Appendix 1. B Productivity Estimation
2.3 TFP Differences
Mayonesa 6unid x 1kg 88 21 23 86 61 5,256 Menestras 1kg 120 22 23 119 8 935 Mermelada 24 unid x 330 gr 93 26 28 91 93 8,421 Mermelada 6 unid x 1kg 95 17 19 93 45 4,222 Milo 1kg 90 19 22 87 37 3,190 Paletas x 50 unid 85 37 41 81 52 4,243 Paquete de gaseosa 12unid x 1 L 89 34 36 87 31 2,658 Paquete de gaseosa 12unid x 2.5 L 85 25 26 84 61 5,134 Paquete de gaseosa 6unid x 3.5 ml 95 20 22 93 74 6,902 Pasta dental 12 und x 90gr 88 12 15 85 40 3,414 Pasta don victorio 20 unid x 500 gr 86 32 35 83 48 3,985 plancha de papel higiénico 24und 96 24 28 92 30 2,731 Prestobarba 24 unid 88 35 38 85 63 5,343 Pulp x 24 und 97 20 23 94 38 3,611 Queso 1kg 92 25 28 89 44 3,885 Sal 25 unid x 1kg 129 16 18 127 35 4,435 Servilletas 12 paq. 89 17 20 86 51 4,355 Shampo 20 unid. 10 ml 96 15 18 93 26 2,436 Sillao 12 unid x 1L 91 36 40 87 70 6,076 Soda Field 16 Six Pack 94 31 34 91 74 6,753 Suavizante de telas 5 L 91 12 13 90 39 3,536 Toallas Higuienicas 40 unid 117 17 19 115 35 4,016 Triangulo 22 unid x 40 gr 74 20 21 73 38 2,741 Vinagre 12 unid x 1L 97 45 58 84 70 5,867 Vizzio 12 unid x 131 gr 96 33 32 97 79 7,622 Yogurt 6unid x 946 ml 99 31 27 103 51 5,216
TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS 386,493
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 08 compras presupuestadas, se encuentran la variedad de productos por cantidades presupuestales requeridas, además de inventario final e inicial y precio unitario, descritos para el mes de abril 2017, por lo que hace un total de las compras presupuestadas para dicho mes.
- DESEMBOLSO DE EFECTIVO PARA COMPRAS
Esta referido al desembolso de efectivo necesario por las compras presupuestadas por la empresa
CÉDULA N° 09 : DESEMBOLSO DE EFECTIVO PARA COMPRAS
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
100 % de las compras de
este mes 375,328 379,424 383,611 386,493
DESEMBOLSOS TOTALES
POR COMPRAS 375,328 379,424 383,611 386,493
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 09 desembolso de efectivo para compras, se encuentran los presupuestos de las compras del mes anterior y las del mes actual, lo que suma el desembolso que se hará mes por mes respecto a las compras señaladas en el periodo presupuestal
- PRESUPUESTO DEL PERSONAL
Los sueldos del personal equivalen a S/. 5,500 mensuales.De este monto se efectúan los descuentos de la ONP y los aportes de la empresa a Essalud.
CÉDULA N° 10 : PLANILLA DE REMUNERACIONES PROYECTADA
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
MES SUELDO
DEL MES ONP 13%
NETO A PAGAR ES SALUD 9% ENERO 5,500 715 4,785 495 FEBRERO 5,500 715 4,785 495 MARZO 5,500 715 4,785 495 ABRIL 5,500 715 4,785 495 TOTAL 22,000 2,860 19,140 1,980
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 10 planilla de remuneraciones proyectada, se encuentran descritos los sueldos de cada mes del periodo presupuestal, el cálculo de la ONP, el neto resultante a pagar a los trabajadores y el cálculo de Essalud.
CÉDULA N° 11 : PRESUPUESTO DEL PERSONAL Y DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
MES NETO A PAGAR TOTAL TRIBUTOS ENERO 4,785 1,210 FEBRERO 4,785 1,210 MARZO 4,785 1,210 ABRIL 4,785 1,210 TOTAL 19,140 4,840
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 11 presupuesto del personal y de contribuciones por pagar, se encuentran descritos, el neto resultante a pagar a los trabajadores y el total por concepto de ONP y ESSALUD por pagar.
- PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR
Esta referido al IGV a pagar, en el que se ha considerado el 18%, por ser la tasa actual, los pagos a cuenta mensuales del impuesto a la renta según decreto leg. Nº 1261: Modifican la ley del impuesto a la renta es la tasa del 1.0536% para el año 2017, y contribuciones sociales por pagar, referida en la cédula N° 11.
