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4.1.1. Costo de materia prima

Los costos unitarios se definen de acuerdo a sus materiales, un saco corriente requiere de homopolímero 03H82, hilo poliéster y zuncho para embalar, el consumo de materia prima por

saco se determina en la tabla 22 donde también se establecen los costos por año tomando como incremento anual la inflación del 7% reportada para el 2016.

Tabla 22: Consumo de Materia prima por Saco.

Fuente: Autores del proyecto

Los precios del año 2016 se obtuvieron a través de cotizaciones a los proveedores, lo que no se puede asegurar es que su incremento sea tan solo del 7% y que los precios se mantengan por un periodo de un año, debido a la volatilidad de precios en el sector , por lo tanto los precios del petróleo durante el último trimestre del año 2015 presentaron bajas importantes en su cotización a nivel internacional todo esto causado por la gran oferta mundial que se viene presentando , lo cual genero un incremento en los productos derivados del petróleo en el país, por lo tanto el Homopolimero 03H82 y el hilo poliéster presentaron durante el último trimestre de 2015 incrementos significativos en su precio, la situación cambiaria si se presenta un alza en el precio del barril de petróleo a nivel internacional , pues esto permite una estabilidad en los precios de sus derivados , pero esta situación no se puede conocer por lo tanto se maneja como una amenaza externa para la implementación de la línea de producción, lo que si nos aseguran los proveedores es la disposición de la materia prima .

4.1.2. Costo de mano de obra directa.

En el estudio técnico se determinó que eran necesarios (29) operarios polivalentes para el funcionamiento de la línea de producción, (27) asignados para el manejo de las maquinas, y

(2) asignados a los transportes internos, inspección y embalaje, el costo mensual de estos (29) operarios se relaciona en la tabla 23.

Tabla 23: Costo de mano de obra directa

Fuente: Autores del proyecto

4.1.3. Costos de Funcionamiento de la nueva linea de produccion.

Los costos de la nueva línea de producción se van a clasificar en costos fijos y costos variables y se va a calcular un incremento del 7% anual conforme al índice de inflación del año 2016.

El proyecto contempla la adecuación de una nueva bodega para instalar la línea de producción. En el sector actualmente se encuentra disponible una bodega contigua a la de Fibra Empaques s.a.s., la cual es considerada por los autores del proyecto como la bodega necesaria para para el funcionamiento de la línea debido a que la parte administrativa se encuentra en la misma área, permite que un control efectivo de las operaciones además de un tiempo de respuesta ante pedidos más eficaz.

La asignación de costos fijos se distribuye en arrendamiento, servicios, seguros y mantenimientos. Estos costos se definen para periodos de un mes y se realizan incrementos anuales conformes a la inflación del 2016, para el funcionamiento de la línea se determinan los siguientes costos fijos para el 2016 Ver tabla 24 para los siguientes periodos de 2017,2018 y 2019 “Anexo D”

Tabla 24: Costos fijos periodo 2016

Fuente: Autores del proyecto

Como se aprecia en la tabla 24el total de los costos fijos en el año 2016 es de 246’060.000 y en los cuatro años que son objeto del estudio suman 1’092’492.375. Que se determinan en el “Anexo D” de los cuales el 50% está determinado por costos de energía de la bodega y el 50% restante lo conforman el acueducto, seguros, arrendamiento y mantenimientos.

4.1.4. Costos de fabricacion de la nueva linea de produccion.

Los costos de fabricación se calculan con base en el pronóstico de ventas, en los costos de fabricación se determinan los costos variables que se distribuye en los costos de materia prima y los costos de mano de obra.

Los costos variables también se calculan con incrementos anuales del 7% de acuerdo al índice de inflación del año 2016, además se calculan por periodos mensuales con el fin de costear la estrategia de producción. En la tabla 25 se determinan los costos variables para el año 2016. Y en el “Anexo E” el total de los costos variables en los cuatro años objeto del estudio.

Tabla 25: Costos Variables periodo 2016

Fuente: Autores del proyecto

Como se observa en la tabla 25 el total de los costos variables para el año 2016 es de 3.735.375.662 que equivale a la materia prima y a la mano de obra necesaria para cumplir con la tasa de producción, también podemos evidenciar que se especifica la cantidad de materia prima en kilogramos con un porcentaje de 90% sobre el total de los costos variables y el restante corresponde al 10% que son los costos de mano de obra para la fabricación de 8’335.457 sacos que corresponden a la demanda del año 2016, los costos variables asignados al año 2017,2018 y 2019 se evidencian en el “anexo E”.

La determinación de los costos fijos y los costos variables sirven de apoyo en el momento de establecer la estrategia de producción, por lo tanto, podemos determinar que para cumplir con el pronóstico de ventas de los cuatro años es necesario asignar unos costos totales de 17.677.347.400 de los cuales el 93% equivale a los costos variables y el 7% a los costos fijos.

4.1.5. Costos unitarios.

Para definir los costos unitarios de un saco, se toma como objeto de estudio los costos fijos y variables durante cuatro (4) años, para la fabricación de los sacos necesarios para cumplir con el pronóstico de ventas, en la tabla 26 se clasifican los costos por año y a cada periodo se

le asigna el costo de materia prima, mano de obra y costos fijos, para finalmente determinar el costo total de producir un saco en la nueva línea de producción durante los cuatro periodos de estudio.

Tabla 26: Costos Unitarios

Fuente: Autores del proyecto

Este costo unitario se determina para cada año para efectos de cálculos del estado de resultados.