ventas
-Compras
-Total pérdidas y ganancias reconocidas en otro resultado global
-Al 31 de diciembre de 2014 508
NIIF 13.93(e)
No ha habido pérdidas ni ganancias reconocidas en pérdidas o ganancias ni en otro resultado global en relación con estos activos.
Ver la Nota 20.5 para obtener más información sobre la naturaleza y el alcance de los riesgos derivados de los instrumentos financieros.
NIIF 13.93(f)
Comentario
La NIIF 5.5B aclara que los requisitos de desglose de información de otras normas no se aplican a los activos no corrientes mantenidos para la venta (o grupos enajenables), salvo que dichas NIIF se refieran explícitamente a dichos activos y grupos enajenables. Sin embargo, la NIIF 5.5B(b) indica que los requisitos de desglose siguen aplicándose a los activos y pasivos que no están incluidos en el alcance de los requisitos de valoración de la NIIF 5, sino dentro del grupo enajenable. La tabla anterior refleja esta circunstancia, puesto que el instrumento de patrimonio no cotizado disponible para la venta es un instrumento financiero tal y como se define en la NIC 39 y, por lo tanto, queda fuera del alcance de los requisitos de valoración de la NIIF 5.
A pesar de que los activos de las operaciones interrumpidas no sean recurrentes de acuerdo con la NIIF 13.93(a), las inversiones financieras disponibles para la venta de las operaciones interrumpidas son recurrentes dado que se requiere sean valoradas al valor razonable en cada cierre contable.
Comentario
Los impuestos diferidos correspondientes a la revalorización de los terrenos y edificios han sido calculados sobre la premisa de que su recuperación se realizará mediante la venta de los mismos, al tipo impositivo de la jurisdicción en donde se encuentran situados (30% de la revalorización total de 846.000€, ver Nota 16).
El efecto fiscal de los instrumentos de cobertura de flujos de efectivo refleja la variación de sus saldos entre 2013 y 2014 únicamente de la parte efectiva de los mismos (la parte inefectiva se ha registrado íntegramente en el estado de resultados). La conciliación de estas variaciones con las notas correspondientes es difícil de observar directamente. A efectos ilustrativos, a continuación mostramos dicha conciliación (hay que tener en cuenta que la variación neta de estos saldos también se incluye en el estado del resultado global):
Activos Pasivos
2014 2013 2014 2013
000 € 000 € 000 € 000 €
Activos por contratos de compraventas a plazo de divisas (Nota 20.1) 252 153 — —
Pasivos por contratos de compraventas a plazo de divisas (Nota 20.2) — — 170 254
Contratos a plazo de materias primas (Nota 20.2) — — 980 —
Parte inefectiva de los contratos a plazo de materias primas (Nota 12.2) — — (65) —
Total 252 153 1,085 254
Variación neta de otro resultado global 99 831
Incremento neto de los saldos de cobertura de flujos de efectivo durante 2013
(pasivo neto y pérdida neta) 732
Tipo impositivo 30%
Beneficio fiscal 220