CÉDULA N° 12 : DETERMINACIÓN DEL IGV A PAGAR
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas 428,068 431,921 437,535 441,430 IGV de ventas 77,052 77,746 78,756 79,457 Compras 375,328 379,424 383,611 386,493 IGV de compras 67,559 68,296 69,050 69,569 IGV A PAGAR 9,493 9,449 9,706 9,889 MES DE PAGO 9,991 9,493 9,449 9,706
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 12 determinación del IGV a pagar, se encuentran el igv a pagar resultante de la diferencia entre el IGV de las ventas y el de las compras, así como también el mes de pago, y se observa que este pago se realiza al mes siguiente
CÉDULA N° 13 : DETERMINACIÓN DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 13 determinación de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, se encuentra las ventas y el cálculo del pago a cuenta del impuesto a la renta de 1.0536%, monto que se paga al mes siguiente
CÉDULA N° 14 : PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR Y OTROS EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
IGV por pagar 9,991 9,493 9,449 9,706
Pagos a cuenta del I.R. 4,533 4,510 9,621 4,610
ONP 715 715 715 715
ESSALUD 495 495 495 495
TOTAL TRIBUTOS 15,734 15,213 20,280 15,526
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 14 presupuesto de tributos por pagar y otros, se encuentra el IGV por pagar, los pagos a cuenta del impuesto a la renta donde en el mes de marzo se puede ver que el monto es superior, ya que es ahí donde se paga el impuesto a la renta del periodo anterior, en dicha cedula también se encuentran los montos a pagar con concepto de ONP y ESSALUD, correspondientes al periodo presupuestal
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas 428,068 431,921 437,535 441,430
Pagos a cuenta del I.R.
(1.0536%) 4,510 4,551 4,610 4,651
- PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS Y DESEMBOLSOS PARA GASTOS
Esta cédula indica el presupuesto y desembolso de efectivo para gastos operativos en el que se encuentra los gastos de sueldos y salarios, transporte, publicidad, entre otros gastos; así como también aquellos valores que se registran como gastos de operación por los cuales no se realizan desembolsos como la depreciación.
Política de gastos operativos y desembolsos de los mismos
1. Los sueldos y los salarios equivalen a S/. 5500.00 soles mensuales y fijos, así mismo la publicidad y la depreciación con S/. 2,500.00 y S/.207.00 respectivamente.
2. El transporte es variable, en razón de los costos de traslado tanto de mercaderías como otras cargas, que en promedio representan el 1% de las ventas.
3. El mantenimiento del local para su funcionamiento es de S/. 2,000.00 papelería y útiles de oficina S/. 1,600.00, servicio de telefonía S/.200.00, pago de agua S/. 130.00 y energía eléctrica S/. 250.00 4. En otros gastos diversos, estos representan en promedio el 2% de las
ventas.
5. Los gastos de administración representan el 50%, y los gastos de ventas representan el 50% del total de gastos.
CÉDULA N° 15 : PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS Y DESEMBOLSOS PARA GASTOS
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 15 presupuesto de gastos operativos y desembolsos para gastos, se encuentran los gastos en efectivo correspondiente a gastos de administración y de ventas, así como también los gastos por depreciación, correspondientes al periodo presupuestal.
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
GASTOS EN EFECTIVO:
Gastos de administración
Sueldos y salarios 3,500 3,500 3,500 3,500
Transporte 855 863 874 882
Mantenimiento de local 800 800 800 800
Papelería y útiles de oficina 1,120 1,120 1,120 1,120
Servicio de telefonía 100 100 100 100
Pago de agua 78 78 78 108
Energía Eléctrica 100 100 100 100
Otros gastos 4,341 4,380 4,437 4,476
Total Gastos De Administración 10,894 10,941 11,009 11,086
Gastos de ventas
Sueldos y salarios 2,000 2,000 2,000 2,000
Transporte 1,996 2,014 2,040 2,058
Publicidad 2,500 2,500 2,500 2,500
Mantenimiento de local 1,200 1,200 1,200 1,200
Papelería y útiles de oficina 480 480 480 480
Servicio de telefonía 100 100 100 100
Pago de agua 52 52 52 72
Energía Eléctrica 150 150 150 150
Otros gastos 2,337 2,358 2,389 2,410
Total Gastos De Ventas 10,815 10,854 10,911 10,970
TOTAL GASTOS EN EFECTIVO 21,709 21,795 21,920 22,056
GASTOS NO EN EFECTIVO:
Depreciación 207 207 207 207
- ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
El estado de resultados presupuestado incluye las estimaciones de presupuestos de ventas, costo de ventas, gastos de administración y de ventas.
Elaboración del estado de resultados presupuestado
1. Las ventas son obtenidas de la cédula presupuestaria que corresponde al mismo rubro, cédula N° 01
2. El costo de ventas corresponde a la obtención de la cédula presupuestaria del presupuesto de compras, cédula N° 04
3. Los importes de los gastos operativos son obtenidos de la cédula presupuestaria del mismo nombre, cédula N° 15
4. La tasa para determinar el impuesto a la renta, será del 29.5%, según Decreto Leg. Nº 1261.
CÉDULA N° 16 : ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 16 estado de resultados presupuestados se refleja la utilidad bruta, operativa, utilidad del ejercicio del periodo presupuestal donde se ve que en el mes de abril el monto es de S/. 23,810..
