En esta sección se analizará el efecto que cada operación de Servi-Mant, S.A. tiene sobre la ecuación contable básica.
Transacción 1
• ACTIVO: En la cuenta de Bancos, ya que se realizó la apertura de una cuenta bancaria; por lo tanto, se debe hacer un cargo por $300 000 (3 socios * $100 000) para aumentar el activo. • CAPITAL: La cuenta de Capital social aumenta por $300 000 con la contribución de los tres
socios; por lo tanto, se debe hacer un abono para aumentar el capital.
Transacción 2
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por $50 000.
• ACTIVO: Aumenta en la cuenta de Renta pagada por anticipado, ya que la renta aún no se ha utilizado, lo cual representa un activo; por tanto, se debe realizar un cargo por $50 000.
Transacción 3
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por la cantidad de $60 000.
• ACTIVO: Aumenta la cuenta de Mobiliario y equipo de oficina, que es una cuenta de activo que deberá cargarse por $120 000.
• PASIVO: Aumenta por tener el compromiso de pagar a Fabricantes Muebleros el resto de la factura. Este aumento debe registrarse en la cuenta Acreedores diversos y por ello debe registrarse un abono por $60 000.
Transacción 4
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por $20 000.
• GASTOS: La publicidad representa un gasto, por lo cual se debe aumentar la cuenta Gasto por publicidad con un cargo por un monto de $20 000.
Transacción 5
• ACTIVO: Aumenta debido a que el camión representa un activo para la empresa, por ello debe realizarse un cargo por $270 000 a la cuenta de Equipo de transporte.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque una parte de esta compra se realizó con un pago de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por $108 000 ($270 000 * 0.4).
• PASIVO: Aumenta por la parte que se va a pagar a crédito; se debe abonar la cuenta de Acreedores diversos.
Transacción 6
• En esta operación no se ve afectada ninguna cuenta contable, por ende no se requiere hacer ningún asiento contable.
Transacción 7
• ACTIVO: La cuenta de Materiales de oficina, así como la de Productos químicos aumentan, por lo cual deben hacerse cargos de $5 000 y de $63 000.
• PASIVO: Aumenta porque la compra se realizó a crédito, por lo cual debe hacerse un abo- no a la cuenta de Proveedores por $68 000, que es el total de las compras realizadas.
Transacción 8
• ACTIVO: La cuenta de Bancos aumentará porque se obtuvo el préstamo, por lo que debe aumentarse con un cargo de $40 000.
• PASIVO: La cuenta de Documentos por pagar a largo plazo, que es una cuenta de pasivo, sufre un aumento porque se contrajo la obligación de pagar al banco $40 000.
Transacción 9
• PASIVO: La cuenta de Acreedores diversos disminuye con un cargo de $60 000 para liqui- dar esa cuenta por pagar que tenía pendiente de pago.
• ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye porque el pago se realizó con cheque y afecta directamente el saldo de la cuenta de cheques.
Transacción 10
• ACTIVO: La cuenta de Bancos aumenta por la entrada de efectivo a la cuenta de cheques, por lo cual se debe hacer un cargo por $60 000.
• ACTIVO: La cuenta de Clientes aumenta por la prestación del servicio a crédito, se debe registrar un cargo por $100 000.
• INGRESOS: La cuenta Ingresos por servicios aumenta por $160 000.
Transacción 11
• ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye por el pago de las reparaciones realizadas, por lo que se debe hacer un abono de $1 300.
• GASTOS: La cuenta de Gasto por mantenimiento aumenta, por lo cual se debe registrar un cargo de $1 300.
Transacción 12
• ACTIVO: En esta transacción se recibió efectivo, mismo que se depositó en la cuenta de cheques. Por ello aumenta la cuenta de Bancos con un cargo de $40 000.
• PASIVO: La cuenta de Anticipo de clientes se debe aumentar porque se le debe el servicio a Gaseoductos, S.A.; representa un pasivo que debe abonarse por los $40 000.
Transacción 13
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de servicios; se registra un abono de $2 900 ($2 000 + $900).
Transacción 14
• GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por sueldos y salarios con un cargo de $55 000. • ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de sueldos y salarios del personal que
labora en Servi-Mant, S.A.; se registra un abono de $55 000.
Transacción 15
• CAPITAL: Al declarar y pagar dividendos se presenta una disminución en el capital conta- ble, ya que dicha repartición se hace mediante las utilidades. Debe hacerse un abono a la cuenta de Dividendos pagados por $8 000.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos, mediante un abono de $8 000 por el pago realizado.
Transacción 16
• PASIVO: La cuenta de ISR por pagar aumenta con un abono de $10 500.
• GASTOS: Aumenta el Gasto por ISR porque debe reconocerse aunque no haya sido pagado, según lo establece el principio de base acumulada o devengada. Se debe hacer un abono de $10 500.