Testing the Robustness of the Results to Data Transformations

En esta sección se aplicará lo que se ha explicado detalladamente en las secciones anteriores. Para ello se presenta una serie de transacciones efectuadas durante mayo del 200X por la em- presa Servi-Mant, S.A. Es necesario poner especial atención a este ejemplo, pues también será utilizado en capítulos subsecuentes.

Servi-Mant, S.A. es una empresa que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en general. Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima integrada por tres socios, quienes realizaron una aportación de $100 000 cada uno. En la página siguiente se presenta el catálogo de cuentas.

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A continuación se muestran las transacciones que efectuó Servi-Mant, S.A. durante el pri- mer mes de operaciones.

1. El 1o. de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en BBVA a nombre de la empresa.

2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecerá el negocio y pagaron $50 000, correspondientes al pago por adelantado de

los próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la compra fue de $120 000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

4. El 3 de mayo se pagaron $20 000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003.

5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270 000. Las condi- ciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche, para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses. 6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagar-

les $2 500 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total de $40 000. Sus labores comenzarán el 16 de abril.

7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5 000, ade- más de productos químicos por $63 000. El pago se hará posteriormente.

SERVI-MANT, S.A. Catálogo de cuentas

1010-3 Bancos 1030-1 Clientes 1040-1 Materiales de oficina 1040-2 Productos químicos 1060-1 Renta pagada por anticipado 1070-4 Equipo de transporte 1070-5 Dep. acum. de equipo de transporte 1070-8 Mobiliario y equipo de oficina 1070-9 Dep. acum. de mobiliario y equipo 2010-1 Proveedores 2010-3 Acreedores diversos 2020-1 Intereses por pagar 2030-1 ISR por pagar 2040-1 Anticipos de clientes 2050-2 Documentos por pagar a largo plazo 3010-1 Capital social 3020-1 Utilidades retenidas 3030-1 Dividendos 4010-2 Ingresos por servicios 5020-4 Gasto por publicidad 5020-5 Gasto por productos químicos 5020-13 Gasto por depn. de equipo de transporte 5030-1 Gasto por sueldos y salarios 5030-2 Gasto por materiales de oficina 5030-4 Gasto por renta 5030-7 Gasto por servicios públicos 5030-12 Gasto por depn. de mob. y equipo de oficina 5030-13 Gasto por mantenimiento 5040-1 Gasto por intereses 5050-1 ISR

8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40 000 a BBVA, por lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero men- sualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.

9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el che- que número 0005.

10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60 000; los $100 000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

11. El 22 de mayo se pagaron $1 300 por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para ello se emitió el cheque número 0006.

12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40 000 como anticipo por los servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2 000 de servicio telefónico y $900 de luz.

14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda quincena de mayo. Para ello se emitió el cheque número 0009.

15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una repartición de dividendos de $8 000, mismos que fueron pagados ese mismo día con el cheque número 0010.

16. El mismo día 31, el contador de la empresa calculó que por concepto de Impuesto Sobre la Renta, la empresa deberá pagar $10 500 antes del 17 de junio.