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas Cédula N° 01 428,068 431,921 437,535 441,430
Costo de ventas Cédula N° 04 373,727 377,091 381,993 385,392
UTILIDAD BRUTA 54,341 54,830 55,543 56,037
Gastos Operativos Cédula N° 15
Gastos de administración 10,894 10,941 11,009 11,086
Gastos de Ventas 10,815 10,854 10,911 10,970
Depreciación 207 207 207 207
UTILIDAD OPERATIVA 32,425 32,828 33,416 33,774
Impuesto a la renta 29.5% 9,565 9,684 9,858 9,963
PRESUPUESTO FINANCIERO
- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Es un estado de ingresos y egresos de efectivo, el mismo que es elaborado con los presupuestos de cobros y desembolsos realizados anteriormente y desembolsos necesarios para cubrir los compromisos adquiridos por la empresa.
Políticas para elaborar el presupuesto de efectivo
1. Se estima que el saldo mínimo presupuestado está dado por sus requerimientos de efectivo a corto plazo, el mismo que se ha considerado fijo para los meses presupuestados S/ 18,000; y el saldo inicial de efectivo representa al saldo final del periodo anterior.
2. Las entradas de efectivo están representadas por los cobros a clientes obtenidos de la cédula presupuestaria N° 02, más IGV
3. Las compras de mercadería representan el desembolso de efectivo para el pago de las mismas, y se ubica en la cédula presupuestaria N° 09. más IGV
4. Los pagos por tributos, se encuentran en la cédula presupuestaria N° 14, en la que se detalla cada tributo por pagar.
5. Los gastos operativos, se encuentran en la cédula presupuestaria N° 15, donde especifica gastos de administración, y de ventas, neto de depreciación.
6. Por renovación de equipo y mobiliario de la tienda, se estima la compra de una balanza electrónicas S/. 1,000, una congeladora S/. 3,500 para las bebidas y dos andamios S/. 1,500; monto total que asciende a S/6,000 el mismo que será pagado 100% en efectivo en dicho mes y se estima una vida útil de 5 años.
CÉDULA N° 17 : PRESUPUESTO DE EFECTIVO
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Saldo inicial en efectivo 891 19,474 44,206 65,430
Saldo en efectivo mínimo
presupuestado (x) (18,000) (18,000) (18,000) (18,000)
Saldo disponible en efectivo (a) (17,109) 1,474 26,206 47,430
INGRESOS
Cobros a clientes Cédula N° 02 505,120 509,666 516,292 520,887
TOTAL INGRESOS (b) 505,120 509,666 516,292 520,887
EGRESOS
Pago a proveedores Cédula N° 09 (442,887) (447,720) (452,661) (456,062)
Pago de IGV Cédula N° 14 (9,991) (9,493) (9,449) (9,706)
Pagos a cuenta del I.R. Cédula N° 14 (4,533) (4,510) (9,621) (4,610)
ESSALUD Cédula N° 14 (495) (495) (495) (495)
ONP Cédula N° 14 (715) (715) (715) (715)
Gastos operativos neto de
depreciación Cédula N° 15 (21,916) (22,002) (22,127) (22,263) Compras de equipos y mobiliario (6,000) TOTAL EGRESOS (c) (486,537) (484,935) (495,067) (493,851) FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (a + b + c) = y 1,474 26,206 47,430 74,466 FLUJO DE CAJA FINANCIERO (x + y) 19,474 44,206 65,430 92,466
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 17 presupuesto de efectivo se refleja el flujo de caja económico y el financiero en el primer cuatrimestre 2017, donde el flujo de caja financiero al final del mes, es el inicial del mes siguiente.
- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
Nos indica cual será la situación financiera de la empresa al terminar el periodo presupuestal y nos permite conocer cuáles serán los activos, pasivos y capital, al final del periodo que se está presupuestando.
CÉDULA N° 18 : ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo Cédula N° 17 19,474 44,206 65,430 92,466 Mercaderías Cédula N° 04 179,472 181,805 183,423 184,524 Servicios y otros contratados por anticipado 377,202 377,063 387,240 381,250 Total Activo Corriente 576,148 603,074 636,093 658,239
Activo No corriente
Inmueble maquinaria y equipo neto Cédula N° 19 12,227 12,020 11,812 11,605 Total Activo No Corriente 12,227 12,020 11,812 11,605 TOTAL ACTIVO 588,375 615,093 647,906 669,844
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales terceros Cédula N° 09 375,328 379,424 383,611 386,493 Otras cuentas por pagar Cédula N° 14 15,734 15,213 20,280 15,526 Total Pasivo Corriente 391,062 394,637 403,891 402,019 TOTAL PASIVO 391,062 394,637 403,891 402,019
PATRIMONIO
Capital Social 12,221 12,221 12,221 12,221
Capital adicional 83,860 83,860 83,860 83,860
Utilidades Acumuladas Cédula N° 20 78,372 101,232 124,375 147,934
Resultados del Periodo 22,860 23,144 23,558 23,810
Total Patrimonio 197,313 220,456 244,015 267,825
TOTAL PASIVO Y
Fuente : Negocios Losson E.I.R.L... Elaboración: Propia
Descripción:
En la cedula N° 18 estado de situación financiera se encuentra el activo es decir los derecho de la empresa, pasivo es decir sus obligaciones y patrimonio del periodo presupuestal
CÉDULA N° 19: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO